會(huì)計(jì)實(shí)操做賬秘籍-在線瀏覽
2025-08-05 19:50本頁面
【正文】 科目匯總表登記總帳總賬與現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、明細(xì)賬進(jìn)行對賬 根據(jù)總賬及明細(xì)賬編制財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、損益表） 月末結(jié)賬 借方 賬戶 貸方資產(chǎn)類賬戶增加資產(chǎn)類賬戶減少負(fù)債類賬戶減少負(fù)債類賬戶增加所有者權(quán)益類賬戶減少所有者權(quán)益類賬戶增加收入類賬戶減少收入類項(xiàng)目增加費(fèi)用（成本）類賬戶增加費(fèi)用（成本）類項(xiàng)目減少一、 整理憑證日常費(fèi)用發(fā)票：每張日常費(fèi)用發(fā)票都應(yīng)有主管人員簽字確認(rèn)，付上相對應(yīng)的銀行匯出單，或付現(xiàn)金的應(yīng)在發(fā)票上蓋上現(xiàn)金付訖(用手寫也可以)或還未付款的也應(yīng)備注未付款，并盡量能在發(fā)票背面寫明開支的用途。工資單：工作人員工資表，要有各人員的親筆簽字，并要有合計(jì)總額。一般要求出納在轉(zhuǎn)賬單上寫明匯入款原因的有關(guān)事項(xiàng)。要求出納在轉(zhuǎn)帳單上寫明匯出款原因的有關(guān)事項(xiàng)。每筆庫存商品采購(這里采購僅僅是企業(yè)經(jīng)營的商品采購，不包括企業(yè)日常費(fèi)用開支的費(fèi)用采購)也就是每筆采購后，要把1)對方供貨單位開的發(fā)票、2)入庫單、3)銀行匯出單(如果付的是現(xiàn)金而不存在銀行匯出單的或未付款的，都應(yīng)在購貨發(fā)票上備注。銷售時(shí)的發(fā)票：把本月銷售過程中所有的銷售發(fā)票以及各張發(fā)票所對應(yīng)的出庫單和轉(zhuǎn)入的銀行匯款單，按日期的前后順序排列后放成一疊。如果是未收到貨款的也暫時(shí)沒有銀行存款匯款單的，也同樣要備注在發(fā)票邊。二、做會(huì)計(jì)分錄做日常費(fèi)用類分錄：借：企業(yè)管理費(fèi)，貸：現(xiàn)金(發(fā)票上寫明現(xiàn)金付訖的)借：企業(yè)管理費(fèi) 貸：銀行存款 (發(fā)票有跟銀行匯款單的)借：企業(yè)管理費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款 (發(fā)票上寫未付款的)做工資單類：一般是付現(xiàn)金，借：企業(yè)管理費(fèi) 貸：現(xiàn)金借：企業(yè)管理費(fèi) 貸：銀行存款 做無發(fā)票銀行轉(zhuǎn)帳匯入單：這些一般是單獨(dú)的一張銀行匯入轉(zhuǎn)賬單，可根據(jù)上面寫明的性質(zhì)分三類。做無發(fā)票銀行轉(zhuǎn)帳匯出單：這些一般是單獨(dú)的一張銀行匯
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