現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)報表填報說明-在線瀏覽
2024-09-09 00:02本頁面
【正文】 余額后的凈額填列。本項目應(yīng)根據(jù)“長期應(yīng)收款”明細(xì)科目的期末借方余額合計減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)長期應(yīng)收款計提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。本項目應(yīng)根據(jù)“長期股權(quán)投資”科目的期末余額，減去“長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的凈額填列。（16）“固定資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)持有的固定資產(chǎn)凈值。（17）“在建工程”項目，反映企業(yè)基建、更新改造等在建工程發(fā)生的支出。（18）“工程物資”項目，反映企業(yè)為在建工程準(zhǔn)備的各種物資的成本，包括工程用材料、尚未安裝的設(shè)備以及為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工器具等。（19）“固定資產(chǎn)清理”項目，反映企業(yè)因出售、報廢、毀損、對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等原因轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)價值以及在清理過程中發(fā)生的費用等。（20）“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)（農(nóng)業(yè)）持有的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)凈值。（21）“油氣資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)（石油天然氣開采）持有的礦區(qū)權(quán)益和油氣井及相關(guān)設(shè)施的凈值。（22）“無形資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)持有的無形資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。（23）“開發(fā)支出”項目，反映企業(yè)開發(fā)無形資產(chǎn)過程中能夠資本化形成無形資產(chǎn)成本的支出部分。（24）“商譽(yù)”項目，反映企業(yè)合并中形成的商譽(yù)凈值。本項目應(yīng)根據(jù)“商譽(yù)”的期末余額，減去“商譽(yù)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列。長期待攤費用中在一年內(nèi)（含一年）攤銷的部分，在資產(chǎn)負(fù)債表“一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)”項目填列。（26）“遞延所得稅資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。本項目應(yīng)根據(jù)“短期借款”科目的期末余額填列。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“交易性金融負(fù)債”科目的期末余額填列。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”科目的期末余額填列。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末貸方余額合計數(shù)填列；如“應(yīng)付賬款”科目所屬明細(xì)科目期末有借方余額的，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“預(yù)付款項”項目內(nèi)填列。本項目應(yīng)根據(jù)“預(yù)收賬款”和“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末貸方余額合計數(shù)填列。（6）“應(yīng)付職工薪酬”項目，反映企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的工資、職工福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、非貨幣性福利、辭退福利等各種薪酬。（7）“應(yīng)交稅費”項目，反映企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費等。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅費”科目的期末貸方余額填列；如“應(yīng)交稅費”科目期末為借方余額，應(yīng)以“－”號填列。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)付利息”科目的期末余額填列。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付股利”科目的期末余額填列。本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。本項目應(yīng)根據(jù)“長期借款”科目的期末余額填列。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付債券”科目的期末余額填列。本項目應(yīng)根據(jù)“長期應(yīng)付款”科目的期末余額填列。本項目應(yīng)根據(jù)“專項應(yīng)付款”科目的期末余額填列。（16）“遞延所得稅負(fù)債”項目，反映企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。本項目應(yīng)根據(jù)“實收資本”（或“股本”）科目的期末余額填列。本項目應(yīng)根據(jù)“資本公積”科目的期末余額填列。本項目應(yīng)根據(jù)“庫存股”科目的期末余額填列。本項目應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目的期末余額填列。本項目應(yīng)根據(jù)“本年利潤”科目和“利潤分配”科目的余額計算填列。二、利潤表填報說明1.“營業(yè)收入”項目，反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所確認(rèn)的收入總額。2.“營業(yè)成本”項目，反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所發(fā)生的成本總額。3.“營業(yè)稅金及附加”項目，反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費稅、營業(yè)稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。4. “銷售費用”項目，反映企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的包裝費、廣告費等費用和為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費等經(jīng)營費用。5.“管理費用”項目，反映企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費用。6.“財務(wù)費用”項目，反映企業(yè)籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用。7.“資產(chǎn)減值損失”項目，反映企業(yè)各項資產(chǎn)發(fā)生的減值損失。8.“公允價值變動收益”項目，反映企業(yè)應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益的資產(chǎn)或負(fù)債公
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