【正文】 余額調(diào)節(jié)表，并指派對賬人員以外的其他財務人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。對期末超過二萬元的費用類未達賬項進行賬務調(diào)整。網(wǎng)上電子支付按權(quán)限執(zhí)行二級復核，即根據(jù)己審批準予付款的《付款審批單》，由出納人員填制銀行付款憑證，財務部長或主管會計進行一級復核，最終由主管財務會計工作負責人進行二級復核后支付?，F(xiàn)金和銀行存款賬目要做到日清日結(jié)，賬款、賬賬相符。月底由會計進行支票和匯票的盤點，盤點表提交財務部長審核。對超過法定保管期限、可以銷毀的票據(jù)，在履行審核批準手續(xù)后進行銷毀，但應當建立銷毀清冊并由授權(quán)人員監(jiān)銷。不得跳號開具票據(jù)，不得開具印章齊全的空白支票。（五）簽發(fā)支票時必須在支票上注明收款單位、限額、日期、用途，并在支票的左上角劃兩平行斜線；支票存根和支票正本內(nèi)容必須一致。嚴禁簽發(fā)空白支票。出納員、付款經(jīng)辦人、審批人因工作疏忽或過失，造成款項重付、超付、錯付或受騙，由過錯人承擔所造成的經(jīng)濟損失。員工因公臨時借款，應詳細寫明用途和還款結(jié)算時間，經(jīng)所在部門負責人和財務部門負責人審核后，3000元（含3000元，以下同）以下，報總經(jīng)理審批，3000元以上由總經(jīng)理、董事長共同審批。具體按集團《投資管理制度》執(zhí)行。其資金付出由業(yè)務部門（經(jīng)辦人）填寫《付款審批單》，經(jīng)主管會計、財務會計工作負責人（或財務部門負責人）審核后報公司總經(jīng)理、董事長審批。有合同約定的按照合同約定的條款付款：貨到后付款采購部門根據(jù)供應商發(fā)票、入庫單及采購合同審核無誤后，填寫《付款審批單》，五十萬元（含五十萬）以下公司由總經(jīng)理導審批，五十萬元以上報公司董事長審批后交財務部門辦理付款。定點采購的付款采購部門將簽訂的定點采購合同送交財務部門，財務部門根據(jù)合同約定的時間和入庫憑證與定點供應商對賬，審核無誤并取得供貨發(fā)票后，按合同的約定辦理結(jié)算和付款。（四）、購建固定資產(chǎn)付出的審批參照公司付款與審批權(quán)限的規(guī)定執(zhí)行（五）費用性支出的具體審批及報銷流程見《費用管理辦法》。（七）匯出境外的資金十萬美元以下（含十萬美元）報集團總裁審批；十萬美元以上的報集團董事局主席審批。（九）違反資金使用的審批權(quán)限使用資金，未造成經(jīng)濟損失的，視情節(jié)給予當事人相應的行政處分；造成經(jīng)濟損失的，除構(gòu)成犯罪移交司法機關(guān)依法處理外，主管領(lǐng)導和批準人分擔經(jīng)濟損失總額的百分之七十的賠款，主管財務會計工作負責人和業(yè)務經(jīng)辦人分擔經(jīng)濟損失總額的百分之三十的賠款，并分別給予扣發(fā)一至六個月的績效工資或獎金的經(jīng)濟處罰和行政處分。第六章 資產(chǎn)營運管理第五十條 財務人員應當會同相關(guān)部門定期或不定期進行財產(chǎn)清查，每年十二月三十一日前須盤查摸清自己的家底，保證資產(chǎn)與賬簿記錄相符。（二）財務部門負責公司應收款項的核算和管理，銷售部負責應收款項的跟蹤催收。（三）建立客戶資信調(diào)查與管理體系，銷售部門負責客戶信用信息的收集與核實，并會同財務部門對客戶資信情況進行評估并根據(jù)評估結(jié)果制訂適當?shù)男庞谜吲c信用額度；跟蹤客戶履約情況，落實收賬責任，建立健全客戶信用檔案，實行黑名單制度，做好有效控制壞賬損失的基礎(chǔ)工作。（五）對到期的應收款項，應當及時提醒客戶依約付款。（六）嚴格控制預付賬款，盡量做到貨到付款或用后付款，無特殊情況不得預付。第五十二條 存貨管理（一）建立存貨管理辦法，包括存貨采購、驗收入庫、倉儲保管、存貨發(fā)出、存貨質(zhì)量管理等辦法。存貨的采購采用招標采購、定點采購或詢價采購等方式組織采購和付款。（四）存貨質(zhì)量管理。第五十三條 固定資產(chǎn)的管理 (一) 固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一和分級管理相結(jié)合的管理體制。因生產(chǎn)產(chǎn)品而自行制造或外購的模具、夾具、檢具等工裝設備管理，按照公司“關(guān)于《工裝管理規(guī)定》試行的通知”、《工裝管理規(guī)定》執(zhí)行。生產(chǎn)設備由采購部門負責采購，非生產(chǎn)用的固定資產(chǎn)由辦公室組織采購。購建重要的固定資產(chǎn)、進行重大技術(shù)改造，應當經(jīng)過可行性研究，按照內(nèi)部審批制度履行財務決策程序，落實決策和執(zhí)行責任。保險期滿后應及時續(xù)保，因未及時購保和及時續(xù)保而給公司帶來經(jīng)濟損失，責任人須承擔經(jīng)濟賠償?shù)呢熑?。（四）固定資產(chǎn)的購建，必須實行事前申請制度，按照相應審批權(quán)限經(jīng)批準后方可實施。（五）固定資產(chǎn)歸口管理部門會同財務部門每年十二月底對固定資產(chǎn)進行全面盤點。（六）固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓應由使用部門及時提出書面報告，由歸口管理部門和財務部門鑒定審核，按內(nèi)部審批制度履行審批程序后進行處理。第五十四條 無形資產(chǎn)管理無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或控制的沒有實物形態(tài)的可辯認非貨幣性資產(chǎn)。（2） 公司自主研發(fā)項目須由產(chǎn)品研發(fā)部門提出研發(fā)計劃和費用預算，經(jīng)公司項目組進行周密的市場調(diào)查和可行性論證后按程序上報公司領(lǐng)導批準后執(zhí)行。研究階段是指為獲取新的技術(shù)和知識等進行的有計劃的調(diào)查，基本上是控索性的，是為進一步的開發(fā)活動進行資料及相關(guān)方面的準備；研究階段的發(fā)生支出應當費用化計入當期損益。對于開發(fā)階段滿足資本化條件的支出應審慎予以資本化。 （六）每年度終了，對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進行檢查復核，無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與以前估計不同的，應當改變攤銷期限和攤銷方法。第七章 附 則第五十五條 嚴禁將公司資金、財產(chǎn)以任何形式出借或以合作等名義變相出借給個人或集團系統(tǒng)外企業(yè)使用，違規(guī)出借者，對公司董事長、總經(jīng)理、財務總監(jiān)及有關(guān)人員進行處罰；造成損失的，責成責任人賠償經(jīng)濟損失并追究其法律責任。第五十七條 本制度未盡事宜，按集團和公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第五十八條 本制度自頒布之日起施行。第二條 公司總經(jīng)理對本公司預算的管理工作負總責，公司主管財務會計工作負責人為預算的具體責任人。全面預算包括業(yè)務預算、資本預算、財務預算。預算體系在資源分配基礎(chǔ)上，主要用于衡量和監(jiān)控企業(yè)和各部門的經(jīng)營績效，以確保最終實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標。㈠ 銷售預算是公司在未來一定期間內(nèi)銷售各種產(chǎn)品實現(xiàn)收入的詳細計劃，是整個預算管理的基礎(chǔ)，是預算的起點。 ㈢ 費用預算是對企業(yè)在未來一定期間內(nèi)為實現(xiàn)銷售等經(jīng)營目標而需要發(fā)生的經(jīng)營管理費用的詳細計劃，包括營業(yè)費用預算、管理費用預算、制造費用預算、財務費用預算。第六條 財務預算是與企業(yè)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務狀況有關(guān)的預算。 第七條 全面預算的編制應遵循以下基本原則和要求：㈠ 戰(zhàn)略性原則 服從公司的戰(zhàn)略發(fā)展目標，使公司戰(zhàn)略從年度預算中得到具體落實。㈢ 配比性原則 按事項配置資源，評價資源利用效率。㈤ 全員參與原則 上下結(jié)合、分級編制、領(lǐng)導重視，全員參與。第三章 預算管理的組織機構(gòu)第八條 公司設立預算管理領(lǐng)導小組，下設預算管理辦公室，辦公室設在公司財務部。㈢ 審批預算方案，下達年度預算目標；㈣ 定期審查預算執(zhí)行報告；㈤ 根據(jù)需要，就預算的修正加以審議并做出相關(guān)決定；㈥ 協(xié)調(diào)解決預算執(zhí)行單位在預算編制和執(zhí)行中的重大問題；㈦ 對預算執(zhí)行結(jié)果進行質(zhì)詢，并提出考核和獎懲意見。㈢ 組織預算的編制、審核、協(xié)調(diào)平衡、匯總及報送工作，編制公司年度預算草案；㈣ 監(jiān)督、檢查預算執(zhí)行單位的預算執(zhí)行情況；㈤ 結(jié)合公司實際情況，制訂預算修正方案；㈥協(xié)調(diào)預算單位在編制中發(fā)生的分歧；㈦分析和考核預算執(zhí)行情況，并向預算管理領(lǐng)導小組報告。第十二條 部門的職責：㈠ 負責本部門業(yè)務涉及的財務預算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作；㈡ 配合預算辦做好公司全面預算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。公司全面預算工作不相容崗位一般包括：（一）預算編制（含預算調(diào)整）與預算審批；（二）預算審批與預算執(zhí)行；（三）預算執(zhí)行與預算考核。預算的編制流程為：㈠ 下達目標：預算管理領(lǐng)導小組根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、對預算期經(jīng)濟形勢的初步預測，于每年10月上旬提出下一年度公司經(jīng)營目標，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標、現(xiàn)金流量目標、投資目標。（注：時間比原提前10天）㈡ 編制上報：10月中旬，各預算單位按照下達的目標，結(jié)合自身特點以及預測的執(zhí)行條件，編制本單位預算方案，于10月20日前上報預算辦。當期預算因事項進度而沒有執(zhí)行完的預算，需在下期重新申報審核。㈢ 審查平衡：10月31日前，預算辦對各部門上報的初步預算進行審核，經(jīng)綜合研究、整體平衡后進行調(diào)整，編制公司全面預算方案，報財務總監(jiān)審核。㈤報送集團：11月上旬，將經(jīng)預算管理領(lǐng)導小組審議、批準通過的全面預算方案上報集團。㈥ 根據(jù)集團下達的年度總預算，在次年2月底前，由預算辦組織落實，將公司總預算分解到各預算執(zhí)行單位、并形成一系列的指標體系。第十五條 經(jīng)公司預算管理領(lǐng)導小組批準下發(fā)的財務預算，作為公司進行財務控制及業(yè)績考核的標準和依據(jù)。 各預算單位可根據(jù)自己實際情況，結(jié)合上述編制方法，編制本單位預算。（三）公司辦公室（人力資源部）根據(jù)生產(chǎn)部門和其他職能部門的預計勞動用工情況，按季或月、分部門編制人工預算；（四）公司研發(fā)部門按年度、分研發(fā)項目編制研發(fā)投入預算；（五）公司采購部門依據(jù)銷售收入預算、生產(chǎn)預算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟存量，按季或月、分類編制采購預算；（六）公司財務部門依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料、相關(guān)借款的審批文件、利率等，編制籌資預算；（七）公司財務部門依據(jù)生產(chǎn)（工程）預算、人工預算、制造費用預算等，匯總編制產(chǎn)品成本預算。公司財務部門以業(yè)務預算、資本預算和籌資預算為基礎(chǔ)，編制反映公司預算期內(nèi)現(xiàn)金收支及其結(jié)果的現(xiàn)金預算，主要作為公司資金頭寸調(diào)控管理的依據(jù)。公司財務部門根據(jù)預算期初實際的資產(chǎn)負債表和銷售收入預算、生產(chǎn)（工程）預算、采購預算、對外投資預算、籌資預算等有關(guān)資料分析編制綜合反映公司期末財務狀況的預計資產(chǎn)負債表。預算項目銷售部生產(chǎn)部技術(shù)部品質(zhì)部采購部辦公室財務部銷售收入預算√銷售回籠預算√銷售費用預算√生產(chǎn)預算√制造費用預算√人工成本預算√采購預算√√產(chǎn)品成本預算√√管理費用預算√√√√專項費用預算√√√√√√研發(fā)投入預算籌資預算√現(xiàn)金預算√預計利潤表√預計資產(chǎn)負債表√第五章 全面預算的執(zhí)行與控制第十八條 公司預算一經(jīng)批準下達，各預算執(zhí)行單位必須認真組織實施，將預算指標層層分解，落實到內(nèi)部各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務預算執(zhí)行責任體系。第二十條 公司應當強化現(xiàn)金流量的預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。各部門負責人是部門預算執(zhí)行的直接負責人。第二十一條 兼職預算員由各部門指定一名人員，主要負責部門預算的編制、協(xié)調(diào)及日常報銷工作，即：上報預算申報表，溝通后反復修正；制作預算執(zhí)行情況的分析；對于超過額度的報銷制作《預算調(diào)整單》；日常進行預算額度的控制，報銷時進行審批并登記臺賬。 第二十二條 公司下達的預算指標一般不予調(diào)整。第二十三條 預算內(nèi)支出（包括調(diào)整數(shù)），按照相關(guān)財務管理制度規(guī)定的審批流程進行審批。預算外支出須由責任部門根據(jù)業(yè)務的實際需要填寫申請，該申請應該包括使用目的、作用及能帶來的效益等內(nèi)容報預算辦審批通過后，再報公司全面預算管理領(lǐng)導審批，審批通過后執(zhí)行。費用有節(jié)余不能突擊開支，原則上，下半年費用的支出不能超過總費用的55%。第二十七條 必要時，預算管理領(lǐng)導小組對預算執(zhí)行結(jié)果進行質(zhì)詢，預算執(zhí)行單位應對預算指標與實際結(jié)果之間的重大差異進行解釋和答辯。第二十九條 預算辦定期對公司總預算的執(zhí)行情況進行分析，研究、落實解決預算執(zhí)行中存在問題的政策措施，糾正預算的執(zhí)行偏差。第七章 溝通、協(xié)調(diào)與監(jiān)督檢查第三十二條 預算辦對預算管理進行定期或不定期的溝通與檢查。主要檢查預算編制依據(jù)是否科學、合理，編制程序和方法是否合規(guī)、正常，是否存在違反編制程序、不規(guī)范編制的情況。各預算執(zhí)行單位是否存在對預算不重視、預算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題沒有及時進行糾正和處理的情況。與提出調(diào)整的預算單位了解調(diào)整的原因及調(diào)整理由是否充分、適當，向預算管理領(lǐng)導小組報告，并從中溝通與協(xié)調(diào)。第八章 附 則第三十四條 本辦法由預算管理辦公室負責修訂和解釋。三、費用管理辦法第一章 總則第一條 為加強公司費用管理，控制不合理費用開支，根據(jù)公司《財務管理制度》的規(guī)定制定本辦法。費用區(qū)分為可控費用與不可控費用，各部門根據(jù)上年實際費用和預算期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，結(jié)合公司降低費用的要求編制費用預算指標。公司將集團下達的年度費用考核指標，分解下達至公司各級管理人員、各職能部門和各車間班組，各級人員應嚴格遵照開支標準和費用事前申請、報銷審批程序，將費用控制在指標計劃內(nèi)。第四條 對于預算內(nèi)的費用，可在本辦法規(guī)定的權(quán)限內(nèi)開支；對于預算外的費用或超預算的費用，由使用部門提出申請報告，詳細列明原因及預算，經(jīng)分管領(lǐng)導審核，依次報主管財務會計工作負責人、總經(jīng)理和董事長特批后，才可在追加額度內(nèi)控制使用。第六條 財務部門于每季末編制各項費用開支情況明細表，報公司董事長和總經(jīng)理，其中業(yè)務應酬費、差旅費、辦公費用、電話費等按公司管理層員工和部門明細歸集。住宿標準如下：職級地區(qū)住宿費市內(nèi)交通費、通訊費餐補業(yè)務招待費董事長、總經(jīng)理不分地區(qū)實報實報實報實報班子成員北京/上海350元/人/天實報80元/人/天實報省會城市、計劃單列市300元/人/天實報80元/人/天實報其他城市250元/人/天實報80元/人/天實報副總監(jiān)級及總監(jiān)北京/上海300元/人/天實報60元/人/天事前申請省會城市、計劃單列市250元/人/天實報60元/人/天事前申請其他城市200元/