【正文】 的方式等。順序組織方式的文件，其記錄是按照建立的時間先后順序存放和處理的，當(dāng)數(shù)據(jù)量較大時，順序文件的數(shù)據(jù)存取速度較慢。索引文件的處理速度很快，可以按索引關(guān)鍵字快速查詢和處理數(shù)據(jù)。（4）文件屬性9 / 70根據(jù)會計核算與信息管理的要求，確定如下文件屬性：保密性，確定每一個數(shù)據(jù)庫文件可以由哪些人員操作，如憑證文件只允許錄入人員、審核人員操作；讀寫性，確定每一個數(shù)據(jù)庫文件在什么條件下，哪些數(shù)據(jù)可以讀出，哪些數(shù)據(jù)允許寫，哪些數(shù)據(jù)可讀可寫，如在結(jié)賬之后，當(dāng)期憑證文件只可讀出數(shù)據(jù)不可寫入數(shù)據(jù)；共享性，確定在計算機網(wǎng)絡(luò)會計系統(tǒng)或多用戶會計系統(tǒng)中，每個數(shù)據(jù)庫文件是否允許多個使用者在不同的工作站或終端上被訪問。例如：可分析對比選編自金蝶－K/3ERP（流程型）生產(chǎn)企業(yè)解決方案（資料來源：）和用友 ERP－U8 （資料來源：）的工業(yè)企業(yè)解決方案。　　以下為流程型生產(chǎn)特點的企業(yè)提供產(chǎn)品解決方案：企業(yè)特點、行業(yè)范圍　　流程制造（Flow Manufacturing）：流程制造包括重復(fù)生產(chǎn)（Repetitive Manufacturing ）和連續(xù)生產(chǎn)（Continuous Manufacturing）兩種類型。重復(fù)生 產(chǎn)的 產(chǎn)品通?？梢粋€個分開，它是由離散制造的高度標(biāo)準(zhǔn)化后，為 批量生產(chǎn)而形成的一種方式； 連續(xù)生產(chǎn)的產(chǎn)品是連續(xù)不斷地經(jīng)過加工設(shè)備，一批產(chǎn)品通常不可分開?！　∩a(chǎn)過程控制　　a) 工 藝固定，工作中心的安排符合工藝路線。　　連續(xù)生產(chǎn)企業(yè)的特有特征　　a) 配方的管理要求很高，如配方的安全性、保密性；　　b) 需要對產(chǎn)品的質(zhì)量進行跟蹤，往往需要從產(chǎn)成品到半成品、供應(yīng)商等進行跟蹤，因此對批次管理要求較高；　　c) 某些 產(chǎn)品常常有保質(zhì)期；　　d) 生產(chǎn)過程中常常出現(xiàn)聯(lián)產(chǎn)品、副 產(chǎn)品、等 級品。11 / 70　?。?）業(yè)務(wù)處理流程　　連續(xù)型制造企業(yè)的生產(chǎn)過程中的業(yè)務(wù)處理流程可以用下 圖顯示：　　 整體結(jié)構(gòu) 　　一、方案組成　　K/3ERP 系統(tǒng)的制造業(yè)產(chǎn)品解決方案可針對企業(yè)的不同特點提供相應(yīng)的解決方案。　　計劃管理：是平衡整個企業(yè)生產(chǎn)活動的重要工具。同 時按照不同的要求將 結(jié)果傳送到生產(chǎn)管理和采購管理中，并提供各種可行性方面的信息。 　　生產(chǎn)管理：是企業(yè)生產(chǎn)過程的執(zhí)行系統(tǒng)，能夠根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)任務(wù)，控制所用材料的領(lǐng)取，加工過程的跟蹤及產(chǎn)品完工的控制。　　存貨核算： 對物料在其它系統(tǒng)循環(huán)流轉(zhuǎn)所伴隨產(chǎn)生的資金流動進行記錄和成本核算，同時將財務(wù)信息傳遞到總賬系統(tǒng)、應(yīng)付款系統(tǒng)等財務(wù)系統(tǒng) 。　　集團分銷： 是針對大型企業(yè)集團、工商一體化企業(yè)及采用銷售公司、集團專賣等方式來進行產(chǎn)品銷售的所有不同行業(yè)性質(zhì)的企業(yè)，對其集團總 部與下屬分銷單位的業(yè)務(wù)往來和集團統(tǒng)一數(shù)據(jù)的處理進行管理，提供 統(tǒng)一業(yè)務(wù)模板，數(shù)據(jù) 資 料傳遞，整體業(yè)務(wù)控制和分析等日常分布操作和集中管理功能?！　《?、整體結(jié)構(gòu)圖　　制造業(yè)產(chǎn)品方案的整體結(jié)構(gòu)圖如下所示（具體功能略）： 　　工業(yè)企業(yè)解決方案 ——用友 ERP－U8用友 ERPU8 的設(shè)計對象就是工業(yè)企業(yè)全面管理，因此工業(yè)企業(yè)解決方案即在 ERPU8通用軟件基礎(chǔ)上的靈活應(yīng)用。內(nèi)環(huán)是企業(yè)的資金環(huán)，它與企業(yè)物流環(huán)的有著相同的流動方向，從付款到收款，實現(xiàn)企業(yè)資金的循環(huán)。工業(yè)企業(yè)主要是對產(chǎn)、供、銷進行管理，企業(yè)的核心問題是對生產(chǎn)成本進行有效控制，同時有效地控制財務(wù)風(fēng)險。那么如何對成本作深入、細致的核算，提高核算準(zhǔn)確率，并提供相關(guān)的成本預(yù)測分析呢？　　用友 ERPU8 工業(yè)企業(yè)解決方案從以下幾個主要方面解決了工業(yè)企業(yè)的困惑：? 實現(xiàn)供（購）銷存業(yè)務(wù)和財務(wù)一體化的管理? 有效控制工業(yè)生產(chǎn)成本? 提供企業(yè)級的分析決策信息14 / 70流程圖 　　系統(tǒng)管理主要包括建賬、操作員的設(shè)置、權(quán)限分工以及數(shù)據(jù)的備份和恢復(fù)等功能，實現(xiàn)對各個模塊統(tǒng)一的操作管理和數(shù)據(jù)維護?！　?yīng)收系統(tǒng)著重實現(xiàn)工商企業(yè)對應(yīng)收款所進行的核算與管理，可以與總賬、銷售系統(tǒng)集成使用?！　」べY系統(tǒng)主要幫助企事業(yè)單位進行工資核算與發(fā)放、工資費用分攤、工資統(tǒng)計和個人所得稅核算等。　　固定資產(chǎn)系統(tǒng)適用于各類企事業(yè)單位進行設(shè)備管理、折舊計提等業(yè)務(wù)處理，可以與總賬、成本集成使用。成本管理系統(tǒng)按照制造企業(yè)的成本管理流程而設(shè)計，可以提供用戶進行成本分析、成本核算、成本預(yù)測的功能，滿足會計核算的事前預(yù)測、事后核算分析的需要。　　現(xiàn)金流量表系統(tǒng)主要依據(jù)賬務(wù)數(shù)據(jù)，為企業(yè)提供一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的信息，以便企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)了解和評價企業(yè)獲得現(xiàn)金的能力，并據(jù)以預(yù)測企業(yè)未來現(xiàn)金流量情況。　　采購計劃系統(tǒng)主要科學(xué)地編制采購計劃，合理調(diào)配采購資金，以減少庫存資金積壓，保證生產(chǎn)正常進行?！　齑嫦到y(tǒng)主要處理各種出、入庫業(yè)務(wù)，支持輔助計量單位、批次、保質(zhì)期等業(yè)務(wù)的管理，進行庫存安全性控制?！　′N售系統(tǒng)主要處理銷售訂單、銷售發(fā)貨單、銷售發(fā)票、委托代銷等業(yè)務(wù)，可以實時動態(tài)掌握銷售訂單執(zhí)行和各種銷售業(yè)務(wù)情況，準(zhǔn)確及時地了解與銷售相關(guān)的信息，進行銷售信用控制?？梢耘c總賬、成本系統(tǒng)集成聯(lián)用。16 / 70　　決策支持系統(tǒng)利用現(xiàn)代通訊技術(shù)和決策分析方法，通過建立數(shù)據(jù)庫和分析模型，為企業(yè)的決策者提供及時、可靠的財務(wù)業(yè)務(wù)信息，幫助決策者對企業(yè)未來生產(chǎn)經(jīng)營活動作出科學(xué)的決策。提示：根據(jù)以上及其他資料著重對比分析（1）關(guān)于系統(tǒng)應(yīng)用的描述。（2）系統(tǒng)功能模塊的劃分及其功能描述。17 / 70第三章1. 思考題第 11 題根據(jù)眾生公司科目文件結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)可以看出，科目文件結(jié)構(gòu)除了科目代碼、科目名稱、科目類型基本內(nèi)容外，設(shè)計科目性質(zhì)、父科目字段的目的是：（1）設(shè)計“科目性質(zhì)“字段的目的設(shè)計“科目性質(zhì)“字段的目的是了滿足計算機條件下對不同性質(zhì)會計科目的特殊核算和管理要求。帳簿輸出時可以根據(jù)性質(zhì)輸出外幣帳。 （2）設(shè)計“父科目“字段的目的設(shè)計“父科目“字段的目的在于：為了滿足計算機處理的需要，增加反映科目，體系科目樹形結(jié)構(gòu)的特征，并記帳等提供幫助。（1）傳統(tǒng)會計科目體系 科目編碼 科目名稱 賬類 6605 在研課題費用 660501 9401 課題 66050101 勞務(wù)費 66050102 原材料費 66050103 燃料及動力 66050104 設(shè)備購置費 66050105 ..... 660502 9402 課題 66050201 勞務(wù)費 66050202 原材料費 66050203 燃料及動力 ...................... 660503 9403 課題18 / 70 66050301 勞務(wù)費 ......................如按這種作法則會造成會計科目龐大且難以方便地統(tǒng)計各種數(shù)據(jù)。在進行項目相關(guān)的的成本、費用等科目設(shè)置時，將這些科目的性質(zhì)設(shè)為“項目核算”“科目設(shè)置”模塊中設(shè)置如下： 科目編碼 科目名稱 科目性質(zhì) 6605 在研課題費用 660501 勞務(wù)費 項目核算 660502 原材料費 項目核算 660503 燃料及動力 項目核算 660504 設(shè)備購置費 項目核算 660505 專用業(yè)務(wù)費 項目核算 660506 院所管理費 項目核算 660507 室管理費 項目核算這樣科目大大簡化，而具體項目則在項目核算和管理中完成。如：本單位有兩類項目：一類為科研項目，單位承接了若干科研項目，其項目大類可定義為科研項目；另一類為建筑工程項目，其項目大類可定義為工程項目等。定義具體項目應(yīng)該包括：項目代碼、項目名稱、開始日期、完工日期、項目性質(zhì)、項目負責(zé)人等。 （4） 項目賬表查詢與分析 19 / 70從歷史憑證文件、項目文件等文件中挑選出與項目有關(guān)的數(shù)據(jù)，進行加工整理后，計算機自動輸出各種項目核算與管理所需的賬和表。管理者據(jù)此進行分析。答案：銷售和收款業(yè)務(wù)流程步驟如下：1) 客戶通過電話、郵件或上門洽談購貨意向，銷售業(yè)務(wù)員根據(jù)商品價格政策給客戶提供銷售報價，雙方進行協(xié)商，洽談銷售合同。2) 銷售部門請求信用審核部審核客戶信用狀況（如果客戶不在已有客戶名單內(nèi)，需要考慮將客戶信息添加至客戶名單中） 。企業(yè)根據(jù)銷售合同安排生產(chǎn)。4) 發(fā)運部門根據(jù)已批準(zhǔn)的銷貨通知單安排從倉儲部提貨、包裝和發(fā)運貨物，并把發(fā)運匯總資料轉(zhuǎn)送開單部門?？蛻粢凿N售發(fā)票為憑單辦理銷售結(jié)算；客戶持提貨單也可到倉庫部門提取商品。記錄銷售過程，嚴格區(qū)分賒銷和現(xiàn)銷業(yè)務(wù)并按銷售發(fā)票編制轉(zhuǎn)賬憑證或現(xiàn)金、銀行存款收款憑證，再據(jù)以登記銷售明細賬、應(yīng)收賬款明細賬及現(xiàn)金、銀行存款日記賬，反映現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、及銷售情況。根據(jù)存貨計價方式和所銷售商品數(shù)量，計算銷售商品成本，編制轉(zhuǎn)賬憑證，再據(jù)以登記銷售成本明細賬和存貨明細賬。9) 辦理和記錄銷貨退回業(yè)務(wù)。倉庫部門確認收回所退商品，并用紅字登記庫存賬。根據(jù)企業(yè)應(yīng)收賬款狀況和提取壞賬準(zhǔn)備的相關(guān)制度，及時準(zhǔn)確提取壞賬準(zhǔn)備。對壞賬計提、發(fā)生與收回編制會計憑證。21 / 70答案：完成對銷售與收款管理業(yè)務(wù)流程的全面管理工作，就是從客戶資料、報價單、銷售合同及銷售發(fā)票的輸入到實現(xiàn)銷售、收到貨款的全過程進行管理。同時銷售經(jīng)過管理和客戶信用管理將貫穿于整個銷售與收款的日常單據(jù)處理流程之中。（2） 、數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性要求高。（4） 、業(yè)務(wù)內(nèi)容及核算方法比較復(fù)雜，可靠性要求高。（6） 、應(yīng)具備資料、檔案管理的特點。在 IT 環(huán)境下，銷售與收款子系統(tǒng)的主要設(shè)計目標(biāo)是什么？答案：在 IT 環(huán)境下，銷售與收款子系統(tǒng)的主要目標(biāo)可歸納如下：1) 在系統(tǒng)的初始設(shè)置方面完成用戶自定義功能 包括：根據(jù)具體業(yè)務(wù)不同，完成產(chǎn)品（商品）目錄、銷售部門、銷售人員、產(chǎn)品存放倉庫、銷售客戶、銷售合同、主要單證票據(jù)等數(shù)據(jù)庫的庫結(jié)構(gòu)字段的用戶自定義工作；可定義不同的銷售方式，并根據(jù)不同的銷售方式的需要，用戶可自定義若干核算字段，在進行利潤等指標(biāo)核算時，用戶可使用系統(tǒng)提供的語言，自定義不同的計算公式，對上述核算字段進行運算。2) 在信息采集方面，要求能夠全面、準(zhǔn)確地收集銷售信息規(guī)范業(yè)務(wù)流程，以統(tǒng)一的口徑、要求、多種手段、多種渠道收集銷售信息，有利于系統(tǒng)所記錄的銷售信息全面、一致、準(zhǔn)確；3) 在信息記錄、加工和處理方面，要求做到：及時掌握企業(yè)的銷售情況，反映和監(jiān)督銷售計劃、銷售合同、銷售訂單的執(zhí)行情況，促使企業(yè)按預(yù)定的銷售戰(zhàn)略完成銷售計劃，保證企業(yè)正常經(jīng)營所需的周轉(zhuǎn)資金。及時記錄已經(jīng)收回的貨款，反映和監(jiān)督賒銷 貨款的收回情況，盡量避免和減少壞帳損失的發(fā)生，并對可能的壞帳進行合理的估計。5) 在資料管理、風(fēng)險控制方面，實行價格管理與信用管理，防范經(jīng)營風(fēng)險IT 銷售與收款子系統(tǒng)將借助 IT 技術(shù)快速計算、信息共享等特征，有效實施價格管理和信用管理，評價客戶的償債能力和信譽程度，控制賒銷合同的簽訂，對客戶資料和銷售合同進行管理，防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。如加強客戶管理，對客戶交易狀況、信用情況等進行分析；又如加強銷售人員管理，對銷售人員進行業(yè)績分析等。7) 關(guān)于與其他會計子系統(tǒng)集成使用方面，要求做到：提供與賬務(wù)處理自系統(tǒng)等其他會計子系統(tǒng)之間的接口，能夠方便、及時的將有關(guān)數(shù)據(jù)在個子系統(tǒng)之間進行傳遞。因此，銷售與收款子系統(tǒng)應(yīng)該與其他會計子系統(tǒng)集成使用，實現(xiàn)數(shù)據(jù)一次錄入多方使用，借助信息共享特性，促進各部門之間的溝通與監(jiān)督，促進各環(huán)節(jié)之間的銜接與控制。企業(yè)可以針對不同客戶、不同存貨、不同批量提出不同的報價、折扣率。是反映由購銷雙方確認的客戶要貨需求的單據(jù)，該文件用于存儲所有簽署的合同的固定信息，以及合同執(zhí)行過程中的綜合動態(tài)信。銷售發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票等。5）銷售文件是系統(tǒng)根據(jù)銷售發(fā)票記賬文件記賬生成的數(shù)據(jù)文件，該文件用來存儲每筆銷售業(yè)務(wù)的詳細數(shù)據(jù)，有關(guān)銷售的統(tǒng)計分析數(shù)據(jù)均可由此數(shù)據(jù)文件加工處理生成。該信息由銷售發(fā)票文件記帳以及銷售發(fā)票文件與收款單文件核銷后生成。利用該文件可以生成銷售發(fā)票信息列表、客戶欠款發(fā)票列表、逾期未收款明細表、應(yīng)收賬款賬齡分析表等。為什么將銷售合同文件拆分成固定信息和變動信息兩個文件？它們各自的文24 / 70件結(jié)構(gòu)都包含哪些字段？兩個文件可以哪個字段相互連接？又分別以哪些字段作為關(guān)鍵字建立相應(yīng)的索引文件？答案：簽署銷售合同時，同一合同上可以記錄多種存貨的銷售信息，因此，可以將銷售訂單文件拆分成兩個文件：一個文件用于保存銷售訂單的固定信息，處于單據(jù)的表頭位置；另一個文件用于保存銷售訂單的