財務(wù)分析報告模板-在線瀏覽
2024-09-13 06:33本頁面
【正文】 與舉債資金基本平衡。變動原因按利潤構(gòu)成的主要項目分析如下：231 主營業(yè)務(wù)收入本期主營業(yè)務(wù)收入3938萬元，同比減少922萬元，下降幅度為19%。（2）XXXXX126萬元，同比增加3萬元，增長幅度為2%，具體分析詳見“重要問題綜述41”。通過上述分析可見，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少。232 主營業(yè)務(wù)成本本期主營業(yè)務(wù)成本1161萬元，同比減少932萬元，下降幅度為45%。主要原因是XXXXXXX計入成本的方式發(fā)生變化，去年同期按攤銷數(shù)計入成本，而本期按發(fā)生數(shù)計入成本，此項因素影響數(shù)為117萬元。主要原因是：①開工項目同比減少，使工程直接成本減少1002萬元，下降幅度為87%；②開工項目同比減少，以及機(jī)構(gòu)調(diào)整后項目部人員減少，使工程間接費用同比減少32萬元，下降幅度為57%。通過上述分析可見，本期營業(yè)成本減少的主要原因是工程成本的減少。其主要原因是：（1）其他業(yè)務(wù)收入44萬元，同比持平。原因是：撤銷資產(chǎn)經(jīng)營分公司后，相關(guān)業(yè)務(wù)由XXXX部進(jìn)行管理，除稅費外沒有其他直接費用。主要原因是：（1）獎金515萬元，同比增加375萬元，主要原因是：①總額差異：2003年考核獎515萬元較2002年考核獎457萬元在總額上增加了58萬元；②時間差異：2002年考核獎457萬元中的317萬元計列入2002年的成本費用，在2003年實際計列成本費用的考核獎為140萬元。（2）工資附加費78萬元，同比增加70萬元，主要是2003年考核獎形成的時間性差異。②時間差異：2002年董事津貼在2003年陸續(xù)發(fā)放，2003年董事津貼集中在2004年1月發(fā)放。本期對暫未收到的XXXX收入采用個別認(rèn)定法，不予計提壞賬準(zhǔn)備。本期暫未收到的XXXX收入為2242萬元，原因是：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX。235 財務(wù)費用本期財務(wù)費用1204萬元，同比增加680萬元，增加幅度為130%。②貸款利率提高：自2003年9月存款準(zhǔn)備金率上調(diào)至7%以來，各家銀行普遍出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象，我公司的新增貸款不再享受按基準(zhǔn)利率下浮10%的優(yōu)惠利率。按構(gòu)成內(nèi)容分析如下：（1）國債收益本期國債方面取得的收益為56萬元，同比減少213萬元，下降幅度79%。②實現(xiàn)收益的時間性差異：投資收益何時實現(xiàn)，取決于國債買賣、兌息時間和有關(guān)投資協(xié)議約定時間。原因是：，申購到158萬股TCL新股，獲利575萬元。237 營業(yè)外支出凈額本期營業(yè)外支出凈額18萬元，同比增加了24萬元，主要因素是：（1）本期報廢4輛汽車，帳面凈值14萬元；（2）本期發(fā)生辦理已轉(zhuǎn)讓的房屋的產(chǎn)權(quán)證費用3萬元，屬于去年同期體現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓房屋收益6萬元的滯后費用。從具體的分析來看：一、造成費用增加的因素在控制范圍內(nèi)；二、投資收益的減少是受國債市場價格下跌影響。在形成原因上是XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX，而采取的一種處理策略。（2）擴(kuò)大后的貸款規(guī)模，仍控制在董事會的授權(quán)范圍內(nèi)。（3）國債市場價格下跌，屬不可控因素。3 預(yù)算完成情況及分析31 收入收益類 本期收入、收益共計4195萬元，完成收入總預(yù)算3%，扣除XXX因素和XXXX項目的影響，完成收入總預(yù)算6%。（2）XXXXX收入126萬元，完成預(yù)算24%。（4）其他業(yè)務(wù)收益41萬元，完成預(yù)算57%，剔除費用支出減少因素，完成預(yù)算36%，主要原因是收入實現(xiàn)的期間性。（6）追加短期投資收益本期無，主要原因是：計劃用于追加短期投資的資金是發(fā)行可轉(zhuǎn)債后暫時閑置的資金，屬于時間性差異。否則，將形成本年目標(biāo)利潤的缺口。按預(yù)算項目分析如下：（1）XXXX成本993萬元，占預(yù)算20%，按預(yù)算項目分析如下：①人員經(jīng)費197萬元，占預(yù)算27%。③日常維護(hù)費33萬元，占預(yù)算13%。⑤折舊與無形資產(chǎn)攤銷539萬元，占預(yù)算25%。（3）管理費用883萬元，占預(yù)算43%，扣除一些費用項目的期間性影響后，完成預(yù)算24%，具體分析詳見“重要問題綜述44”。具體分析詳見“重要問題綜述44”。33 預(yù)算分析綜述本期凈利潤605萬元，完成全年預(yù)算7%，如果對XXXX收益按預(yù)算平均季度收益250萬元進(jìn)行預(yù)計，本期凈利潤調(diào)整為855萬元，%。4 重要問題綜述及建議41 XXXXX收入增長分析XXXX本期收入126萬元，同比增加3萬元，增長幅度為2%。）XXX同比增長了14%，總收入同比只增長2%，原因是XXXXXX在結(jié)構(gòu)上發(fā)生了較大變化。建議：公司相關(guān)部門對XXX和XXX下降的情況進(jìn)行分析，找出下降原因。所以，計提的跌價準(zhǔn)備在賣出國債前本質(zhì)上是一種浮虧。國債價格在一定空間內(nèi)與股市行情基本呈負(fù)相關(guān)。2004年短期投資收益預(yù)算1900萬元（不含追加投資收益），若國債價格遲遲不上漲，計提的跌價準(zhǔn)備將無法轉(zhuǎn)回，對完成2004年的經(jīng)營目標(biāo)會產(chǎn)生很大影響。除21（07）外的其余國債品種均已跌破面值，%～%。43 工程項目完成量不足鑒于工程項目收入與成本的相關(guān)性，應(yīng)按2004年經(jīng)營目標(biāo)，著重從完成工程利潤預(yù)算情況來分析。（2）目前XXXXX工程已簽訂正式合同，合同總價1400萬元，合同工期14個月，可考慮本年進(jìn)度按900萬元計算，預(yù)計工程利潤18萬元。（不含XXXX項目），可實現(xiàn)的工程利潤為1200萬元，在剩余的9個月內(nèi)。建議：積極尋求新的工程項目，在重點考慮大型項目的同時，也應(yīng)適當(dāng)關(guān)注一些利潤率較高的中小型項目。從預(yù)算分析來看：（1）本期管理費用883萬元占全年預(yù)算的43%，超過平均時間進(jìn)度18%；（2）本期財務(wù)費用1204萬元占全年
畢業(yè)設(shè)計相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1