【正文】 牛奶雪糕300盒、花生牛奶雪糕400盒、巧克力冰淇淋400盒（填進(jìn)倉單）。表3233．12月17日出售深發(fā)展股票10 000股，每股12元，稅費(fèi)540，收款119 460元（成本100 000元）。（出售股票收入轉(zhuǎn)出“其他貨幣資金——存出投資款”）借：其他貨幣資金——存出投資款 119460貸：短期投資——股票 100 000投資收益 19 46034．12月17日，向湛江萬佳商場銷售紅豆牛奶雪糕180盒,每盒35元，價(jià)款6300元，增值稅1071元；綠豆牛奶雪糕180盒，每盒35元，價(jià)款6300元，增值稅1071元；花生牛奶雪糕200盒，每盒35元，價(jià)款7000元，增值稅1190元；巧克力冰淇淋200盒，每盒40元，價(jià)款8000元，增值稅1360元；價(jià)款共計(jì)27600元，增值稅4692元，收商業(yè)承兌匯票（期限3個(gè)月，面值32292元）。借：其他貨幣資金——信用卡存款 12 000貸：銀行存款 12 00036．12月18日，償還上月欠廣州燕塘乳業(yè)公司貨款40 000元（支票）。表371借：固定資產(chǎn)——運(yùn)輸設(shè)備70 000貸：銀行存款 70 00038．12月19日，提取現(xiàn)金6 000元備用（現(xiàn)金支票）。借：待攤費(fèi)用——保險(xiǎn)費(fèi)3 400——報(bào)刊費(fèi)1 200貸：銀行存款 460040．12月20日，銷售機(jī)修車間其他設(shè)備儲藏柜一臺，原價(jià)5000元，已提折舊2400元，作價(jià)3200元。借：管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)用2 500貸：其他貨幣資金——信用卡 2 50042．12月23日，向廣州天天食品有限公司購入紅豆50千克，每千克5元；綠豆50千克，每千克 ；花生50克，；價(jià)款 790元，（承兌商業(yè)承兌匯票，期限2個(gè)月），材料入庫。表43 44．12月28日，入庫紅豆牛奶雪糕400盒，綠豆牛奶雪糕400盒，花生牛奶雪糕500盒，巧克力冰淇淋500盒。表45借：待攤費(fèi)用——車船使用費(fèi)2 000 貸：銀行存款 2 00046．12月29日，收到投資單位佛山金華乳業(yè)有限公司分來股利90 000元（已納足所得稅）。表471表472473現(xiàn) 金 支 出 憑 單 第 號附件 1 張 2006年12月29日對方科目編 號用 款現(xiàn)金付訖事 項(xiàng): 代墊運(yùn)費(fèi) 人民幣(大寫)陸佰元整 ￥ 收款人 主管 會計(jì) 出納員 人員：胡珍 人員：李力 付 訖 金華（簽章） （簽章） （簽章） （簽章）表474出 庫 單提貨部門： 年 月 日 No. 0067150產(chǎn) 品單位數(shù)量單價(jià)成 本 總 額產(chǎn) 品明細(xì)帳說 明第三聯(lián)：記帳編 號名 稱規(guī) 格萬千百十元角分頁號部門主管 會計(jì) 記帳 保管 提貨人 制單表475借：應(yīng)收票據(jù)——深圳萬佳商場 63546貸：主營業(yè)務(wù)收入——紅豆牛奶雪糕11900 ——綠豆牛奶雪糕11900 ——花生牛奶雪糕14000 ——巧克力冰淇淋16000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)） 9146現(xiàn)金 60048．12月30日。）表481表482現(xiàn) 金 支 出 憑 單 第 號附件 6 張 2006年12月30日對方科目編 號用 款現(xiàn)金付訖事 項(xiàng): 汽油費(fèi) 人民幣(大寫)壹仟陸佰陸拾伍元叁角柒分 ￥收款人 主管 會計(jì) 出納員 胡蝶 人員 胡珍 人員 李立 付 訖 金華（簽章） （簽章） （簽章） （簽章）借：管理費(fèi)用——貸：現(xiàn)金 49．12月30日，報(bào)廢打印機(jī)一臺，原價(jià)3000元，已提折舊1440元，殘料收入80元（收現(xiàn)金）。表493現(xiàn) 金 收 入 憑 單 第 號附件 1 張 2006年12月30日對方科目編 號用 款現(xiàn)金收訖事 項(xiàng): 打印機(jī)報(bào)廢收入 人民幣(大寫):捌拾元整 ￥ 交款人 主管 會計(jì) 出納員 人員：胡珍 人員：李立 收訖：金華（簽章） （簽章） （簽章） （簽章）表494 固定資產(chǎn)清理損益計(jì)算表 2006年12月30日項(xiàng)目金額（元）備注固定資產(chǎn)原值3000減：累計(jì)折舊1440固定資產(chǎn)凈值1560減：變價(jià)收入80加：清理費(fèi)用固定資產(chǎn)清理凈損失（負(fù)數(shù)為凈收益）1480 制表：蘇洋 審核：胡珍 ①借：固定資產(chǎn)清理 1 560 累計(jì)折舊 1 440貸：固定資產(chǎn)——其他設(shè)備 3 000②借：現(xiàn)金 80貸：固定資產(chǎn)清理 80③借：營業(yè)外支出 1 480貸：固定資產(chǎn)清理 1 48050．12月31日，計(jì)提短期借款利息。表511借：管理費(fèi)用——電話費(fèi) 800貸：銀行存款 80052．12月31日，償還到期的短期借款100 000及利息1 500元（原預(yù)提利息1 500元）。（銀行蓋章） 年 月借：短期借款100 000預(yù)提費(fèi)用——短期借款利息1 500貸：銀行存款101 50053．12月31日，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（平均年限法）表531固定資產(chǎn)折舊計(jì)算代碼名稱類別使用部門使用情況入賬日期增加方式折舊方法預(yù)計(jì)使用期間(工作總量)原 值累計(jì)折舊預(yù)計(jì)凈殘值4%用于折舊計(jì)算的預(yù)計(jì)使用期間(工作總量)月折舊額15010101制品車間房屋及建筑物制品車間使用中20041201購入平均年限法240200000018400080000240800015010102機(jī)修車間房屋及建筑物機(jī)修車間使用中20041201購入平均年限法24020000018400800024080015010103購銷部辦公樓房屋及建筑物購銷部門使用中20041201購入平均年限法2401000009200400024040015010104廠部辦公樓房屋及建筑物廠部使用中20041201購入平均年限法2403000002760012000240120015010201機(jī)器機(jī)器設(shè)備制品車間使用中20041201購入平均年限法1203000005520012000120240015010202冷凍設(shè)備機(jī)器設(shè)備制品車間使用中20041201購入平均年限法602000073608006032015010203設(shè)備機(jī)器設(shè)備制品車間使用中20041201購入平均年限法6012500046000500060200015010204裝盒機(jī)機(jī)器設(shè)備制品車間使用中20041201購入平均年限法60250000920001000060400015010205設(shè)備機(jī)器設(shè)備機(jī)修車間使用中20041201購入平均年限法608000029440320060128015010206電焊機(jī)機(jī)器設(shè)備機(jī)修車間使用中20041201購入平均年限法3630001840120368015010301小轎車運(yùn)輸設(shè)備廠部使用中20041201購入平均年限法1202500004600010000120200015010401儲藏柜其他設(shè)備生產(chǎn)車間使用中20041201購入平均年限法6025000920010006040015010402儲藏柜其他設(shè)備機(jī)修車間使用中20041201購入平均年限法48500023002004810015010403電腦其他設(shè)備廠部使用中20041201購入平均年限法481200055204804824015010404打印機(jī)其他設(shè)備廠部使用中20041201購入平均年限法48300013801204860合計(jì)367300053544023280表532 固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表 2006年12月31日 固定資產(chǎn)使用部門月 初 應(yīng) 計(jì) 折 舊 的固 定 資 產(chǎn) 原 值月綜合折舊率‰月折舊額基本生產(chǎn)車間略略17120輔助生產(chǎn)車間2260行政管理部門3500銷售部門400合計(jì)23280 制表：蘇洋 審核：胡珍借：制造費(fèi)用——折舊費(fèi) 17 120生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——折舊費(fèi) 2 260管理費(fèi)用——折舊費(fèi) 3 500營業(yè)費(fèi)用——折舊費(fèi) 400貸：累計(jì)折舊 23 28054．12月31日據(jù)第55筆業(yè)務(wù)提現(xiàn)，備發(fā)工資（現(xiàn)金支票）。表551現(xiàn) 金 支 出 憑 單 第 號附件 張 2006年12月31日對方科目編 號現(xiàn)金付訖用 款事 項(xiàng): 發(fā)放工資 人民幣(大寫)伍萬壹仟陸佰貳拾貳元叁角叁 ￥ 收款人 主管 會計(jì) 出納員 人員 胡珍 人員 李立 付 訖 金華（簽章） （簽章） （簽章） （簽章）借：應(yīng)付工資 貸：現(xiàn)金 表552 工資費(fèi)用分配匯總表57．結(jié)算代扣款項(xiàng)。(假設(shè)2006年廣州市月社保繳費(fèi)平均工資為2820元，該公司確定金華、楊揚(yáng)、馬炎、黃利良的月社保繳費(fèi)工資為2500元，其余為2920元，職工各項(xiàng)社會保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)提比例相同)