【正文】 領(lǐng)取的現(xiàn)金股利） 可供出售金融資產(chǎn)（公允價值減去已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利） 貸：銀行存款（實際支付的款項） 借：應(yīng)收股利 對于采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或分派利潤屬于公司投資前產(chǎn)生的凈利潤 貸：長期股權(quán)投資 借：銀行存款 分配現(xiàn)金股利 貸：應(yīng)付股利 借：應(yīng)付股利 （六）應(yīng)收利息、應(yīng)付利息 借：交易性金融資產(chǎn) 應(yīng)收利息 按期計提分期付息、到期還本的債券利息，應(yīng)于確認投資收益時 持有至到期投資——利息調(diào)整 持有至到期投資——利息調(diào)整 借：銀行存款（實際收到的金額） 按期計算確定短期借款利息 貸：應(yīng)付利息 借：在建工程 油氣開發(fā)支出 研發(fā)支出 應(yīng)付債券——利息調(diào)整 長期借款——利息調(diào)整應(yīng)付債券——利息調(diào)整 借：應(yīng)付利息 （七）其他應(yīng)收、應(yīng)付款 借：其他應(yīng)收款 收回各種款項 貸：其他應(yīng)收款 借：銀行存款 制造費用 支付各種應(yīng)付、暫收款 貸：銀行存款等 母公司： 貸：銀行存款 借：銀行存款 子公司向母公司上交折舊時 借：銀行存款 子公司： 借：其他應(yīng)付款 年底，經(jīng)母公司核定將撥款余額轉(zhuǎn)投資時 借：長期股權(quán)投資 子公司： 貸：股本（實收資本） 提取壞賬準備 貸：壞賬準備 借：壞賬準備 對于確實無法收回的應(yīng)收款項，經(jīng)批準作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準備 貸：應(yīng)收賬款 其他應(yīng)收款 應(yīng)收票據(jù)長期應(yīng)收款 已確認并轉(zhuǎn)銷的壞賬損失，如果以后又收回，按實際收回的金額 其他應(yīng)收款 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收利息 同時 貸：應(yīng)收賬款 預(yù)付賬款 長期應(yīng)收款應(yīng)收利息 （一）內(nèi)部權(quán)益性撥款 借：內(nèi)部投資 內(nèi)部存（入）款 所屬單位收到上級單位撥付的權(quán)益性資本 內(nèi)部存款 貸：內(nèi)部資本 借：內(nèi)部投資（兼并單位） （二）內(nèi)部撥款 借：內(nèi)部撥出款 所屬單位收到撥款 銀行存款 上級單位對所屬單位撥付固定資產(chǎn) 貸：固定資產(chǎn)等 借：固定資產(chǎn)等 所屬內(nèi)部單位之間調(diào)撥固定資產(chǎn) 借：內(nèi)部撥出款（調(diào)入單位） 調(diào)入單位作 內(nèi)部撥入款 借：內(nèi)部撥入款 貸：固定資產(chǎn) 上級單位： 貸：內(nèi)部撥出款 借：內(nèi)部撥入款 企業(yè)內(nèi)部上級單位撥付所屬單位流動資金 借：內(nèi)部撥出款 貸：內(nèi)部存（入）款 所屬單位作 貸：內(nèi)部撥入款 上級單位計提時： 貸：內(nèi)部撥出款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收內(nèi)部單位款 借：內(nèi)部撥入款 上交時： 貸：內(nèi)部存款 所屬單位發(fā)生的成本費用轉(zhuǎn)上級單位沖銷撥款 借：內(nèi)部撥入款 上級單位作 貸：內(nèi)部撥出款 上級單位： 貸：內(nèi)部撥出款 借：內(nèi)部撥入款五、內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù) 發(fā)生勞務(wù)結(jié)算時 借：應(yīng)收內(nèi)部單位款 接受勞務(wù)單位 生產(chǎn)成本 油氣勘探支出 井下作業(yè) 油氣輔助生產(chǎn) 銷售費用 貸：應(yīng)付內(nèi)部單位款提供材料、商品單位作 貸：內(nèi)部產(chǎn)品勞務(wù)結(jié)算 借：材料采購 原材料 貸：應(yīng)付內(nèi)部單位款 向內(nèi)部單位結(jié)算收到產(chǎn)品勞務(wù)收入時， 借：內(nèi)部存款 付款單位作 在途物資 庫存商品 勞務(wù)成本等 月末，結(jié)轉(zhuǎn)內(nèi)部產(chǎn)品勞務(wù)成本 貸：生產(chǎn)成本 油氣輔助生產(chǎn) 月末將內(nèi)部產(chǎn)品勞務(wù)收支轉(zhuǎn)入“內(nèi)部產(chǎn)品勞務(wù)結(jié)算－差異”賬戶 貸：內(nèi)部產(chǎn)品勞務(wù)結(jié)算——差異 將內(nèi)部產(chǎn)品勞務(wù)結(jié)算差異上轉(zhuǎn) 上級單位作 貸：生產(chǎn)成本 勞務(wù)成本 借：內(nèi)部產(chǎn)品勞務(wù)結(jié)算——差異 若為借差 借：生產(chǎn)成本 勞務(wù)成本 下級單位作 貸：內(nèi)部產(chǎn)品勞務(wù)結(jié)算－差異 借入短期借款 貸：短期借款 借：財務(wù)費用 銀行存款 借：短期借款 （二）交易性金融負債 借：銀行存款 貸：交易性金融負債（本金） 借：投資收益 資產(chǎn)負債表日，公允價值高于其賬面余額 貸：交易性金融負債（公允價值變動） 借：交易性金融負債（公允價值變動） 出售時 交易性金融負債（公允價值變動） 同時，按原記入“公允價值變動”科目的金額 貸：公允價值變動損益 借：公允價值變動損益 （三）應(yīng)付職工薪酬 借：應(yīng)付職工薪酬 庫存現(xiàn)金 借：應(yīng)付職工薪酬 其他應(yīng)付款應(yīng)交稅費——個人所得稅 借：庫存現(xiàn)金 按規(guī)定將應(yīng)發(fā)給職工的住房補貼專戶存儲時應(yīng)付職工薪酬 向職工支付職工福利費 貸：銀行存款庫存現(xiàn)金 借：應(yīng)付職工薪酬 按照國家有關(guān)規(guī)定繳納社會保險費和住房公積金 其他應(yīng)付款貸：銀行存款 借：生產(chǎn)成本 油氣生產(chǎn)成本 油氣輔助生產(chǎn) 勞務(wù)成本 工程施工 銷售費用 油氣開發(fā)支出 應(yīng)付職工薪酬（職工福利）等 以其自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工作為職工薪酬 生產(chǎn)成本 貸：應(yīng)付職工薪酬 貸：庫存商品 借：管理費用 制造費用等 借：應(yīng)付職工薪酬 租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用的， 借：管理費用 制造費用等 借：應(yīng)付職工薪酬 1因解除與職工的勞動關(guān)系向職工給予補償 借：管理費用 支付時： 貸：銀行存款 1企業(yè)以現(xiàn)金與職工結(jié)算的股份支付 借：管理費用等科目 在可行權(quán)日之后，以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付當(dāng)期公允價值發(fā)生變動 在可行權(quán)日之后 貸：應(yīng)付職工薪酬 借：應(yīng)付職工薪酬 庫存現(xiàn)金 借：利潤分配——提取的職工獎勵及福利基金 （四）應(yīng)交稅費 （1）國內(nèi)采購物資 原材料 生產(chǎn)成本 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付內(nèi)部單位款 （2）接受投資轉(zhuǎn)入的物資 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 資本公積 借：油氣生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn) 制造費用 委托加工物資 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 應(yīng)付內(nèi)部單位款 （4）進口物資 原材料 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 銀行存款 借：材料采購（按買價扣除按規(guī)定計算的進項稅額后的差額） 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）（按購入農(nóng)產(chǎn)品的買價和規(guī)定的扣除稅率計算進項稅額）貸：應(yīng)付賬款 （6）銷售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù)費（包括將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東） 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)付股利等 （7）實行“免、抵、退”辦法有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)性公司，按規(guī)定計算的當(dāng)期出口物資不予免征、抵扣和退稅的稅額，計入出口物資成本 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 按規(guī)定應(yīng)予退回的稅款 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 借：銀行存款 （8）未實行“免、抵、退”辦法的公司物資出口銷售時 借：應(yīng)收賬款（當(dāng)期出口物資的應(yīng)收款項） 主營業(yè)務(wù)成本（按規(guī)定計算的不予退回的稅金） 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 借：銀行存款 （9）將自產(chǎn)或委托加工的物資用于非應(yīng)稅項目、作為投資、作為集體福利消費、贈送他人等，視同銷售物資計算應(yīng)交增值稅 地質(zhì)勘探支出 營業(yè)外支出 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）同商品出售但單獨計價的包裝物，按規(guī)定收取的增值稅 應(yīng)收內(nèi)部單位款 出租出借包裝物逾期未收回而沒收的押金應(yīng)交增值稅 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 借：待處理財產(chǎn)損溢 應(yīng)付福利費等 （12）本月上繳本月的應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款 （1）月份終了，應(yīng)將本月應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 （3）本月上繳上期應(yīng)交未交的增值稅 貸：銀行存款 （1）銷售需交納消費稅的物資應(yīng)交的消費稅 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅 借：長期股權(quán)投資 在建工程 油氣開發(fā)支出 營業(yè)外支出等 （3）隨同商品出售但單獨計價的包裝物，按規(guī)定交納消費稅及出租、出借包裝物逾期未收回沒收的押金應(yīng)交消費稅 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅 借：應(yīng)收賬款 銀行存款等 委托加工物資收回后直接用于銷售的，將代收代交的消費稅計入委托加工物資的成本 貸：應(yīng)付賬款 銀行存款等 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅 （5）需要交納消費稅的進口物資，其交納的消費稅應(yīng)計入該項物資的成本 材料采購 庫存商品等 應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅 生產(chǎn)性公司直接出口或通過外貿(mào)公司出口物資，按規(guī)定直接予以免稅的，可不計算交納應(yīng)交消費稅 委托外貿(mào)公司代理出口物資的生產(chǎn)性公司，應(yīng)在計算消費稅時 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅 借：銀行存款 （7）公司將物資銷售給外貿(mào)公司，由外貿(mào)公司自營出口的 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅 借：其他應(yīng)收款 收到退回的稅金 貸：其他應(yīng)收款 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅 應(yīng)交營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等 借：營業(yè)稅金及附加 （2）銷售不動產(chǎn)應(yīng)交納的營業(yè)稅 營業(yè)稅金及附加（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)經(jīng)營房屋不動產(chǎn)所交納的營業(yè)稅） （3）銷售物資應(yīng)交納的資源稅 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交資源稅 借：油氣生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn) 制造費用 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交資源稅 借：應(yīng)交稅費（營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加） 應(yīng)交所得稅 借：所得稅費用 （2）根據(jù)所得稅準則應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額 貸：所得稅費用（遞延所得稅費用） 根據(jù)所得稅準則應(yīng)予確認的小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額 資本公積（其他資本公積） （3）根據(jù)所得稅準則應(yīng)予確認的遞延所得稅負債大于“遞延所得稅負債”科目余額 資本公積（其他資本公積） 根據(jù)所得稅準則應(yīng)予確認的遞延所得稅負債小于“遞延所得稅負債”科目余額 貸：所得稅費用（遞延所得稅費用） （4）交納所得稅 貸：銀行存款 （1）按規(guī)定計算應(yīng)交納的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅 銷售費用 （2）交納房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅 貸：銀行存款 （1） 借：固定資產(chǎn)清理等 （2）土地使用權(quán)在“無形資產(chǎn)”科目核算的 累計攤銷 營業(yè)外支出 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅 營業(yè)外收入 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅 應(yīng)交個人所得稅按規(guī)定計算應(yīng)代扣代交的個人所得稅 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅交納個人所得稅 貸：銀行存款 （1）按規(guī)定計算應(yīng)交納的教育費附加等各種其他應(yīng)交稅費款項 管理費用 （2）交納時 貸：銀行存款 確認或收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助 銀行存款 在相關(guān)的資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)分配遞延收益 貸：營業(yè)外收入 借：其他應(yīng)收款 貸：遞延收益 借：遞延收益 返還政府補助 營業(yè)外收入 其他應(yīng)付款 借入長期借款 長期借款（利息調(diào)整） 長期借款發(fā)生的利息支出、匯兌損益等借款費用 制造費用 管理費用（開辦