【正文】 一、政策依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條。三、功能描述（一）業(yè)務前提1．稅種登記：納稅人必須登記企業(yè)所得稅稅種，并有效，若沒有則不能進行后續(xù)操作。（二）輸入信息《非居民企業(yè)所得稅征收方式記錄表》（三）業(yè)務處理規(guī)則1．納稅人識別號：錄入稅務機關統(tǒng)一核發(fā)的稅務登記證號碼。3．申請日期錄入日期：帶出當前操作日期，可以修改。5．現(xiàn)征收方式信息：（1）征收方式：選擇必錄，征收方式分為“據(jù)實申報（查賬征收）”、“按收入總額核定應納稅所得額”、“按經(jīng)費支出換算應納稅所得額”、“按成本費用核定應納稅所得額”四種。（3）納稅期限：根據(jù)納稅人稅種登記中的“納稅期限“帶出，不可修改。錄入有效期起則校驗該有效期起日期內是否已有納稅申報信息，若存在納稅申報信息，則不允許保存，需修改有效期起，反之，則允許保存；（5）有效期止：系統(tǒng)帶出當前操作日期的年末最后一天。2．非居民企業(yè)年度納稅申報時，其申報表類型以年度內最后一條鑒定征收方式的信息來判斷。2．征收方式為“按收入總額核定應納稅所得額”、“按經(jīng)費支出換算應納稅所得額”、“按成本費用核定應納稅所得額”的，則只允許使用《非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報表（適用核定征收企業(yè)）》、《非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表（適用核定征收企業(yè)）》進行申報業(yè)務處理。一、政策依據(jù)（一）國家稅務總局關于印發(fā)《非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理辦法》的通知（國稅發(fā)﹝2009﹞3號）。二、業(yè)務描述扣繳義務人每次與非居民企業(yè)簽訂與《非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理辦法》第三條規(guī)定的所得有關的業(yè)務合同時，應當自簽訂合同（包括修改、補充、延期合同）之日起30日內，向其主管稅務機關報送《扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記表》進行備案。三、功能描述（一）業(yè)務前提已登記扣繳企業(yè)所得稅義務人信息的扣繳義務人或已登記企業(yè)所得稅稅種的非居民企業(yè)納稅人。2．納稅人（扣繳義務人）名稱、法人代表、辦稅員：從系統(tǒng)納稅人（扣繳義務人）的基礎信息中自動帶出。4．扣繳義務類型：條件選擇必錄，分為“法定源泉扣繳”、“指定扣繳”二項。5．是否已扣繳稅款：條件選擇必錄，分為“是”、“否”兩項。6．登記日期：帶出當前操作日期，可以修改。8．待（被）扣繳納稅人名稱：當扣繳義務類型為“法定源泉扣繳指定扣繳”時，此項根據(jù)納稅人識別號從登記信息中帶出；當扣繳義務類型為“法定源泉扣繳”時，此項為必錄項。10．居民證身份證明類型類型：錄入設立常駐代表機構的或境內承包工程、提供勞務的非居民納稅人所在國居民身份的證明的類型11．居民身份證明編號：錄入設立常駐代表機構的或境內承包工程、提供勞務的非居民納稅人所在國居民身份的有效證明編碼。13．境內項目所在地：錄入設立常駐代表機構的所在地或境內承包工程、提供勞務的所在地。15．納稅人（扣繳義務人）應稅項目申報及稅務機關管理審核情況。①當稅源管理登記類型選擇為“納稅申報類”時，則帶出下列可選擇項“常駐代表機構”、“承包工程”、“修理修配”、“交通運輸”、“倉儲租賃”、“咨詢經(jīng)紀”、“設計勞務”、“文化體育”、“技術服務”、“教育培訓”、“娛樂”、“旅游”、“受聘管理”、“來華參展”、“其他”； ②當稅源管理登記類型選擇為“扣繳稅款類”，且扣繳義務類型為“法定源泉扣繳”時，則帶出下列可選擇項“股息紅利所得—10”、“利息所得—11”、“特許權使用費所得—12”、“轉讓財產(chǎn)所得—13”、“不動產(chǎn)租金—6”、“其他所得—21”；③當稅源管理登記類型選擇為“扣繳稅款類”，且扣繳義務類型為“指定扣繳”時，則帶出可選擇項“承包工程、提供勞務所得、其他租金—7”。當應稅項目為“常駐代表機構”時，則合同編號、合同名稱、合同總金額、合同執(zhí)行起始日期、合同執(zhí)行終止日期為不可錄入項。①應稅項目為“常駐代表機構”、“承包工程”、“修理修配”、“交通運輸”、“倉儲租賃”、“咨詢經(jīng)紀”、“技術服務”、“教育培訓”、“來華參展”時，核定利潤率自動帶出10％，可以修改。③應稅項目為“文化體育”、“娛樂”、“旅游”、“其他”時，手工錄入。⑤當扣繳義務類型為“法定源泉扣繳”，且應稅項目為“股息紅利所得—10”、“利息所得—11”、“特許權使用費所得—12”、“轉讓財產(chǎn)所得—13”、“不動產(chǎn)租金—6”、“其他所得—21” 時，核定利潤率為不可錄入項。（注：選擇時不得顯示“其他租金”漢字，其他租金不屬扣繳稅款范圍）（4）征收方式：當稅源管理登記類型選擇為“納稅申報類”時，則此項由《非居民企業(yè)所得稅征收方式記錄表》中的現(xiàn)征收方式帶出，不可修改；當稅源管理登記類型選擇為“扣繳稅款類”時，則此項不可錄入。協(xié)定稅率維護中有兩條以上有效值的，可以修改（其值為“協(xié)定稅率維護”中的值）；協(xié)定稅率維護中無值的，則為帶出10％；當稅源管理登記類型選擇為“扣繳稅款類”，且扣繳義務類型為“指定扣繳”，以及當稅源管理登記類型選擇為“納稅申報類”時，此項不可錄入。其他情形則此項不可錄入。（8）退稅額：當稅源管理登記類型選擇為“扣繳稅款類”，扣繳類型為“法定源泉扣繳”，是否已扣繳稅款為“是”時，此項據(jù)實錄入。（四）特殊操作要求1．設置[增加]、[刪除]、[修改]、[打印]、[保存]、 [取消] 、[退出]功能鍵。3．當征收方式為“按經(jīng)費支出換算應納稅所得額”、“按成本費用核定應納稅所得額”時，且存在多種“應稅項目”的，各應稅項目的“核定利潤率”應當一致，若不一致，則給出需審核修改提示。2．稅源管理登記類型為“納稅申報類”，征收方式為“按收入總額核定應納稅所得額”時，且應稅項目不為“常駐代表機構”的，《非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報表（適用于核定征收企業(yè)）》、《非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表（適用于核定征收企業(yè)）》中的“項目名稱”則根據(jù)此模塊登記的應稅項目選擇錄入。4．稅源管理登記類型為“扣繳稅款類”，扣繳義務類型為“法定源泉扣繳”，且是否已扣繳稅款為“是”的，可進行《退稅申請審批表》文書處理，其申請退稅額與此模塊的退稅額校驗。五、表證單書詳見附件《非居民企業(yè)稅源管理項目登記表》。對于享受協(xié)定稅率優(yōu)惠的，在系統(tǒng)中增加“稅收協(xié)定優(yōu)惠”原因，以用于稅收會統(tǒng)報表減免核算處理。在《退稅申請審批文書》中增加“非居民企業(yè)享受協(xié)定稅率減免退稅”的退稅種類，當選擇該退稅類型時，則與《非居民稅源管理項目登記表》校驗，申請審批的退稅額需小于等于《非居民稅源管理項目登記表》的退稅額?！八庙椖俊本唧w調整內容：原所得項目新所得項目股息股息紅利所得利息利息所得特許權使用費所得特許權使用費所得技術費轉讓財產(chǎn)所得其他不動產(chǎn)租金其他所得3征收監(jiān)控（適用于據(jù)實申報企業(yè)）一、政策依據(jù)（一）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例。二、業(yè)務描述《非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報表（適用于據(jù)實申報企業(yè)）》適用于能夠提供完整、準確的成本、費用憑證，如實計算應納稅所得額的非居民企業(yè)所得稅納稅人，納稅人按季填寫《非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報表（適用于據(jù)實申報企業(yè)）》，自季度終了之日起十五日內向主管稅務機關報送，并提供稅務機關要求報送的其他資料。2．稅務認定：納稅人必須具體“非居民企業(yè)”資格，并有效，若沒有則不能進行后續(xù)操作。4．減免稅：根據(jù)《減免稅申請審批表》和納稅人減免備案信息，提示納稅人具體減免的幅度和額度。6．遲申報和未申報的提示：在進行非居民企業(yè)所得稅季度申報時，錄入稅款所屬時期后，系統(tǒng)需校驗所得稅季度申報是否逾期申報及申報季度的上一季度申報是否完成。（二）輸入信息《非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報表（適用于據(jù)實申報企業(yè)）》（三）業(yè)務處理規(guī)則1．表頭項目（1）“稅款所屬期間”：填寫公歷年度，自公歷每季度1日起至該季度末止。所屬期間起晚于等于2009年1月1日方能使用此表。（2）“納稅人識別號”：填報稅務機關統(tǒng)一核發(fā)的稅務登記證號碼。2．項目說明（1）第1行“營業(yè)收入”：賬載金額填報納稅人當期的企業(yè)賬載主要經(jīng)營業(yè)務和其他業(yè)務所確認的收入總額。包括按稅法規(guī)定的不征稅收入。（2）第2行“營業(yè)成本”：賬載金額填報納稅人當期的企業(yè)賬載經(jīng)營主要業(yè)務和其他業(yè)務發(fā)生的實際成本總額。依法申報金額是指企業(yè)按照現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定，對賬載金額進行調整后的申報金額。依法申報金額是指企業(yè)按照現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定，對賬載金額進行調整后的申報金額。（4）第4行“按規(guī)定可彌補的以前季度虧損額”：填報納稅人按稅收法律規(guī)定可在稅前彌補的以前季度虧損額。（5）第5行“按規(guī)定可彌補的以前年度虧損額”：填報納稅人按稅收法律規(guī)定可在稅前彌補的以前年度虧損額。（6）第6行“應納稅所得額”：填報納稅人本季度利潤（虧損）額依法申報金額彌補以前季度和以前年度虧損后的金額。本行不得為負數(shù)，本表第6行或者依上述順序計算結果為負數(shù)，本行金額填零。（8）第8行“應納企業(yè)所得稅額”：填報納稅人的應納稅所得額依照法定稅率計算的應納所得稅額。（9）第9行“實際征收率”：填報按稅法規(guī)定享受所得稅稅收優(yōu)惠的企業(yè)所得稅征收率。（10）第10行“實際應納企業(yè)所得稅額”：填報納稅人當期的實際應納企業(yè)所得稅額。（11）第11行“減（免）企業(yè)所得稅額”：填列納稅人按稅收規(guī)定實際減免的企業(yè)所得稅額。金額等于本表第8－10行。（13）第13行“本年度已預繳企業(yè)所得稅額”：填報納稅人按照現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定本年度（包括本季度）累計預繳的所得稅額。四、表內及表間關系1. 第4行〈＝第3行2. 第5行〈＝《彌補虧損信息臺賬》以前五個年度虧損余額之和3. 第5行〈＝第3－4行4. 第6行＝第3－4—5行5. 第7行填寫25%6. 第8行＝第67行（四）特殊操作要求（1）企業(yè)發(fā)生的季度虧損，可以在本年內用以后季度的盈利進行彌補。（3）校驗關系：按照第3行本季度利潤額（本季盈利）與本年及各年（五年內）的虧損余額信息進行比較，計算出本季可以用的“彌補以前季度虧損”和“彌補以前年度虧損”數(shù)值，進行校驗。上一季度申報表（補充申報表）的第13行“本年度已預繳企業(yè)所得稅額”，加：本季度預繳稅款信息表中稅款屬性為“分期預繳稅款”、“延期申報預繳稅款”、“其他預繳稅款”的企業(yè)所得稅預繳余額合計數(shù)（并且入庫余額大于0、開票金額大于0），減：季度內屬性為“誤收退稅”的所得稅額。（2）狀態(tài)為“應征已記賬”或“已開票已繳款”的，在非居民企業(yè)所得稅季度的申報期限內，進行申報表數(shù)據(jù)調整的，只能執(zhí)行申報表更正的操作。（4）這里所指的“申報期限”不是指法定的申報期限，而是指系統(tǒng)在應申報統(tǒng)計時優(yōu)先級最高的申報期限。（2）第11行“減（免）企業(yè)所得稅額”大于0時，產(chǎn)生征前減免應征信息。：支持網(wǎng)上申報、電話申報等其他電子申報方式，接口程序應支持基本信息提取，虧損信息、預繳信息等校驗信息的提取和檢驗功能等。（注：，不做更正申報表處理）（五）輸出信息1．生成非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報表信息，向應申報統(tǒng)計中反饋已申報信息；2．有應征稅款信息的，向征收環(huán)節(jié)生成相應征收信息；3．作為計會統(tǒng)的應征信息，參與會統(tǒng)核算；4．使用的預繳稅款，記錄預繳稅款流水賬，同時修改預繳稅款臺賬的余額；5．產(chǎn)生的減免稅款，生成征前減免信息，作為稅收會計核算減免稅收的數(shù)據(jù)來源；6．使用的以前年度虧損彌補，自動修改虧損彌補臺賬的余額。（二）減免稅申請審批表和減免稅備案五、表證單書詳見附件非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報表（適用據(jù)實申報企業(yè)）（適用于據(jù)實申報企業(yè)）（適用于據(jù)實申報企業(yè)）一、政策依據(jù)（一）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例。二、業(yè)務描述《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表（適用于據(jù)實申報企業(yè)）》適用于能如實提供完整、準確的成本、費用憑證和計算應納稅所得額的非居民企業(yè)納稅人，納稅人按年度填寫《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表（適用據(jù)實申報企業(yè)）》，在規(guī)定期限內到稅務機關進行納稅申報，并提供稅務機關要求報送的其他納稅資料。2．稅務認定：納稅人必須具體“非居民企業(yè)”資格，并有效，若沒有則不能進行后續(xù)操作。4．減免稅：根據(jù)《減免稅申請審批表》和納稅人減免備案信息，提示納稅人具體減免的幅度和額度。6．申報主表和附表錄入在同一模塊，且主表部分項目由附表自動生成，且不允許修改（可自動根據(jù)附表生成的項目，見業(yè)務處理規(guī)則），其余項目補充錄入，主表保存時進行邏輯關系校驗。7．遲申報和未申報的提示：在進行所得稅年度申報時，錄入稅款所屬時期后，系統(tǒng)需校驗所得稅年度申報是否逾期申報及申報年度的最后季度申報是否完成。（二）輸入信息《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表（適用據(jù)實申報企業(yè)）》，由附表信息、相關信息維護自動計算帶出主表的部分項目，部分項目手工錄入。（2）“納稅人識別號”：填報稅務機關統(tǒng)一核發(fā)的稅務登記證號碼。2．表體項目及說明本表是在企業(yè)會計利潤總額的基礎上，加減納稅調整額后計算出“納稅調整后所得”（應納稅所得額）。（1）第1行“營業(yè)收入”：填寫納稅人經(jīng)常性的、主要業(yè)務所產(chǎn)生的收入，以及企業(yè)非經(jīng)常性、兼營的業(yè)務所產(chǎn)生的收入。（2）第2行“營業(yè)成本”：填報納稅人經(jīng)營主要業(yè)務和其他業(yè)務發(fā)生的實際成本總額。（3）第3行“營業(yè)稅金及附加”：填報納稅人經(jīng)營業(yè)務實際發(fā)生的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等，已經(jīng)計入期間費用的稅金及附加不得重復填列。由《附表1：營業(yè)收入及成本費用明細表》生成，金額等于《附表1：營業(yè)收入及成本費用明細表》第14行。由《附表1：營業(yè)收入及成本費用明細表》生成，金額等于《附表1：營業(yè)收入及成本費用明細表》第30行。由《附表1：營業(yè)收入及成本費用明細表》生成，金額等于《附表1：營業(yè)收入及成本費用明細表》第46行。金額等于第1－2－3－4－5－6行。根據(jù)“營業(yè)外收入”科目的發(fā)生額分析填列。根據(jù)“營業(yè)外支出”科目的發(fā)生額分析填列。金額等于第7＋8－9行。已通過相應收入、成本、費用、營