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2024-08-03 02:41本頁面
【正文】 ，合同約定價值500 000元，增值稅額8 5000元，運輸費、裝飾費、保險費等1 5000元。材料已入庫；會計分錄：甲（設(shè)備發(fā)票、進賬單）（折舊：1 200 000/10/12=10 000）借：固定資產(chǎn)——2B設(shè)備 1 200 000 銀行存款 1 200 000貸：實收資本——甲 2 400 000乙（相關(guān)法律證明文件、進帳單、）（攤銷：600 000/10/12=5 000元/月）借：無形資產(chǎn)——X專利技術(shù) 600 000銀行存款 400 000貸：實收資本——乙 1 000 000丙（材料發(fā)票二聯(lián)及相關(guān)費用收據(jù)、入庫單）（附：（專用發(fā)票各聯(lián)名稱及用途）專用發(fā)票由基本聯(lián)次和附加聯(lián)次構(gòu)成。發(fā)票聯(lián)作為購買方核算采購成本和增值稅進項稅額的記帳憑證；抵扣聯(lián)作為購買方報送主管稅務(wù)機關(guān)認證和留存?zhèn)洳榈膽{證；記賬聯(lián)作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記帳憑證。最高開票限額為10萬元及以下的，由區(qū)縣級稅務(wù)機關(guān)審批。最高開票限額為1000萬元及以上的，由省級稅務(wù)機關(guān)審批。會計分錄（提現(xiàn)支票頭入賬）借：現(xiàn)金 150 000貸：銀行存款 150 000【例06】2008年12月20日，李總經(jīng)報銷車費3 520元。報銷開辦費28 000元。均尚可使用年限為50年；會計分錄（相關(guān)合同及發(fā)票、付款憑證）（折舊計算：2號樓 3 600 000/50/12=6 000元/月；1 200 000/50/12=2 000元/月）借：固定資產(chǎn)——廠房 （2號樓） 3 600 000 ——辦公樓（1號樓） 1 200 000 貸：銀行存款 4 800 000【例09】2008年12月31日，計提本月管人員工資38 500元。小規(guī)模納稅人需要開具專用發(fā)票的，可以向稅務(wù)機關(guān)申請代開。（含運輸發(fā)票）進項稅額不得抵扣：用于非應(yīng)稅項目，用于集體或個人福利，非正常損失材料、產(chǎn)品。納稅人進行納稅申報必須實行電子信息采集。納稅人應(yīng)按月進行納稅申報，申報期為次月1日起至10日止。增值稅專用發(fā)票開具后，發(fā)生銷售退回、開票有誤等情形 一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)，發(fā)生銷貨退回，開票有誤等情形，收到退回發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。 一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)，發(fā)生銷貨退回，開票有誤等情形，但不符合上述條件的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》（以下簡稱《申請單》）《申請單》應(yīng)用藍字專用發(fā)票信息。開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單 填開日期： 年 月 日 NO.銷售方名 稱購買方名 稱稅務(wù)登記代碼稅務(wù)登記代碼開具紅字專用發(fā)票內(nèi)容貨物（勞務(wù)）名稱數(shù)量單價金額稅率稅額合計——————————說明一、購買方申請 □對應(yīng)藍字專用發(fā)票抵扣增值稅銷項稅額情況：□ □（1）無法認證□（2）納稅人識別號認證不符□（3）增值稅專用發(fā)票代碼、號碼認證不符□（4）所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍□對應(yīng)藍字專用發(fā)票密碼區(qū)內(nèi)打印的代碼： 號碼： 二、銷售方申請 □（1）因開票有誤購買方拒收的□（2）因開票有誤等原因尚未交付的□對應(yīng)藍字專用發(fā)票密碼區(qū)內(nèi)打印的代碼： 號碼： 開具紅字專用發(fā)票理由： 申明：我單位提供的《申請單》內(nèi)容真實，否則將承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任。主管稅務(wù)機關(guān)對一般納稅人填寫的《申請單》進行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》（以下簡稱《通知單》），一式三聯(lián)，第一聯(lián)由購買方主管稅務(wù)機關(guān)保存，第二聯(lián)由購買方交銷售方保存，第三聯(lián)由購買方留存。ABC公司01月5號購買一輛行政部門使用的紅旗小車，總價款235 000元。開轉(zhuǎn)賬支票一張。會計分錄（相關(guān)發(fā)票、完稅憑證、轉(zhuǎn)賬支票頭一張）（折舊計算：240 000/10/12=2 000元/月）借：固定資產(chǎn)——紅旗小車 240 000 貸：銀行存款 240 0006號，一車間領(lǐng)用生產(chǎn)原材料（A材料）20 000千克；（515000/100 000*20 000=*20 000=103000）（用于生產(chǎn)A產(chǎn)品）會計分錄（領(lǐng)料單一張）借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 103 000 貸：原材料——A料 103 0007號，公司購入B材料。開出一張銀行承兌匯票；(105000/10000=)；一個月到期匯票；會計分錄（增值稅發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、入庫單、申請銀行承兌回單）借：原材料——B料 105 000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）17 000 貸：應(yīng)付票據(jù) 122 0009號，公司購于一輛東風(fēng)牌小車，專供銷售部門使用。支付車輛購置稅10 000元。會計分
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