【正文】 的內(nèi)部、外部風險因素，公司如何擬定風險應對策略？答：公司管理層素來十分重視經(jīng)營過程中所面臨的各種風險，積極采取各種措施來應對，力爭將可識別風險降低到最低點或管理層認為公司可承受的范圍內(nèi)。公司針對已經(jīng)識別的內(nèi)、外部風險因素，積極采取相應的應對措施。同時努力進入行業(yè)下游跨國公司如西門子、江森、霍尼韋爾等國際工控巨頭的中央采購系統(tǒng)。建立科學的決策體系，保證新產(chǎn)品研發(fā)項目決策過程的科學化、立項的科學化。針對技術人員流失風險，公司加大人力成本投入，注重人力資源的科學管理，制定合理的員工薪酬方案和公正的績效評估體系。公司對管理人員實行目標管理，使技術骨干的薪酬直接與年度技術創(chuàng)新目標掛鉤。（3）管理風險的應對策略公司將進一步擴大經(jīng)營規(guī)模，增加人員，拓展市場，需要公司在資源整合、市場開拓、財務管理、內(nèi)控制度等諸多方面進行調(diào)整完善。（4）財務風險的應對策略堅持款到發(fā)貨的原則；對重要客戶給予一定的信用期間和額度；及時進行帳齡分析，定期與客戶溝通，利用電子郵箱和走訪客戶的形式加強與客戶間的聯(lián)系和溝通。從歷史經(jīng)驗來看，當前的風險識別與評估體系的有效性如何？如果要進一步完善，需在哪些方面做出改進？答：公司當前的風險識別與評估體系主要是體現(xiàn)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營管理、控制活動中，該體系注重數(shù)據(jù)分析，以監(jiān)督模型為風險識別引擎的風險導向型監(jiān)督方式已初步得到管理層認同，基本能適應公司目前的實際運行狀況，能保證將公司所面臨的經(jīng)營、管理等各類風險控制在管理層可承受的范圍內(nèi)。公司在接受訂單前有無審批程序？實施過程中的質(zhì)量控制情況？答：公司實行以銷定產(chǎn)的生產(chǎn)方針，目前產(chǎn)品實行訂單式管理，接受訂單前不需要立項。質(zhì)量控制方面，公司注重產(chǎn)品投入生產(chǎn)前的質(zhì)量檢測，將產(chǎn)品設計上的缺陷控制在研發(fā)部門進行新產(chǎn)品的測試時就解決；對投入生產(chǎn)車間生產(chǎn)的產(chǎn)品，由車間技術檢測員在產(chǎn)品各生產(chǎn)環(huán)節(jié)進行檢測，為生產(chǎn)部門提供客觀詳細的測試信息，以協(xié)助生產(chǎn)驗證質(zhì)量問題；公司對產(chǎn)品售后質(zhì)量問題進行持續(xù)跟蹤，并建立質(zhì)量管理制度并派專人負責此項工作，隨時與研發(fā)、生產(chǎn)、銷售保持溝通，根據(jù)具體實際情況進行不同的處理方式。（2）關于員工激勵。1公司是如何進行財務風險控制的？答：（1）貨幣資金審批控制。（2）存貨管理控制。（3）應收賬款回收風險控制。公司嚴把信用評級關，財務部門做好帳齡分析工作。（4）采購環(huán)節(jié)控制。（5）籌資風險控制。（6）成本費用控制。1請介紹公司的內(nèi)部審計機構(gòu)或崗位建設情況。2015年4月整體變更為股份公司后，隨著公司規(guī)模的不斷擴大，公司擬在適當?shù)臅r機設立內(nèi)審部門，加強內(nèi)部審計職能，不斷完善公司的內(nèi)部監(jiān)督控制體系。答：由于有限公司的發(fā)展和規(guī)模的限制，公司沒有設置內(nèi)部審計部門，對各部門目前的日常經(jīng)營活動的控制主要是公司對各部門負責人審批權限的內(nèi)部控制和依托公司制定的各項管理制度。每年的外部年度財務審計，雖然對公司的控制監(jiān)督起到一定的作用，但由于審計的角度不同，仍不能較全面的反映公司內(nèi)部管理上的需要。公司在有限公司階段時，設置一名監(jiān)事，基本能夠按照公司法和章程的規(guī)定，每年提交監(jiān)事工作報告，對公司的上年度財務狀況發(fā)表自己的意見和建議，起到一定的監(jiān)督作用?？傮w上看，公司的內(nèi)部控制的監(jiān)督和評價制度還有待進一步完善。 1請說明公司管理層經(jīng)營目標如何對公司財務狀況產(chǎn)生影響？答：公司經(jīng)營發(fā)展的目標對財務狀況的影響：公司管理層經(jīng)營目的的制定，是以現(xiàn)有和未來市場，現(xiàn)有和未來產(chǎn)品定位以及企業(yè)現(xiàn)有管理、運營能力和優(yōu)化能力確定的。其次，為保障目標的實現(xiàn)，企業(yè)將按責權利將目標層層分解、層層考核、即時考核，以確保目標的最終實現(xiàn)?？傊?，制定經(jīng)營目標即要有前瞻性，又要切合實際。只有這樣經(jīng)營目標才能在財務狀況中體現(xiàn)。公司主要業(yè)務流程和控制措施公司的業(yè)務流程及其控制措施，包括授權與審批、復核與查證、業(yè)務規(guī)程與操作程序、崗位權限與職責分工、相互獨立與制衡、應急與預防等措施。負責與相應的客戶關系維護，產(chǎn)品銷售、貨款回收工作。如新產(chǎn)品的操作、使用和維護。銷售部將市場需求提供給總經(jīng)理辦公室，總經(jīng)理辦公室根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、長短期發(fā)展需要，對新產(chǎn)品需求進行評審。負責與相應的客戶關系維護，產(chǎn)品銷售、貨款回收工作。行政部形式審核加蓋合同專用章，回傳客戶，然后形成正式訂單。未約定收取定金的，則直接傳真交工廠廠長由其安排生產(chǎn)。銷售部及時反饋產(chǎn)品質(zhì)量投訴至總經(jīng)理辦公室，積極與研發(fā)部溝通，加快公司解決產(chǎn)品技術方面的速度和信息反饋，并將客戶對公司產(chǎn)品的使用意見反饋給相關部門。財務部經(jīng)理安排貨款支付事宜，貨物到達后，經(jīng)有關驗收部門對有關貨物的名稱、規(guī)格、質(zhì)量和數(shù)量檢驗合格后方可辦理正式入庫手續(xù)。對關鍵流程控制活動與措施運行有效性的測試(以下紅字部分為模版，請根據(jù)抽取的測試樣本填寫相關表格，并提供測試樣本復印件)采購與付款循環(huán)控制測試與采購材料有關的業(yè)務活動的控制主要業(yè)務活動測試內(nèi)容測試項目1測試項目2采購采購內(nèi)容南京云海特種金屬股份有限公司福建省南平鋁業(yè)有限公司采購是否得到適當?shù)膶徟鞘遣少徣掌?013年6月7日2013年11月25日記錄應付賬款采購發(fā)票編號（日期）30731368等（2013年6月7日）00965772等（2013年11月25日）采購發(fā)票所載內(nèi)容與采購訂單、驗收單的內(nèi)容是否相符是是轉(zhuǎn)賬憑證編號（日期）2013年7月轉(zhuǎn)第0050號2013年11月轉(zhuǎn)第0049號是否記入應付賬款貸方是是付款付款憑證編號（日期）2013年8月銀付第0021號2013年11月銀付第0061號付款憑證是否得到會計主管的適當審批是是收款人名稱南京云海特種金屬股份有限公司福建省南平鋁業(yè)有限公司支票/信用證是否已支付給恰當?shù)墓淌鞘卿N售與收款循環(huán)控制測試與銷售有關的業(yè)務活動的控制主要業(yè)務活動測試內(nèi)容測試項目1測試項目2銷售 銷售訂單內(nèi)容中山花產(chǎn)金屬有限公司上海阿格感光材料有限公司銷售訂單是否得到適當?shù)膶徟恰∈恰′N售發(fā)票是否經(jīng)過復核是　是　銷售發(fā)票編號（日期）00428307等（2013年9月25日）00428328（2013年9月27日）銷售訂單、銷售發(fā)票、出運通知單、送貨單內(nèi)容是否一致是是　記錄應收賬款記錄應收賬款的憑證編號（日期）轉(zhuǎn)第0017號轉(zhuǎn)第0041號發(fā)票上是否蓋“相符”印戳無　無　是否記入應收賬款借方是　是　收款收款憑證編號（日期）2013年11月銀收第002號2013年11月銀收第002號收款憑證是否得到會計主管的適當審批是是　付款人名稱是否與顧客一致是是　是否正確記入應收賬款貸方是是　與計提壞賬準備有關的業(yè)務活動的控制主要業(yè)務活動測試內(nèi)容測試項目1測試項目2計提壞賬準備董事會是否制訂與計提壞賬準備有關的會計估計是是年末銷售經(jīng)理是否編寫應收賬款可回收性分析報告是是如較原先估計數(shù)發(fā)生較大變化，會計主管是否編寫會計估計變更建議是是財務經(jīng)理是否復核會計估計變更建議是是董事會是否審核會計估計變更建議是是會計估計變更是否已進行恰當處理和列報是是籌資與投資循環(huán)控制測試與日常借款有關的業(yè)務活動的控制主要業(yè)務活動測試內(nèi)容測試項目1測試項目2借款（憑證、合同見法律底稿）借款合同編號CXQY（工流）20131106CXQY（工流）20140204收款憑證編號（日期）29（20131130）4（2014228）借款合同金額、期限等內(nèi)容是否與借款申請表內(nèi)容一致是　是　是否記入短期借款明細帳貸方是　是　是否登記借款被查帳是　是　明細帳記錄內(nèi)容是否與借款備查帳內(nèi)容一致是　是　借款備查帳記錄內(nèi)容是否與借款合同一致是　是　工薪與人事循環(huán)控制測試有關的業(yè)務活動的控制主要業(yè)務活動測試內(nèi)容測試項目1測試項目2聘用員工姓名