【正文】 用預(yù)算、固定資產(chǎn)購置預(yù)算及工資保險預(yù)算。 公司總體目標(biāo)下達(dá)后，大客戶部負(fù)責(zé)編制大客戶銷售計(jì)劃及大客戶銷售費(fèi)用預(yù)算；各辦事處編制渠道銷售計(jì)劃及辦事處費(fèi)用預(yù)算；市場部制定策略產(chǎn)品銷售計(jì)劃及市場 費(fèi)用計(jì)劃；財務(wù)部負(fù)責(zé)制定資本預(yù)算。財務(wù)預(yù)算編制的內(nèi)容及程序如下圖： 公司根據(jù)公司戰(zhàn)略需要制定總體銷售計(jì)劃及銷售預(yù)算草案，包括各產(chǎn)品線計(jì)劃草案，大客戶計(jì)劃草案，渠道計(jì)劃草案。公司預(yù)算應(yīng)在每年的 8 月底之前著手進(jìn)行編制。山谷藍(lán) /泰科曼公司的財務(wù)預(yù)算期為每年的 10 月 1日至次年 9 月 30 日。 各辦事處與各部門負(fù)責(zé)本辦事處和本部門的收入、成本或費(fèi)用的預(yù)算計(jì)劃的編制、 財務(wù)管理制度 第 4 頁 分解和上報工作，各部門或辦事處經(jīng)理對本部門或本辦事處的預(yù)算負(fù)責(zé)進(jìn)行控制。 財務(wù)部是主管財務(wù)預(yù)算管理的職能部門。 第五條 預(yù)算管理的組織 總經(jīng)理下達(dá)公司總體預(yù)算目標(biāo) 總經(jīng)理和總監(jiān)（銷售總監(jiān)、市場總監(jiān)、 財務(wù)總監(jiān)、人事行政總監(jiān)）組成的總經(jīng)理辦公會為預(yù)算的最高管理決策機(jī)構(gòu)。 收入預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)適用于業(yè)務(wù)人員和市場人員的考核，費(fèi)用指標(biāo)適用于中高層管理和業(yè)務(wù)人員的考核。 第四條 財務(wù)預(yù)算的管理體制和組織體系 各地區(qū)辦事處和公司各部門須嚴(yán)格遵守預(yù)算管理制度，將預(yù)算管理制度作為控制日?；顒雍拓攧?wù)管理的依據(jù)。 第二條 財務(wù)預(yù)算管理制度 主要包括財務(wù)預(yù)算編制、 內(nèi)容與方法、 審 批、控制與反饋。 5. 稅務(wù)管理：熟悉國家稅收政策，負(fù)責(zé)公司稅收策劃和執(zhí)行。 3. 資金管理：籌措資金，合理使用資金，管理財務(wù)收支。 山谷藍(lán) /泰科曼公司財務(wù)管理制度 北大縱橫管理咨詢公司 20xx年 11月 財務(wù)管理制度 第 1 頁 目 錄 第一章 財務(wù)部門職責(zé) ............................................................................................... 2 第二章 財務(wù)預(yù)算管理制度 ........................................................................................ 3 第三章 現(xiàn)金管理制度 ............................................................................................. 26 第四章 銀行存款管理制度 ...................................................................................... 28 第五章 資金管理制度 ............................................................................................. 29 第六章 款項(xiàng)借支管理規(guī)定 ...................................................................................... 35 第七章 費(fèi)用管理制度 ............................................................................................. 37 第八章 差旅費(fèi)管理辦法 .......................................................................................... 40 第九章 應(yīng)收賬款管理辦法 ..................................................................................... 44 第十章 山谷藍(lán) /泰科曼公司財務(wù)報告與分析制度 .................................................. 47 第十一章 會計(jì)檔案管理制度 ................................................................................. 49 財務(wù)管理制度 第 2 頁 第一章 財務(wù)部門職責(zé) 1. 會計(jì)核算：負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、收入、成本、費(fèi)用等事項(xiàng)的核算工作，記錄各種會計(jì)憑證、賬簿，并編制各種會計(jì)報表。 2. 預(yù)算管理：組織 編制公司財務(wù)預(yù)算，編制并執(zhí)行預(yù)算管理制度，分解各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，并統(tǒng)一匯總平衡，監(jiān)督各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行情況，并作出分析。 4. 財務(wù)分析與管理：負(fù)責(zé)對公司的財務(wù)事項(xiàng)作出分析與說明，為公司對重大業(yè)務(wù)、財務(wù)事項(xiàng)的決策提供管理建議。 財務(wù)管理制度 第 3 頁 第二章 財務(wù)預(yù)算管理制度 第一條 為加強(qiáng)山谷藍(lán) /泰科曼公司預(yù)算管理，保證公司經(jīng)營目標(biāo)的落實(shí)和成本費(fèi)用的控制，以“開源節(jié)流、精簡節(jié)約”為原則，特制定本制度。 第三條 財務(wù)預(yù)算管理制度 適用于 山谷藍(lán) /泰科曼公司各部門（包括總部各部門及各地辦事處）。公司將把預(yù)算控制作為考核的重要指標(biāo)之一。具體考核周期、考核辦法及指標(biāo)權(quán)重見《考評管理制度》。 其主要職責(zé)是： 分項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算政策、預(yù)算程序的審議與制定； 預(yù)算的下達(dá)執(zhí)行； 各項(xiàng)預(yù)算的審定、監(jiān)督、控制與調(diào)整修訂； 獎懲標(biāo)準(zhǔn)與獎懲形式的制定； 預(yù)算糾紛的仲裁。 其主要職責(zé)是：匯總、平衡各部門、各地辦事處的各項(xiàng)預(yù)算； 編制公司年度財務(wù)預(yù)算（包括年度收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算，預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)損益表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金收支情況表） 對公司未來經(jīng)營的持續(xù)增長做出預(yù)測 ； 月、季、年度監(jiān)督、檢查、分析 、總結(jié)和評價各部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并提交各部門及總經(jīng)理。 第六條 財務(wù)預(yù)算期和編制工作期 財務(wù)預(yù)算期指財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行期。 財務(wù)預(yù)算的編制工作期指財務(wù)預(yù)算實(shí)際編制的時間。 公司采取自上而下、上下結(jié)合的財務(wù)預(yù)算編制程序。同時根據(jù)銷售預(yù)算制定總體產(chǎn)品采購成本預(yù)算、銷售及管理費(fèi)用預(yù)算，財務(wù)部根據(jù)以前年度預(yù)算執(zhí)行情況結(jié)合新的預(yù)算年度的趨勢進(jìn)行預(yù)測，并將各項(xiàng)預(yù)算的總體指標(biāo)下達(dá)至各部門。 商務(wù)部門根據(jù)期初存貨已有量與期末存貨預(yù)估量編制存貨采購預(yù)算。 管理各部門負(fù)責(zé)編制管理費(fèi)用預(yù)算。 財務(wù)部將各部門、各辦事處的預(yù)算匯總后，編制預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算損益表和現(xiàn)金預(yù)算。 各部門、辦事處的預(yù)算統(tǒng)一協(xié)調(diào)后形成新的各項(xiàng)預(yù)算計(jì)劃，財務(wù)部將各項(xiàng)預(yù)算重新匯總后編制新的現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算損益表，并將各部門、辦事處的預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理審批后下發(fā)。 第八條 財務(wù)預(yù)算的調(diào)整： 各部門在預(yù)算執(zhí)行過程中，若發(fā)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)制定的條件已發(fā)生變化或其他需重新調(diào)整預(yù)算目標(biāo)的情況時，可提出預(yù)算目標(biāo)調(diào)整的要求。 第十條 財務(wù)預(yù)算的控制和信息反饋： 財務(wù)部按照確定的 財務(wù)預(yù)算 目標(biāo)對各項(xiàng) 預(yù)算 指標(biāo)實(shí)行總 體 控 制 ，監(jiān)督經(jīng)營目標(biāo)的執(zhí)行進(jìn)度，督促收入、貨款入賬，控制成本費(fèi)用的 開 支。財務(wù)部將每月出具預(yù)算執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì) 財務(wù)管理制度 第 6 頁 表，報各部門及總經(jīng)理。 第十一條 各部門、辦事處對超出預(yù)算的支出需先向直屬總監(jiān)提出申請，再由直 屬總監(jiān)向總經(jīng)理提出申請，待總經(jīng)理審批后方可交財務(wù)部執(zhí)行。 第十三條 本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋說明。 第三條 現(xiàn)金的保管工作與現(xiàn)金的記賬工作必須分開，出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付款業(yè)務(wù)，會計(jì)人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付款的記賬工作。 第五條 對銷售收入和其他收入的現(xiàn)金，銷售人員必須于收到款項(xiàng)后當(dāng)日或次日送交公司財務(wù)部門，財務(wù)部門必須于收到款項(xiàng)后當(dāng)日或次日送交銀行，不許從收入中坐支。 第七條 出納人員在保證現(xiàn)金使用的前提下，應(yīng)嚴(yán)格掌握核定的庫存現(xiàn)金額，超過核定的限額要及時送交銀行。每天營業(yè)結(jié)束后，應(yīng)進(jìn)行庫存盤點(diǎn)，并將實(shí)際庫存現(xiàn)金數(shù)與現(xiàn)金賬的賬面余額進(jìn)行核對。銷售人員個人支取現(xiàn)金的銀行手續(xù)費(fèi)，由財務(wù)部統(tǒng)一核定一定的標(biāo)準(zhǔn)額度，銷售人員在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)至財務(wù)部報銷。 3． 財務(wù)部應(yīng)定期與銷售代表核對備用金的余額。 5． 銷售人員離職時，應(yīng)將備用金歸還至財務(wù)部，財務(wù)部核銷個人賬號。 2. 維修公司單獨(dú)設(shè)賬號。 4. 除已設(shè)為子公司的辦事處，其他辦事處一律不得以辦事處名義私自設(shè)立結(jié)算賬戶。 2． 出納在簽發(fā)支票時必須有申請人的《借款申請單》或已從對方單位取得的發(fā)票，并經(jīng)審批手續(xù)審批。申請人報銷時將經(jīng)簽字的發(fā)票和支 票存根一并交與財務(wù)部，報銷后出納在支票登記簿上注銷。支票必須填寫抬頭，不允許開具空抬頭支票。 5． 出納人員必須按規(guī)定填制或取得銀行收付款結(jié)算單據(jù)，交與會計(jì)據(jù)以進(jìn)行銀行存款的收付核算。需采用匯款或匯票方式的，申請人應(yīng)注明客戶名稱、開戶銀行和銀行賬號。 第二條 資金管理的原則： （ 1）公司所有資金收支必須納入財務(wù)預(yù)算 （ 2）堅(jiān)持“以收定支、量入為出”的原則 （ 3）各項(xiàng)資金收支必須遵守國家法律法規(guī)及公司管理制度的規(guī)定。 2． 各項(xiàng)活動的收入應(yīng)及時匯至公司、子公司和維修公司的賬戶上。 子公司的直銷醫(yī)院的貨款匯至子公司賬戶上，其他收入?yún)R至總公司賬戶上。 3． 處置固定資產(chǎn)收入及其他收入應(yīng)及時交至財務(wù)部，各單位不得私自設(shè)立小金庫。 3． 資金支出的審批： 財務(wù)管理制度 第 30 頁 （ 1）預(yù)算內(nèi)資金的審批辦法： 公司 20xx 元以下預(yù)算內(nèi)資金的審批辦法如下表： 財務(wù)管理制度 第 31 頁 費(fèi)用項(xiàng)目 申請人 產(chǎn)品經(jīng)理 市場總監(jiān) 山谷藍(lán)客戶部經(jīng)理 VIP 客戶部經(jīng)理 地區(qū)經(jīng)理 銷售總監(jiān) 人事行政總監(jiān) 商務(wù)經(jīng)理 財務(wù)經(jīng)理 財務(wù)總監(jiān) 總經(jīng)理 市場費(fèi)用 全國性市場費(fèi)用 產(chǎn)品經(jīng)理 審批 地區(qū)性市場費(fèi)用 區(qū)域產(chǎn)品專員或地區(qū)經(jīng)理 審核 審批 會簽 市場部個人費(fèi)用 區(qū)域產(chǎn)品專員 審批 審核 產(chǎn)品專員 審批 產(chǎn)品經(jīng)理 審批 市場總監(jiān) 審批 銷售費(fèi)用 地區(qū)性公關(guān)費(fèi)用 地區(qū)經(jīng)理 審批 山谷藍(lán)客戶部費(fèi)用 山谷藍(lán)客戶部經(jīng)理 審批 VIP 客戶部費(fèi)用 VIP 客戶部經(jīng)理 會簽 審批 銷售部個人費(fèi)用 /交際應(yīng)酬費(fèi) 山谷藍(lán)高級客戶 經(jīng)理 審批 審核 VIP 高級客戶經(jīng)理 審批 審核 渠道代表 審批