【正文】 足以支付本期的債務(wù)和日常經(jīng)營活動支出，可以有一部分余額用于投資和分派股利，反之則無法用于投資活動和分派股利，如果這種狀況持續(xù)下去，得不到扭轉(zhuǎn)，則說明企業(yè)面臨支付風(fēng)險。通過觀察連續(xù)數(shù)期的會計報表，比較各期的有關(guān)項目，分析其增減變動情況，做出其發(fā)展趨勢的預(yù)測，以判斷企業(yè)未來現(xiàn)金流量能力上可能存在的風(fēng)險?！　〖偃鏏企業(yè)1995年1998年經(jīng)營活動現(xiàn)金收入如表一所示：　　根據(jù)上述公式和資料則可計算出，a=，b=32萬元　　那么，預(yù)測的趨勢方程式為：y=＋(32)x 　　1999年經(jīng)營活動的預(yù)測現(xiàn)金收入為：y=+(323)=　　由上例可以看出A企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金收入在1996年高峰后，呈下降趨勢，預(yù)測1999年現(xiàn)金收入少于1998年，如果這種經(jīng)營收入下降的趨勢伴隨著企業(yè)還債高峰期的到來，則企業(yè)現(xiàn)金流量上會出現(xiàn)逆差，未來現(xiàn)金流量能力上的風(fēng)險會引發(fā)其他財務(wù)風(fēng)險，必須采取有效措施預(yù)以防范。v錯賬查找與更正錯賬查找。就是在登記賬簿時，將記賬憑證的雙方重記或漏記，或者只登記一方，重記或只記另一方。然后，再與日記賬進行核對。最后，還應(yīng)根據(jù)總賬與日記賬的差額，在賬簿或記賬憑證中查找與此相同的數(shù)額，如果有，即為重記或漏記數(shù)。記賬反方向，指應(yīng)該記到增加方的數(shù)字，記入減少方，或者相反。由于記賬方向的錯誤，就會使賬戶的一方合計數(shù)加大，另一方合計數(shù)減少，這就使變動前后雙方都產(chǎn)生了差數(shù)。因此，把這個差數(shù)用“2”除，所得的商就是記錯方向的數(shù)字。①數(shù)字錯位的查找方法。然后，在賬內(nèi)查找此數(shù)，將商放大10倍或縮小10倍。數(shù)字顛倒就是把數(shù)字中的前后兩個數(shù)字書寫顛倒。本題數(shù)字記顛倒的是090，585這兩對數(shù)。寫錯或?qū)懙艚恰⒎治矓?shù)就是在記賬過程中，把帶有角、分的尾數(shù)丟掉或?qū)戝e，查找方法，就是與原始憑證核對。出納人員在登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，可能由于記賬憑證有誤，使得賬簿記錄發(fā)生錯誤，如果發(fā)現(xiàn)賬簿記錄有錯誤，出納人員應(yīng)按規(guī)定方法予以及時更正。如果賬簿記錄有錯誤，且尚未結(jié)賬，而其所依據(jù)的收款憑證或付款憑證沒有錯誤，應(yīng)采用劃線更正法。（2）紅字更正法。一般是在“結(jié)賬”以后，錯賬不官用劃線更正法。更正的方法：用紅字金額填寫一張與錯誤內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘要欄內(nèi)注明“沖銷某月某日的x憑證的錯誤”；然后，再用藍或黑字填制一張正確的記賬憑證，在摘要欄內(nèi)注明“訂正某門某口的x憑證”；最后，根據(jù)記賬憑證登記入賬。根據(jù)原始憑證編制會計分錄為：借：管理費用10000貸：銀行存款10000更正時，先用紅字金額填制一張與原付款憑證一樣的付款憑證，并據(jù)以用紅字登記入賬，以沖銷原有的賬簿記錄。借：原材料10000貸：銀行存款10000根據(jù)上述正確的會計憑證登記入賬，原有的錯誤即可得到更正。該錯誤屬于會計科目正確，而金額大于正確數(shù)額的錯誤。但是這將涉及一些必須解決的問題，比如：是將結(jié)算中心作為企業(yè)財務(wù)會計部門的一個分支，還是作為一個獨立的部門與會計部門平行呢？結(jié)算中心是作為一個獨立核算、自負盈虧的利益主體，還是將其定位于企業(yè)內(nèi)部資金調(diào)度、監(jiān)控和管理的職能機構(gòu)，不以自負盈虧為目的？公司內(nèi)部的資金占用是否要支付利息？借出的款項如何保證歸還？本文擬對這些問題進行分析，并對結(jié)算中心功能設(shè)計及其運作進行研究。內(nèi)部資金結(jié)算中心的產(chǎn)生本身就意味著原有財務(wù)會計部門和運作效果不能滿足企業(yè)深化管理的需要；并且，許多實行會計部門下設(shè)內(nèi)部資金結(jié)算中心的公司運行效果也不理想。同時會計工作具體，而內(nèi)部結(jié)算的資金管理比較抽象。所以，內(nèi)部資金結(jié)算中心宜單獨設(shè)立，與會計部門平行。因為結(jié)算中心資金管理調(diào)度的經(jīng)濟效益在很大程度上依賴于各分公司的經(jīng)營去實現(xiàn)，對它來說，這是不可控的。 　　內(nèi)部資金結(jié)算中心集銀行金融管理和企業(yè)資金管理于一身，通過“結(jié)算管理”和“信貸管理”做好企業(yè)資金的調(diào)劑工作，并及時把企業(yè)高層的經(jīng)營意圖貫徹于財務(wù)部門、計劃部門以及車間、各商品部，為企業(yè)的正常運營提供資金保障。只有這樣，才能激勵內(nèi)部資金結(jié)算中心以公司的利益最大化為目標(biāo)和提高自身的資金管理能力。“天下沒有免費的午餐”。若是由結(jié)算中心負擔(dān)借出資金應(yīng)付的利息，又會鼓勵所有的分公司不斷地要求得到借款。而為了不使借出資金的分公司擔(dān)心錢不能被歸還，應(yīng)由總公司的結(jié)算中心作為償還借款的責(zé)任人，因為總公司的信譽要比分公司高。 　?。ㄒ唬崿F(xiàn)公司內(nèi)部各類賬戶資金的全面監(jiān)控和調(diào)度資金的瞬時到位。 　?。ǘ崿F(xiàn)公司各營銷網(wǎng)點銷售貨款的及時回籠，減少在途資金，提高資金運行效率。因此可將各經(jīng)銷網(wǎng)點賬戶統(tǒng)一調(diào)到合作銀行，并應(yīng)用合作銀行先進的資金匯劃結(jié)算系統(tǒng)，縮短資金在途時間，加快貨款的回籠，減少不必要占用。如果公司下屬某個單位急需現(xiàn)金而賬面存款不足，這時只要總公司在合作銀行系統(tǒng)存款總額高于需用的資金數(shù)，即可由該單位當(dāng)?shù)亻_戶行先墊支，此筆款項銀行不收短期拆借利息，等該單位資金調(diào)度到位后償還這筆款項。由于公司內(nèi)部相互提供產(chǎn)品或勞務(wù)，因此各單位間會頻繁發(fā)生債權(quán)債務(wù)關(guān)系且數(shù)額較大。 v付款聯(lián)系單制度簡介為了克服財務(wù)付款憑證附件中可能出現(xiàn)的差錯，便于管理層掌握現(xiàn)金流量以及經(jīng)辦人員的事后查詢。該制度對完善企業(yè)內(nèi)部控制，規(guī)范會計工作起到了促進作用，現(xiàn)介紹給大家，希望對其他企業(yè)也有所啟發(fā)?！　「犊盥?lián)系單制度控制的重點在于規(guī)范支付審批手續(xù)?！　　陡犊盥?lián)系單》主管領(lǐng)導(dǎo)審批限額的規(guī)定為：500元以下的款項由經(jīng)辦部門主要領(lǐng)導(dǎo)簽字；500元至20000元的款項項有分管廠領(lǐng)導(dǎo)簽字；20000元（含）以上的款項必須有廠長簽字?！　槌浞掷脧S內(nèi)局域網(wǎng)資源，給領(lǐng)導(dǎo)掌握現(xiàn)金流量和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員事后查詢等提供方便，并為會計電算化提供更完善的處理方法，我們還將付款聯(lián)系單內(nèi)容納入電算管理系統(tǒng)。下面以查詢功能為例：　　未付查詢的一般顯示：　　↑↓下下頁　←　→前后頁　M聯(lián)系單顯示 Z轉(zhuǎn)已付款 P打印 Q退出　　選Z，可手動完成未付轉(zhuǎn)已付處理。存款人申請開立基本存款帳戶，應(yīng)向開戶銀行出具下列證明文件之一：一、當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C關(guān)核發(fā)的《企業(yè)法人執(zhí)照》或《營業(yè)執(zhí)照》正本；二、中央或地方編制委員會、人事、民政等部門的批文；三、軍隊軍以上、武警總隊財務(wù)部門的開戶證明；四、單位對附設(shè)機構(gòu)同意開戶的證明；五、駐地有權(quán)部門對外地常設(shè)機構(gòu)的批文；六、承包雙方簽訂的承包協(xié)議；七、個人的居民身份證和戶口簿。符合第三、四、五項規(guī)定的存款人，已在銀行開立一個基本存款帳戶的，可以根據(jù)其資金性質(zhì)和管理需要另開立一個基本存款帳戶。存款人因前款原因轉(zhuǎn)移基本存款帳戶的，中國人民銀行不得對其核發(fā)開戶許可證。銀行辦理結(jié)算，給單位或個人的收、付款通知和匯兌回單，應(yīng)加蓋該銀行的轉(zhuǎn)訖章；銀行給單位或個人的托收承付。結(jié)算憑證上的記載事項，必須符合本辦法的規(guī)定。按照本辦法的規(guī)定必須在結(jié)算憑證上記載匯款人、付款人和收款人賬號的，賬號與戶名必須一致。結(jié)賬的一般程序結(jié)賬，是在把一定時期內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上，計算并記錄本期發(fā)生額和期末余額?！　?2)結(jié)賬時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個賬戶的期末余額。需要結(jié)出本年累計發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額，全年累計發(fā)生額下應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線，年度終了結(jié)賬時，所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。金蝶軟件（中國）有限公司 2003 年7 月目 錄前言.......................................................................................................................1手冊編寫約定...............................................................................................................7第一章金蝶K/3 e系統(tǒng)總體介紹..............................................................................9第一節(jié)主界面...........................................................................................................10第二節(jié)我的K/3 ........................................................................................................10第三節(jié) *注銷............................................................................................................. 11第二章系統(tǒng)概述..............................................................................................................13第一節(jié)系統(tǒng)結(jié)構(gòu).......................................................................................................13第二節(jié)系統(tǒng)特點.......................................................................................................14第三節(jié)應(yīng)用流程.......................................................................................................15第四節(jié)模塊結(jié)構(gòu).......................................................................................................16第三章系統(tǒng)維護..............................................................................................................19第一節(jié)基礎(chǔ)資料維護................................................................................................19第二節(jié)系統(tǒng)設(shè)置.......................................................................................................19第三節(jié)初始化...........................................................................................................21第四節(jié)系統(tǒng)管理.......................................................................................................26第四章現(xiàn)金.....................................................................................................................31第一節(jié)現(xiàn)金日記賬....................................................................................................31第二節(jié)現(xiàn)金盤點表....................................................................................................35第三節(jié)現(xiàn)金對賬單....................................................................................................37第五章銀行存款..............................................................................................................39第一節(jié)銀行日記賬....................................................................................................39第二節(jié)銀行對賬單....................................................................................................43第三節(jié)銀行存款對賬.....................................................................