齊齊哈爾某公司內(nèi)部控制循環(huán)-在線瀏覽
2024-08-19 13:04本頁面
【正文】 對辦理經(jīng)濟(jì)事項的真實性和合法性負(fù)責(zé)，財務(wù)負(fù)責(zé)人對經(jīng)濟(jì)事項的會計處理和財務(wù)管理負(fù)責(zé)。（二）所有經(jīng)濟(jì)事項必須有經(jīng)辦人簽名，一名或一名以上有權(quán)簽字人審批簽字，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后，方可到財務(wù)部門報賬；（三）按照公司成本費(fèi)用開支的審批權(quán)限（見附件一：公司財務(wù)開支審批權(quán)限表、審批表），公司成本費(fèi)用開支程序由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人、分管副總經(jīng)理或總經(jīng)理審核和財務(wù)部簽批；（四）有權(quán)簽字人應(yīng)認(rèn)真審核，按規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批；（五）報賬所持原始憑證必須是稅務(wù)部門或財政部門認(rèn)可的票據(jù)，無效票據(jù)一律不得用于報賬。依據(jù)合同或協(xié)議辦理的經(jīng)濟(jì)事項，報賬時需附有效合同或協(xié)議；（六）報賬單據(jù)經(jīng)有權(quán)簽字人簽字后，會計人員應(yīng)按照有關(guān)成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)審核把關(guān)，審核無誤后制作付款憑證，出納根據(jù)付款憑證辦理付款手續(xù)。第十一條 公司成本費(fèi)用開支內(nèi)容包括運(yùn)雜費(fèi)、保管費(fèi)、包裝費(fèi)、保險費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、交通費(fèi)、電話費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、會議費(fèi)、書報費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)及其他費(fèi)用等。對于預(yù)算外的成本費(fèi)用開支必須經(jīng)過預(yù)算外程序，在財務(wù)部門費(fèi)用預(yù)算中的機(jī)動費(fèi)用中開支，詳細(xì)規(guī)定見全面預(yù)算管理制度。（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)、修理費(fèi)、會議費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等公司對外發(fā)生的各項費(fèi)用，金額在1000元以下的由部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，金額在1000至10000元的由主管副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)，金額在10000元以上的由公司總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。（二）部門經(jīng)理接到“費(fèi)用開支審批申請表”后，對費(fèi)用開支的合規(guī)性進(jìn)行審核；預(yù)算內(nèi)開支按成本費(fèi)用審批權(quán)限辦理；預(yù)算外成本費(fèi)用上報經(jīng)理審批，列入部門機(jī)動費(fèi)用支出。第十四條 公司固定資產(chǎn)購置原則（一）公司固定資產(chǎn)的購置必須嚴(yán)格按照審批權(quán)限和相應(yīng)手續(xù)辦理。第十五條 公司固定資產(chǎn)購置審批權(quán)限公司固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司辦理，相應(yīng)權(quán)限見附件一：公司財務(wù)開支審批權(quán)限表。（二）對于預(yù)算內(nèi)的固定資產(chǎn)購置經(jīng)公司部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，按照固定資產(chǎn)購置審批權(quán)限分別報公司副經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后并報公司財務(wù)簽批；對于預(yù)算外的固定資產(chǎn)由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后報公司財務(wù)簽批。（四）對于金額較大的固定資產(chǎn)由公司相關(guān)部門組成采購團(tuán)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)招投標(biāo)管理，采購部門和技術(shù)部門共同負(fù)責(zé)提供三家以上的供應(yīng)廠商，報總經(jīng)理辦公會決定選擇供應(yīng)商，并由采購部門負(fù)責(zé)簽訂和執(zhí)行固定資產(chǎn)采購合同；對于金額較小、日常辦公所需的固定資產(chǎn)，由公司辦公室負(fù)責(zé)采購。（五）采購后的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)使用部門辦理驗收、簽字領(lǐng)用手續(xù)；同時財務(wù)部門辦理資產(chǎn)的入賬手續(xù)。第三章 采購與付款業(yè)務(wù)程序內(nèi)部控制制度第十八條 公司采購與付款業(yè)務(wù)程序主要包括請購、簽訂采購合同、訂貨、驗收和入賬等環(huán)節(jié)。（二）采購合同審查應(yīng)由生產(chǎn)部門、采購部門、財務(wù)部門、法律部門共同進(jìn)行。（四）采購人員、保管人員、使用人員不負(fù)責(zé)賬務(wù)的記錄。（六）審核付款人員與付款人員分離。第二十一條 公司的采購與付款業(yè)務(wù)程序內(nèi)部控制制度包括：（一）請購：（一）按照采購單價和采購總金額將公司采購物資分為A、B、C三類。（二）訂購（一）公司采購采用分類采購法：對于A類、B類等采購金額較大、質(zhì)量要求較高的物資，通過質(zhì)量評審確定入圍供應(yīng)商，公開招標(biāo)，選定價格較低、信用較好的廠商進(jìn)
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