全面預算管理控制-在線瀏覽
2024-09-11 15:13本頁面
【正文】 預算編制 指標下發(fā) 指標制定 預算編制 預算執(zhí)行 預算分析 預算執(zhí)行 預算分析 公司預算的流程 做好預算管理的關鍵 ? 沒有好的企業(yè)機制、沒有各部門的緊密配合是不可能做好全面預算管理的。實施全面預算管理可以有效的改善企業(yè)機制、提高員工素質、提高管理水平。 ? 利潤導向最基礎。 針對不同的部門預算指標確定和考核的原則 一 收入最大化：開源部門的考核 1 收入最大化 ：結果考核、過程控制 2 相對？比較低的成本 結果導向 二 成本最小化：節(jié)流的部門的考核 1 滿意服務 協(xié)作關系。 2 最低的成本。同行一流企業(yè)、上市、 500強等。 措施：如何達到。 可能出問題的地方？ 確定目標的原則 1 不能太高 2 不能太低 3 目標分階段 4 對應于獎懲 5 目標的靈活性 6 目標的公平性 實施：現(xiàn)實中我們更多的關注于制定預算，忽視了他能否實行 1 公司目標到部門目標 針對不同的對象采用分權式或集權式的方法分解目標。 集權式：由上級直接確定。 1 會議 2 詢問 3 追蹤 4 參與 可能出問題的地方？ 總結： 1 實施考核 考核成敗在于考核的前期工作 2 考核面談 3 獎優(yōu)懲劣 規(guī)避一定的誤差 4 分析提高、持續(xù)改進。 預算調整 結 果 原預算 診斷 優(yōu)化 預算調整體現(xiàn)的是活管理 新版預算 幾個需要注意的問題 1 預算管理真正有效實施在于全員共同努力 2 沒有好的企業(yè)機制無法發(fā)揮出預算管理的效力。 4 預算管理僅是手段，不是目的。 5 先思想后行動。先試點后實行。 第二講 預算編制基本技術與方法 一、預算的編制類型 市場進入期 資本預算為重點 市場成長期 銷售預算為重點 市場成熟期 成本預算為重點 市場衰退期 現(xiàn)金流量為重點 銷售預算 成本預算 現(xiàn)金預算 預計資產(chǎn)負債表 預計損益表 長期銷售預測 期間費用預算 資本預算 銷售為起點 目標成本 直接人工 目標成本分解 直接材料 制造費用 平衡 預算平衡 銷售收入預算 利潤預算 預算起點 成本為起點 現(xiàn)金流量起點模式 ? 現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流出 =現(xiàn)金凈流量 ? 公司資金管理模式 ? 資金集中管理的解決方案 ? 資金均衡、有效的流動是集團生存和發(fā)展的基礎 。 集中資金于企業(yè)的優(yōu)勢領域。 ?及時發(fā)現(xiàn)資金缺口，靈活籌集調配資金，降低資金成本 . 籌資投資活動所 產(chǎn)生的資金流量 日常經(jīng)營 應收管理 應付管理 報賬中心 籌資投資 票據(jù)管理 現(xiàn)金流量 經(jīng)營活動所產(chǎn)生的資金流量 長期計劃 銷售計劃 生產(chǎn)計劃 采購計劃 費用計劃 損益表 現(xiàn)金流量表 資產(chǎn)負債表 資金流入 資金流出 資金流出 投資計劃 短期預測 資金流入 銷售定單 應收款 應收票據(jù) 存款到期 經(jīng)常性收入 資金流出 采購定單 應付款 應付票據(jù) 貸款到期 經(jīng)常性支付 資金管理的整體方案 現(xiàn)金流入流出項目 從當前日期開始 ， 以天 /周為單位在時間軸上展開 10月 1日 10月 2日 10月 3日 ， 經(jīng)營類流入 ， ， 經(jīng)營類流出 ， ， 小計 投資類流入 ， ， 投次類流出 小計 ， 資金預測 支持資金管理的幾種組織模式 ? 結算中心模式 : ? 內部銀行 : ? 財務公司模式 : 近幾年，隨著經(jīng)濟改革向更深次發(fā)展，許多大型集團在探索將包容于財務管理范疇的資金管理從傳統(tǒng)的財務管理中分離出來，重新分別界定財務管理與資金管理的內涵，并成立兩個相對獨立的職能機構：財務部與資金結算中心（或企業(yè)內部銀行），以適應企業(yè)管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為中心的財務與會計改革思路。） 結算中心模式 結算中心模式 結算中心 商業(yè)銀行 分公司 A 分公司 B 分公司 X 分公司在 結算中心開戶 結算中心統(tǒng)一 在銀行開戶 商業(yè)銀行 ? 結算中心是由企業(yè)集團內部設立的，辦理內部各成員或分公司現(xiàn)金收付或者往來結算的專門機構。 ? 主要職能： 結算中心模式 ?資金結算職能 。 ?資金調控職能 。通過資金管理達到既滿足企業(yè)集團內部各成員單位相 對獨立的資金活動，又必須服從集團資金管理的整體要求。向銀行或其它金融機構籌措公司所需的資金 ? 信貸職能。 營業(yè)預算 （ 1） 銷售預算 （ 2） 生產(chǎn)預算 ? 直接材料預算 ? 直接人工預算 ? 制造費用預算 ? 期末產(chǎn)成品存貨預算 （ 3） 銷售成本預算 （ 4） 銷售及管理費用預算 二、全面 預算 的 基本 組成 2 、 財務預算 財務預算量化了企業(yè)管理層對未來收入 、 現(xiàn)金流量及財務狀況的預期 ， 包括： （ 1） 現(xiàn)金預算表 （ 2） 預計收益表 （ 3） 預計資產(chǎn)負債表 資本支出預算 預計損益表 預計資產(chǎn)負債表 預計現(xiàn)金流量表 全 面 預 算 經(jīng)營預算 財務預算 資本預算 業(yè) 務 收 入 運 營 成 本 費 用
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