【正文】 有實(shí)際控制權(quán)的企業(yè)，若有，按上述程序取得相關(guān)企業(yè)文件和資料；在上述調(diào)查的基礎(chǔ)上，繪制發(fā)行人組織結(jié)構(gòu)圖；注：對(duì)發(fā)行人損益或資產(chǎn)方面有重大影響的子公司（標(biāo)準(zhǔn)待定），在以下的調(diào)查過(guò)程中，特別是經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)調(diào)查中，應(yīng)按照對(duì)發(fā)行人的調(diào)查程序進(jìn)行全面調(diào)查。管理風(fēng)險(xiǎn)因素調(diào)查。重點(diǎn)關(guān)注法人治理結(jié)構(gòu)的搭建和運(yùn)行情況，以判斷其是否規(guī)范有效第二節(jié) 發(fā)行人內(nèi)部控制制度一、調(diào)查目標(biāo)發(fā)行人各項(xiàng)內(nèi)部控制制度是否健全；發(fā)行人內(nèi)控制度是否得到切實(shí)履行；二、調(diào)查內(nèi)容及方法調(diào)查發(fā)行人是否建立了人事管理制度（如人事任免制度、崗位責(zé)任制度、考核考評(píng)制度等）、財(cái)務(wù)管理制度（如財(cái)務(wù)收支管理辦法、對(duì)外擔(dān)保管理辦法等）和投融資管理制度，取得相關(guān)制度規(guī)定，檢查各項(xiàng)制度是否形成有效控制體系，其內(nèi)容是否與相關(guān)法律、法規(guī)、公司章程及股東會(huì)或董事會(huì)的授權(quán)權(quán)限相沖突；重點(diǎn)選擇重大投資、融資和經(jīng)營(yíng)決策活動(dòng)，取得相關(guān)決策過(guò)程的發(fā)行人內(nèi)部的會(huì)議紀(jì)錄和相關(guān)文件，對(duì)照發(fā)行人公司章程、股東會(huì)和董事會(huì)議事規(guī)則及內(nèi)部相關(guān)控制制度，檢查是否履行了相應(yīng)規(guī)定程序，是否存在董事會(huì)或管理層越權(quán)現(xiàn)象；查閱發(fā)行人有關(guān)對(duì)外擔(dān)保的相關(guān)制度規(guī)定，檢查董事會(huì)在決定為他人提供擔(dān)保之前（或提交股東會(huì)之前）是否掌握被擔(dān)保人的資信狀況，并對(duì)擔(dān)保事項(xiàng)的利益和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分分析，并在董事會(huì)有關(guān)文件中詳盡記載；股東會(huì)或董事會(huì)對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)做出決議時(shí)，與該擔(dān)保事項(xiàng)有利害關(guān)系的股東或董事是否回避表決；調(diào)查關(guān)聯(lián)交易的決策程序，參見(jiàn)第三章第三節(jié)相關(guān)內(nèi)容；取得審計(jì)師對(duì)發(fā)行人內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)報(bào)告，并與發(fā)行人審計(jì)師進(jìn)行溝通（口頭交流、筆記），了解其對(duì)發(fā)行人內(nèi)部控制的看法，若審計(jì)師認(rèn)為存在重大缺陷和問(wèn)題，應(yīng)向上級(jí)匯報(bào)，并進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查；取得發(fā)行人管理層對(duì)其內(nèi)部控制制度完整性、合理性及有效性的自我評(píng)估意見(jiàn)，如存在重大缺陷，應(yīng)說(shuō)明具體改進(jìn)措施。不光看其制度是否健全，更重要的是制度是否得到切實(shí)執(zhí)行第三節(jié) 發(fā)行人的獨(dú)立性一、調(diào)查目標(biāo)發(fā)行人與具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的法人或其他組織及其關(guān)聯(lián)企業(yè)是否做到人員、財(cái)務(wù)、機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)獨(dú)立以及資產(chǎn)完整；二、調(diào)查內(nèi)容及方法與發(fā)行人律師、審計(jì)師溝通，對(duì)下述事項(xiàng)的調(diào)查范圍、調(diào)查方法進(jìn)行協(xié)調(diào)，統(tǒng)一進(jìn)行調(diào)查。人員主要看高管人員及采購(gòu)、銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)部門(mén)人員第四節(jié) 本次發(fā)行上市的授權(quán)一、調(diào)查目標(biāo)發(fā)行人本次發(fā)行決策程序是否合法有效；二、調(diào)查內(nèi)容及方法查閱發(fā)行人有關(guān)本次發(fā)行上市的董事會(huì)決議、股東大會(huì)通知（或公告）、股東大會(huì)決議和記錄，注意上述文件的時(shí)間安排和銜接關(guān)系，查閱董事會(huì)秘書(shū)會(huì)議通知發(fā)出記錄（或股東回執(zhí)），以確認(rèn)其程序是合法的；查閱本次股東大會(huì)決議，檢查其內(nèi)容是否符合法律、法規(guī)，以及公司章程和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，是否合法有效；查閱股東大會(huì)決議，檢查股東大會(huì)是否授權(quán)董事會(huì)辦理有關(guān)發(fā)行上市事宜；若有，檢查授權(quán)的范圍、程序，以確認(rèn)該授權(quán)合法有效；編制人： 復(fù)核人： 日期：第三章 同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和關(guān)聯(lián)交易 發(fā)行人： 索引號(hào)：是否適用調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題索引號(hào)備注第一節(jié) 關(guān)聯(lián)方基本情況及關(guān)聯(lián)關(guān)系調(diào)查一、調(diào)查目標(biāo)控股股東（或主要股東）基本情況（包括歷史沿革、組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)情況、財(cái)務(wù)情況、獨(dú)立生存能力等），包括其控股子公司、參股公司的基本情況；控股股東的控制人及其子公司的基本情況；其他股東（包括發(fā)起人）基本情況；關(guān)聯(lián)個(gè)人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)的基本情況；發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)關(guān)系；二、調(diào)查內(nèi)容及方法控股股東（或主要股東）情況調(diào)查1．1要求控股股東填報(bào)控股股東基本情況調(diào)查表（表311），取得控股股東的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、工商登記表及其他相關(guān)文件，取得經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)書(shū)面確認(rèn)為上報(bào)的其三年一期的財(cái)務(wù)報(bào)告（或?qū)徲?jì)報(bào)告），對(duì)調(diào)查表內(nèi)容進(jìn)行核實(shí)驗(yàn)證； 1．2與控股股東的管理層進(jìn)行會(huì)談（會(huì)談?dòng)涗洠?，重點(diǎn)關(guān)注控股股東是否存在人員、歷史包袱過(guò)重、財(cái)務(wù)狀況不良、盈利能力不足及發(fā)展前景暗淡等問(wèn)題，取得控股股東擬采取措施和發(fā)展規(guī)劃的說(shuō)明，確認(rèn)其獨(dú)立生存能力；1．3根據(jù)第二章第三節(jié)的程序，調(diào)查控股股東組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及對(duì)外投資情況，了解其控股子公司和參股公司（發(fā)行人除外），以及通過(guò)托管、輸出管理、意向收購(gòu)或投資的企業(yè)的基本情況。 根據(jù)上述調(diào)查結(jié)果，對(duì)發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方之間可能產(chǎn)生同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析、判斷，對(duì)解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)措施不力的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析、判斷，并做為特別風(fēng)險(xiǎn)列示。獲取有關(guān)關(guān)聯(lián)交易執(zhí)行程序、批準(zhǔn)程序的規(guī)章制度，并檢查其內(nèi)容是否與法律、法規(guī)、公司章程及中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定相沖突；確認(rèn)發(fā)行人關(guān)聯(lián)交易的決策程序全面、合理，符合國(guó)家法律、法規(guī)有關(guān)規(guī)定； 關(guān)聯(lián)交易調(diào)查2．1要求發(fā)行人填報(bào)關(guān)聯(lián)交易調(diào)查表（表331）， 并取得關(guān)聯(lián)交易協(xié)議、定價(jià)依據(jù)、決議等相關(guān)文件和資料；2．2；抽查發(fā)行人各類(lèi)合同，并與審計(jì)師和律師溝通（口頭交流，筆記），檢查是否存在未報(bào)或遺漏的關(guān)聯(lián)交易；2．3審查關(guān)聯(lián)交易的必要性：獲取上述關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的背景資料（包括可行性研究報(bào)告、獨(dú)立財(cái)務(wù)報(bào)告等），了解協(xié)議執(zhí)行情況，判斷該等關(guān)聯(lián)交易的合理性、必要性；2．4審查關(guān)聯(lián)交易的公允性：2．4．1檢查關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的條款，審查其內(nèi)容是否公允合理，有無(wú)侵害發(fā)行人利益的條款；2．4．2檢查關(guān)聯(lián)交易的計(jì)價(jià)基礎(chǔ)及定價(jià)方法是否公允，若關(guān)聯(lián)交易價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)格（第三方價(jià)格）存在差異，則審查其差異原因是否合理；2．5調(diào)查關(guān)聯(lián)交易對(duì)發(fā)行人經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的影響：2．5．1根據(jù)上述調(diào)查結(jié)果，填列關(guān)聯(lián)采購(gòu)明細(xì)表（表332）和關(guān)聯(lián)銷(xiāo)售明細(xì)表（表333）；2．5．2計(jì)算關(guān)聯(lián)交易占發(fā)行人同類(lèi)業(yè)務(wù)的比重，對(duì)關(guān)聯(lián)交易的增減變化趨勢(shì)作出評(píng)價(jià)并分析其原因；2．6檢查關(guān)聯(lián)交易是否履行了法定批準(zhǔn)程序：檢查上述關(guān)聯(lián)交易是否按上述規(guī)章制度履行相應(yīng)規(guī)定程序，重點(diǎn)關(guān)注需股東大會(huì)批準(zhǔn)的關(guān)聯(lián)交易，及向關(guān)聯(lián)方累計(jì)年度購(gòu)買(mǎi)量占其同類(lèi)業(yè)務(wù)采購(gòu)量5%以上或?qū)﹃P(guān)聯(lián)方年度銷(xiāo)售收入占其同類(lèi)業(yè)務(wù)銷(xiāo)售收入5%以上的關(guān)聯(lián)交易，是否存在董事會(huì)或管理層越權(quán)現(xiàn)象，關(guān)聯(lián)股東是否在作出股東大會(huì)決議時(shí)回避；2．7對(duì)發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)交易（指發(fā)行人與其關(guān)聯(lián)方達(dá)成的關(guān)聯(lián)交易總額高于人民幣3000萬(wàn)元或高于最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值的5%的關(guān)聯(lián)交易），檢查獨(dú)立董事是否對(duì)關(guān)聯(lián)交易的公允性以及是否履行法定批準(zhǔn)程序發(fā)表意見(jiàn)；發(fā)行人律師是否對(duì)關(guān)聯(lián)交易的合法性發(fā)表法律意見(jiàn)；申報(bào)會(huì)計(jì)師是否對(duì)關(guān)聯(lián)交易的會(huì)計(jì)處理是否符合《關(guān)聯(lián)方之間出售資產(chǎn)等有關(guān)會(huì)計(jì)處理問(wèn)題暫行規(guī)定》（財(cái)會(huì)【2001】64號(hào)）發(fā)表專(zhuān)項(xiàng)意見(jiàn)；并與發(fā)行人董事會(huì)、發(fā)行人律師、審計(jì)師會(huì)談（會(huì)談?dòng)涗洠┯懻摯祟?lèi)關(guān)聯(lián)交易對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的獨(dú)立性影響，取得相關(guān)依據(jù)； 3．調(diào)查發(fā)行人為控股股東及其他關(guān)聯(lián)股東提供擔(dān)保的情況：獲取所有擔(dān)保合同，檢查為控股股東及其他關(guān)聯(lián)股東提供擔(dān)保的有關(guān)協(xié)議，審查其是否存在不合理、不合規(guī)的條款，并關(guān)注該等協(xié)議是否履行了法定的批準(zhǔn)程序。5．獲取發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方為避免或減少關(guān)聯(lián)交易所簽訂的協(xié)議、承諾和采取措施的說(shuō)明，檢查該等協(xié)議、承諾和措施的可行性和實(shí)際執(zhí)行情況。（匯總于第十二章）編制人： 復(fù)核人： 日期：第四章 其他重要事項(xiàng)調(diào)查發(fā)行人： 索引號(hào)：是否適用調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題索引號(hào)備注第一節(jié) 發(fā)行人訴訟、仲裁及行政處罰情況一、調(diào)查目標(biāo)調(diào)查發(fā)行人是否披露與發(fā)行上市有關(guān)的訴訟、仲裁及行政處罰事項(xiàng)；發(fā)行人有關(guān)的訴訟、仲裁及行政處罰事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、企業(yè)聲譽(yù)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、未來(lái)前景等可能產(chǎn)生的影響。如有，取得相關(guān)文件和資料；會(huì)同發(fā)行人及其律師，判斷并確定對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、企業(yè)聲譽(yù)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、未來(lái)前景等可能產(chǎn)生較大影響的重大訴訟或仲裁事項(xiàng)；注：重大訴訟事項(xiàng)是指其所涉及的損害或賠償金額超過(guò)公司流動(dòng)資產(chǎn)10％或公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員受到刑事起訴的訴訟事項(xiàng)，包括公司本部、子公司、公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員以及持有5％以上公司股份的主要股東作為當(dāng)事方的重大訴訟事項(xiàng)。規(guī)模較大（總資產(chǎn)規(guī)模為10億元以上）的發(fā)行人，可視實(shí)際情況決定重大合同的交易金額標(biāo)準(zhǔn)。第三節(jié) 發(fā)行人資產(chǎn)抵押、質(zhì)押和擔(dān)保情況一、調(diào)查目標(biāo)調(diào)查發(fā)行人資產(chǎn)抵押、質(zhì)押和擔(dān)保情況；二、調(diào)查內(nèi)容要求發(fā)行人填報(bào)抵押、質(zhì)押情況調(diào)查表（表431），查閱公司正在履行的所有貸款合同，檢查是否存在以公司資產(chǎn)進(jìn)行抵押、質(zhì)押貸款的情況，并取得相關(guān)文件和資料； 要求發(fā)行人填報(bào)對(duì)外提供擔(dān)保情況調(diào)查表（表432），并提供擔(dān)保合同、董事會(huì)或股東會(huì)決議等相關(guān)文件和資料，檢查文件是否齊備，是否履行相關(guān)規(guī)定程序，是否存在管理層和董事會(huì)越權(quán)情況；若發(fā)行人存在重大或有事項(xiàng)（指涉及金額或12個(gè)月內(nèi)累計(jì)金額占發(fā)行人最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值的10％以上的或有事項(xiàng)），取得獨(dú)立董事對(duì)其是否影響發(fā)行上市條件和持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的書(shū)面意見(jiàn)，檢查其相關(guān)依據(jù)，并與會(huì)計(jì)師溝通，分析上述事項(xiàng)對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響；取得發(fā)行人全體董事的書(shū)面承諾，確認(rèn)有關(guān)發(fā)行人所有抵押、質(zhì)押和對(duì)外提供擔(dān)保的信息均已披露，材料均已提供。通過(guò)A、收集并查閱權(quán)威機(jī)構(gòu)的行業(yè)統(tǒng)計(jì)資料和研究報(bào)告；B、取得政府管理部門(mén)相關(guān)行業(yè)的政策規(guī)定；C、與行業(yè)分析師進(jìn)行書(shū)面溝通，獲得其行業(yè)研究報(bào)告和資料；D、與發(fā)行人的負(fù)責(zé)人及技術(shù)、研發(fā)、銷(xiāo)售等有關(guān)部門(mén)進(jìn)行會(huì)談（會(huì)談?dòng)涗洠?；E、向相關(guān)行業(yè)主管部門(mén)詢(xún)證或訪問(wèn)（訪問(wèn)記錄），調(diào)查并核查以下情況：2．1發(fā)行人所處行業(yè)（包括細(xì)分行業(yè)，下同）國(guó)內(nèi)、外的發(fā)展歷程、現(xiàn)狀與發(fā)展前景；2．2調(diào)查該行業(yè)在管理體制、行業(yè)政策、經(jīng)濟(jì)規(guī)模、市場(chǎng)容量、競(jìng)爭(zhēng)狀況、技術(shù)水平等方面情況及其變化趨勢(shì)；2．3調(diào)查影響發(fā)行人所處行業(yè)發(fā)展的有利、不利因素，包括但不限于產(chǎn)業(yè)政策、產(chǎn)品特性、技術(shù)替代、消費(fèi)趨向、購(gòu)買(mǎi)力與國(guó)際市場(chǎng)沖擊等因素，指出進(jìn)入本行業(yè)的主要障礙；根據(jù)上述調(diào)查結(jié)果，對(duì)影響本行業(yè)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析判斷，包括對(duì)相關(guān)行業(yè)的依賴(lài)、國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策限制、加入WTO的沖擊、市場(chǎng)容量限制等；（匯總至第十二章）第二節(jié) 產(chǎn)品市場(chǎng)及競(jìng)爭(zhēng)一、調(diào)查目標(biāo)1．調(diào)查發(fā)行人主要產(chǎn)品的市場(chǎng)情況；2．發(fā)行人產(chǎn)品在市場(chǎng)中的地位及競(jìng)爭(zhēng)力。（匯總至第十二章）編制人： 復(fù)核人： 日期：第六章 發(fā)行人業(yè)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況調(diào)查發(fā)行人： 索引號(hào)：是否適用調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題索引號(hào)備注第一節(jié) 發(fā)行人業(yè)務(wù)的基本情況一、調(diào)查目標(biāo)發(fā)行人的經(jīng)營(yíng)是否合法、有效；發(fā)行人的主營(yíng)業(yè)務(wù)及變化情況；二、調(diào)查內(nèi)容查閱發(fā)行人營(yíng)業(yè)執(zhí)照和年檢記錄，調(diào)查其經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)方式是否符合法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定；若涉及特許經(jīng)營(yíng)的，取得特許經(jīng)營(yíng)證書(shū)、批文等，檢查是否齊備、有效；要求發(fā)行人填報(bào)境外經(jīng)營(yíng)情況調(diào)查表（表611），并提供所有境外經(jīng)營(yíng)所需文件、資料，會(huì)同發(fā)行人律師進(jìn)行調(diào)查，以確定其是否合法、合規(guī)、真實(shí)、有效；要求發(fā)行人填報(bào)主營(yíng)業(yè)務(wù)情況調(diào)查表（表612），取得發(fā)行人業(yè)務(wù)收入（分類(lèi)）的有關(guān)數(shù)據(jù)，分析近三年主營(yíng)業(yè)務(wù)的構(gòu)成及其變化情況，判斷發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)是否突出，近三年主營(yíng)業(yè)務(wù)是否發(fā)生過(guò)變化；若有，要求發(fā)行人說(shuō)明其發(fā)生變化的原因，及發(fā)生變化的具體情況，并提供相關(guān)文件和資料，檢查該變化的合法、合規(guī)性；若發(fā)行人最近一年一期非經(jīng)常性損益占利潤(rùn)總額的比重超過(guò)20％的，取得獨(dú)立董事對(duì)發(fā)行人獲取經(jīng)常性收益的能力以及是否具備持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的書(shū)面意見(jiàn)，并檢查其依據(jù)；取得發(fā)行人的書(shū)面說(shuō)明，調(diào)查發(fā)行人發(fā)行前是否進(jìn)行過(guò)重大資產(chǎn)和業(yè)務(wù)重組，以及收購(gòu)兼并，若有，要求發(fā)行人出具關(guān)于重組、購(gòu)并經(jīng)過(guò)和內(nèi)容的說(shuō)明，并提供批準(zhǔn)文件、協(xié)議、評(píng)估報(bào)告和審計(jì)報(bào)告、產(chǎn)權(quán)權(quán)屬證明等所有相關(guān)文件，會(huì)同發(fā)行人律師對(duì)其真實(shí)性、合法合規(guī)性進(jìn)行調(diào)查；與發(fā)行人及律師進(jìn)行會(huì)談（會(huì)談?dòng)涗洠治鲋亟M對(duì)發(fā)行人業(yè)務(wù)連續(xù)性、管理層穩(wěn)定、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響；若發(fā)行人擁有特許經(jīng)營(yíng)權(quán)，取得特許經(jīng)營(yíng)權(quán)的批準(zhǔn)文件或相關(guān)協(xié)議，確定特許經(jīng)營(yíng)權(quán)的期限、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及其確定依據(jù)；取得特許經(jīng)營(yíng)權(quán)申請(qǐng)、批準(zhǔn)的有關(guān)規(guī)定，分析判斷其對(duì)發(fā)行人持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響；根據(jù)上述調(diào)查結(jié)果，對(duì)發(fā)行人經(jīng)營(yíng)方式、主營(yíng)業(yè)務(wù)變更、境外經(jīng)營(yíng)和特許經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析， 分析發(fā)行人持續(xù)經(jīng)營(yíng)是否存在法律、技術(shù)、市場(chǎng)等風(fēng)險(xiǎn)和障礙，并匯總至第十二章。第二節(jié) 發(fā)行人的產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售一、 調(diào)查目標(biāo)發(fā)行人主要產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售情況；發(fā)行人產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量控制情況；二、調(diào)查內(nèi)容要求發(fā)行人填報(bào)主要產(chǎn)品（或服務(wù)）情況調(diào)查表（表