【正文】 次鋪展、探索試錯，對現行穩(wěn)定的體制框架不斷進行改進，還處在變化的不斷累積中。相對以前的改革創(chuàng)新來說，我們已經有新的認識，確實應當“整體設計、整體推進”，避免不斷試錯的“摸著石頭過河”，以真正實現“風險管理實現之日，就是海關現代化實現之時”的目標。所謂分散型模式是指不打破現有的組織結構，根據風險管理的理念，各部門、各層級各自開展風險管理。西方國家海關采用的集中式風險管理是成功的。與西方國家海關相比，我們仍然實行三級五層次的“金字塔”組織結構，[15]　管理鏈條長，而他們大多對組織體系進行重組和改造，形成“工字型”或稱“啞鈴型”的組織結構，管理層次少；[16]　我們41個直屬海關基本與行政區(qū)劃相一致，而他們許多則已實行大區(qū)域扁平化管理；[17]　我們是傳統職能與非傳統職能并重，尤以關稅為“軸心”，而他們則是傳統職能弱化，更強調國土安全和貿易安全等非傳統職能；我們是地區(qū)之間經濟發(fā)展水平差距較大，內陸海關、沿邊海關與沿海海關之間業(yè)務量有天壤之別，[18]　而他們各大區(qū)域之間業(yè)務和職責相對較為均衡。根據中國的現時情況，在強調體制不變的前提下，決定了風險管理既是以業(yè)務部門為主的多層級分散型模式，又是以直屬海關為主導本關區(qū)的相對集中型模式。通過落實各層級、各部門、各環(huán)節(jié)在不同風險防控層級中的職責定位和工作關系，明確風險管理機制建設的具體內容，以制度建設來解決“分散型”和“相對集中型”之間因條塊分割而產生的二元矛盾，消除互相重疊、互相交叉的職能；其次，在技術上以建立統一的風險管理運行平臺為載體，解決歷史形成的各條塊、各海關自行開發(fā)的技術標準和結構體系不同的系統和平臺，實現多部門風險管理工作的整合；再次，加大對現場監(jiān)管的操作指引，把風險管理變成實實在在的操作、化為日常的工作流程和制度，弱化一線關員的風險分析職責，針對通關過程中具體單證和貨物風險的風險甄別系統和針對大企業(yè)風險的企業(yè)守法管理系統的建立等等，使之真正成為一線海關關員日常工作的運用工具。風險管理的特點和現實條件。海關現行的管理模式和組織機構既有縱向關系，又有條塊管理的橫向關系。目前的風險管理與現有的職能管理、機構設置、業(yè)務運作模式、人員配備基本上是不相容的，納入現行的管理模式難免產生矛盾。上層及各方面都需要統一認識，弱化具有較強慣性的利益關系，以強大的推力把改革導向新的發(fā)展路向。海關在尋求自身發(fā)展過程中，實施風險管理必將打破各種利益的束縛，根據風險管理信息化的要求，未來的風險管理最終應有可能引起組織結構和人員配置的變化，即總署人力配備的相應擴張，改變現在戰(zhàn)略分析、宏觀決策人手少任務重的現狀；海關現場人力資源的調整和擴張，增加業(yè)務一線的監(jiān)管力量，改變傳統的上下一一對口的管理結構，減少決策層與執(zhí)行層之間的中間管理層，對有限的管理資源進行合理的配置，逐步走上內涵優(yōu)化、以信息化、扁平化求發(fā)展的道路，實現管理效益的最大化。風險管理的基本目標是全面提高海關管理的科學化和集約化水平。隨著區(qū)域經濟一體化進程和區(qū)域通關改革的深度開展，有可能在未來設立實體的或虛擬的區(qū)域海關管理機構，按照風險管理的要求，在若干個海關間形成一個區(qū)域風險防控的分中心，對組織機構、職能分工、作業(yè)流程等進行重組和再造，根據海關的業(yè)務量標準來進行設置和配置，不強求一一對口，從而實現海關整體資源的合理調整和最佳配置。在將來條件成熟時，把海關風險分析監(jiān)控中心建設成為“全海關中心”，對全國海關實行集中式的風險管理。海關大監(jiān)管建設應逐步形成以風險管理為核心的、全新的海關行政管理體制和業(yè)務管理職能分工體制。風險管理部門將成為獨立部門或與其他業(yè)務職能部門組成綜合業(yè)務處并處于中心地位，對涉及全局性的業(yè)務進行處理，職能部門的管理功能將得到優(yōu)化，職能和功能上的重疊和扯皮將大大減少，從而在宏觀和中觀層面實現業(yè)務的職能管理與執(zhí)行相分離，減少不必要的審批事項和事務性操作，主要運用風險管理和信息化管理等先進方法與手段，履行監(jiān)督和管理職能。結束語大監(jiān)管體系建設中的機制優(yōu)化目標是以更具效率的新制度建立，來適應和促進海關的全面發(fā)展。海關風險管理和風險投資比照下的幾點思考黃丙志摘 要 風險投資的起源比海關風險管理要早近半個世紀，風險投資的發(fā)展比海關風險管理要成熟很多，其管理與運作機制可以為海關風險管理提供借鑒。關鍵詞 風險投資 海關風險管理 比較 啟示風險投資可以溯源至1946年美國研究與發(fā)展公司（AR＆D）的成立，發(fā)展至今，盡管存在著以銀行為中心、以證券市場為中心和以政府為中心的三種模式的差異，但是，風險投資已經得到世界各國的普遍認可，它較好地解決了技術創(chuàng)新與資金融通二者間的信息不對稱條件下的道德風險以及融資成本高昂等問題。海關風險管理要解決的核心問題也是政府海關與風險企業(yè)之間在信息不對稱條件下可能存在的系列風險，盡管各國海關的政府管理存在差異可能大于風險投資模式的差異，但是無論從二者興起的時間早晚還是二者成熟度差異的層面上說，風險投資的管理與運作機制都可以為海關風險管理提供借鑒。風險投資海關風險管理起源1946年，美國研究與發(fā)展公司1993年，美國海關引入風險管理機制內涵風險投資是由職業(yè)金融家運用權益資本對新興的、迅速發(fā)展的、具有巨大利潤回報潛力的風險企業(yè)進行的投資行為。主體一般是風險投資機構或公司政府海關部門客體風險企業(yè)：是新興的、迅速發(fā)展的、具有一種風險技術可望獲得巨大利潤回報的風險企業(yè)。主客體間的風險是指存在技術不適宜產業(yè)化或者企業(yè)管理不善、經營困難等問題而導致投資資本受損的可能。管理過程及中介管理過程以市場化行為為主。管理過程基本屬于政府行為。管理目的盡可能獲取最大利益，避免帶來損失風險。通過上述比較，我們發(fā)現：風險投資是由職業(yè)金融家運用權益資本對新興的、迅速發(fā)展的、具有巨大利潤回報潛力的風險企業(yè)進行的投資行為；海關風險管理是指一國海關部門通過對風險企業(yè)的管理，將海關風險控制在最低程度，提高通關和服務效率，盡可能增加關稅、保證國內產業(yè)安全與發(fā)展等國家或公眾利益的行為。風險投資與海關風險管理的對象（客體）都是風險企業(yè)。具體而言，風險投資與海關風險管理中的“風險”之間的差別如下：風險投資中的風險是指存在技術不適宜產業(yè)化或者企業(yè)管理不善、經營困難等問題而導致投資資本受損的可能；海關風險是指“導致進出口貿易、國內產業(yè)或公眾蒙受損失或危害的不守法情事發(fā)生的機會或可能性程度” ，風險主要包括風險企業(yè)偷逃國家關稅類風險（內含價格風險、數量風險、稅率風險等），逃避國家管制類風險（內含證件風險、加工貿易手冊風險、減免稅表風險等），逃避國家禁止類風險（內含禁止進出口風險與侵犯知識產權風險等），以及涉嫌其他類風險（內含報關單邏輯風險、通關數據邏輯風險、企業(yè)管理風險等）。這樣的機構在國外非常普遍，主要有兩類：一類是專家咨詢委員會，由各大學和科研機構牽頭組成，提供各種咨詢；一類是經營管理委員會，由金融、投資、法律、管理、營銷等各方面的專家和風險投資成功人士組成，提供管理服務。而海關風險管理的過程基本屬于政府行為，盡管在海關風險管理過程也有報關協會等中介性行業(yè)組織的參與，但是，在目前國家海關總署作為主管部門的體制下，這些只能算作海關政府職能的延伸部分，這與成熟中介機構的市場化要求還有一定的差距。風險投資非常重視產業(yè)的選擇與企業(yè)的甄別，以盡可能獲取最大利益，避免帶來損失風險；同樣地，海關也需要分產業(yè)商品類別和企業(yè)守法等級進行風險管理。風險投資是一種有風險的較長期投資，一般要經過37年，它是準備為一個有迅速發(fā)展?jié)摿Φ男鹿净蛐掳l(fā)展的產品經受最初風險的投資，當然此項投資可能一去不回，也可能成百倍的受益。風險投資注重長期投資效果，海關風險管理也需要注重長期的管理效果，需要促進風險企業(yè)成為貿易守法的“合作伙伴”，而不僅是簡單的短期查驗和收繳關稅。二、在聯合與國際協作和人力資本開發(fā)上的比較與啟示在聯合與國際協作方面風險投資非常注重聯合與協作，在國際化上取得了顯著成績。在當前非傳統安全條件下，對于海關風險管理來說，更需要各國間開展聯合與協作，共同面對和解決日益困難的局面。我國1983年正式加入WCO，之后就一直積極參與和致力于推動各國海關的國際合作。在人力資本開發(fā)方面風險投資活動是一門精巧高深的學問，對人才的要求是高素質、綜合性的。根據Berlin研究，風險資本家構成來源主要有四個：一是由金融機構投資經理轉化而來，二是由創(chuàng)業(yè)家轉化而來，三是由科技企業(yè)大公司的高級經理轉化而來，四是由科班出身的年輕職業(yè)資本家。Flynn等人研究表明，風險資本家應該在經驗、社會網絡關系、金融專業(yè)、技能甚至特性素質上與創(chuàng)業(yè)家相輔相成。二者如果能夠目標一致、并可以取長補短，成為合作伙伴，風險投資與企業(yè)經營都有希望取得很大成功。借鑒風險投資的人力資本開發(fā)模式，海關風險管理在人力資本開發(fā)上，可以考慮建立不同產業(yè)分類基礎上的風險業(yè)務分析專家?guī)?，一方面自己內部努力培養(yǎng)一大批不同專業(yè)或資歷背景（包括來源于各類貿易企業(yè)）的專門人才，另一方面積極吸收高等院校、中介機構等各類外部專家一起參與工作。據相關部門調查和官員反映，目前海關系統中的風險管理專家短缺，風險管理的人才隊伍沒有形成梯隊，不符合可持續(xù)發(fā)展要求，以至于現有海關風險管理系統在制訂者離任后無人看得懂、摸得清，更不敢進行風險參數調整與系統更新，結果原系統得出的風險評判結論僅限于理論意義上的分析，與現實需求狀況存在很大差距。只有盡快成立各專業(yè)類別的風險專家?guī)旌蛯＜倚〗M，并保證專家?guī)旌蛯＜倚〗M不斷充實、更新，形成一支有戰(zhàn)斗力可持續(xù)發(fā)展的風險隊伍，這樣海關風險管理水平才能真正得到提升，也才能充分發(fā)揮海關風險管理的功能，符合海關業(yè)務發(fā)展要求。三、激勵機制與管理環(huán)節(jié)上的比較與啟示激勵機制與管理環(huán)節(jié)上的比較風險投資中的公司治理機制所要解決的主要問題是在信息不對稱條件下，要通過一定的制度安排來協調風險資本家和風險企業(yè)管理層的關系，以防止管理層以風險投資人的損失為代價來謀求自身利益的最大化。常用的機制包括分階段投資、可轉換優(yōu)先股和股份期權，這些機制能使風險資本家與創(chuàng)業(yè)家之間合理地分配權利與義務，并能有效地降低信息的不對稱性，它們是風險投資中的公司治理機制中最重要的內容。在風險投資活動中，必然有些項目會失敗，有些項目會成功，還有些項目表現平平。對于分階段投資決策中的信息不對稱問題，以委托代理理論構造分階段投入決策模型探討風險投資的合同來解決（Adlmati and Pfleiderer,1994）。在1999年美國85%以上的創(chuàng)業(yè)投資基金中推行了可轉換優(yōu)先股份和股票期權的合同設計方式。為此，各國海關開始進行“客戶概念”下的以產業(yè)商品和企業(yè)守法為依據的分類改革，按照“守法便利、違法懲戒”的管理原則，引導企業(yè)守法自律，來有效防范、弱化、控制海關管理風險，提高海關管理整體效能，實現海關與企業(yè)共同健康發(fā)展的“雙贏”局面，最終達到國家利益、企業(yè)利益與海關自身利益的協調統一。從管理環(huán)節(jié)來看，概括地說，風險投資主要強調三個環(huán)節(jié)：一是投資決策的評估，二是“投資后管理”，三是資金退出，環(huán)環(huán)緊扣形成全局性的完整系統。在風險投資決策的評估階段，風險資本家都會采用一定的投資決策準則（或者說評價指標）來判斷投資項目的風險和預期收益，最重要的投資決策準則有管理能力、產品與服務或技術的獨特性以及產品市場的大小等。風險投資決策階段的評估與海關風險管理中對風險的分析與評估環(huán)節(jié)非常近似，總體上來說，“評估”的理念已經在海關風險管理中得到廣泛的認可與運用。風險投資的“投資后管理”表現為風險資本家對風險企業(yè)進行持續(xù)的跟蹤服務，所做最多的兩項工作是幫助企業(yè)籌集資金和提高管理與贏利能力。全局理念和“伙伴式”“投資后管理”對海關風險管理的啟示風險投資從開始項目選擇與評估、投資決策到資金退出，非常強調全局的完整性，整個過程中風險資本機構與風險企業(yè)之間是一種“合作伙伴”關系，一旦決策對“投資后管理”非常關注。由于在海關部門設置中風險管理部門與稽查等后續(xù)管理部門都是相互獨立的，前期的風險分析與評估部門過于強調技術、風險信息分析偏于理論系統，和稽查等后期的風險處置部門常常缺乏緊密聯系和日常程序性溝通，結果帶來了一定割裂的困境局面，一方面風險分析與評估部門虛化、風險信息浪費或操作性不強，另一方面海關稽查等部門又缺乏必要的有用的風險信息提示、過于單純強調一線經驗。在國際上，荷蘭海關1994年在改革時就開始實施了以數據分析和風險管理為基礎的“客戶概念”制度，目前已經確定了“以客戶為導向、海關與工商界是合作伙伴關系”的管理理念，對所有企業(yè)實施有針對性的、管理目標明確的“量體裁衣”式的監(jiān)管方式。我國海關風險管理改革的推進，要從全局和風險管理的整體系統出發(fā)，實施過程中要注重部門設置與功能調整的協調，特別加強風險管理過程中的后續(xù)風險處置及風險處置過程評估，突出強調產業(yè)商品類別和企業(yè)守法等級劃定后的“伙伴式”管理服務。風險投資強調后續(xù)“伙伴式”管理服務，對于海關風險管理不是簡單地僅具有啟示意義，貿易便利化的發(fā)展趨勢及其原則也要求海關在實施風險管理過程中，強化后續(xù)“伙伴式”管理服務。這一轉移有利于大大減輕通關現場的負擔，加速單證流量。因此，從這個意義上說，后續(xù)管理是海關風險管理的核心環(huán)節(jié)，當然現場管理也同樣是海關風險管理中不可或缺的一環(huán)。據統計，在9月份天津海關海運出口通關分類通關改革的首月，低風險快速放行的報關單和低風險單證審核的報關單逾八成,口岸通關效率大幅提升,企業(yè)的通關時間大幅縮減。今年7月10日以來，廈門海關在空運和海運主要業(yè)務口岸、快件監(jiān)管現場和保稅區(qū)、保稅物流園區(qū)監(jiān)管現場陸續(xù)啟動了出口貨物分類通關改革。出口貨物分類通關改革有效提高了通關效率。以客戶為導向、為企業(yè)服務的改革還表現在服務模式的個性化創(chuàng)新方面。截至目前，已為55家企業(yè)“量身定做”保稅監(jiān)管措施，使企業(yè)享受到個性化的海關服務，共為企業(yè)節(jié)省資金1800余萬元，收到降低企業(yè)經營成本和增強企業(yè)市場競爭力的良好效果。隨著“屬地申報、口岸驗放”模式便捷優(yōu)勢的逐步發(fā)揮，將為大化國際吸引到了更多客戶和資源，企業(yè)每年通過這種模式進口產品貨值達4000萬美元，相關進口業(yè)務也將進一步提升。從大監(jiān)管體系建設方案的設計來看，沒有能顧及海關風險管理自身過程的完整性，只是