【正文】 準(zhǔn)備。戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)由七名董事組成，其中應(yīng)至少包括二名獨(dú)立董事。戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)設(shè)主任委員一名，負(fù)責(zé)主持委員會(huì)工作；主任委員由董事會(huì)在委員內(nèi)選舉產(chǎn)生。期間如有委員不再擔(dān)任公司董事職務(wù)，自動(dòng)失去委員資格，并由董事會(huì)根據(jù)上述第四至第六條規(guī)定補(bǔ)足委員人數(shù)。戰(zhàn)略委員會(huì)委員必須符合下列條件：《公司法》或《公司章程》規(guī)定的不得擔(dān)任公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的禁止性情形；；；，熟悉公司所在行業(yè)，具有一定的宏觀經(jīng)濟(jì)分析與判斷能力及相關(guān)專業(yè)知識(shí)或工作背景；、法規(guī)或《公司章程》規(guī)定的其他條件。戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)的職責(zé)權(quán)限量化不夠，如用“重大投資方案”、“重大資本運(yùn)作”、“重大事項(xiàng)”等，缺少具體可量化的內(nèi)容，要提供書面資料：公司戰(zhàn)略規(guī)劃的制訂、執(zhí)行流程；國家政策、行業(yè)發(fā)展研究報(bào)告，國內(nèi)外公共政策對(duì)行業(yè)的影響分析；公司長期發(fā)展戰(zhàn)略初稿和執(zhí)行方案初稿；重大項(xiàng)目的背景資料，包括：項(xiàng)目內(nèi)容介紹、項(xiàng)目初步可行性研究報(bào)告、合作方基本情況介紹、項(xiàng)目實(shí)施基本過程與步驟、項(xiàng)目實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告、與合作方簽訂的意向性文件等；戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)認(rèn)為必要的其它資料。戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)根據(jù)工作需要舉行不定期會(huì)議。委員應(yīng)親自出席會(huì)議。會(huì)議由主任委員主持，主任委員不能出席時(shí)可委托其他一名委員主持。這樣的決策程序比較開明，調(diào)動(dòng)委員決策的積極性。其中，常用的非折現(xiàn)方法有：年平均報(bào)酬率法、投資回收期法等等。但是，它的缺陷也是顯而易見的：不考慮貨幣時(shí)間價(jià)值，極易導(dǎo)致決策失誤。⑵靜態(tài)投資回收期法是通過計(jì)算比較不考慮貨幣時(shí)間價(jià)值的情況下的投資回收期的長短比較投資方案好壞的方法。但是靜態(tài)投資回收期法有嚴(yán)重的缺陷：①投資回收期的計(jì)算沒有考慮時(shí)間價(jià)值，影響決策結(jié)論的正確性。綜上所述，非折現(xiàn)方法的共同特點(diǎn)是：只考慮現(xiàn)金流量，而不考慮貨幣時(shí)間價(jià)值。根據(jù)教材案例五的內(nèi)容，闡述投資與籌資之間的關(guān)系？答：投資和籌資構(gòu)成財(cái)務(wù)活動(dòng)的兩個(gè)主線條，投資需要是籌資的前提。在制定籌資策略和投資策略時(shí)必須考慮到兩者相互影響的關(guān)系，才能達(dá)到預(yù)期的投資和籌資效果。而籌資活動(dòng)及其籌資決策是根據(jù)投資基礎(chǔ)上所需要資金來安排籌資，其標(biāo)準(zhǔn)是通過籌資組合與選擇，使基礎(chǔ)上的可接受收益率最低化或最小化。只有當(dāng)投資項(xiàng)目的預(yù)期投資報(bào)酬大于其資本成本時(shí)，項(xiàng)目財(cái)可取；反之，若投資項(xiàng)目的預(yù)期投資報(bào)酬小于資本成本，則該項(xiàng)目應(yīng)該被舍棄。答：請(qǐng)購單 請(qǐng)購單請(qǐng)購單請(qǐng)購單購貨訂單購貨訂單購貨訂單購貨訂單采購發(fā)票驗(yàn)收入庫單入庫單入庫單發(fā)票編審付款或應(yīng)付款實(shí)物帳明細(xì)帳總帳生產(chǎn)部門保管部門會(huì)計(jì)部門采購部門根據(jù)教材案例七的內(nèi)容，說明華樂集團(tuán)全面預(yù)算管理的體系構(gòu)成包括哪些方面？它們之間的關(guān)系如何？答：華樂集團(tuán)全面預(yù)算管理的體系構(gòu)成：全面預(yù)算管理的體系構(gòu)成包括預(yù)算體系、預(yù)算編制、預(yù)算控制與差異分析、預(yù)算考評(píng)與激勵(lì)等。華樂集團(tuán)首先分析企業(yè)所處的市場環(huán)境，結(jié)合企業(yè)的銷售、成本、費(fèi)用及資本狀況，管理水平等戰(zhàn)略能力來確定目標(biāo)利潤，然后，詳細(xì)編制企業(yè)銷售預(yù)算，并根據(jù)企業(yè)的財(cái)力狀況編制資本預(yù)算等分預(yù)算。編制生產(chǎn)預(yù)算時(shí)，除了考慮現(xiàn)有計(jì)劃銷售量外，還應(yīng)考慮現(xiàn)有存貨和年末存貨，生產(chǎn)預(yù)算編制以后，還要編制直接材料預(yù)算、人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算；產(chǎn)品成本預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算是有關(guān)預(yù)算的匯總，預(yù)計(jì)損益表、資產(chǎn)負(fù)債表是全部預(yù)算的總和。在教材案例八結(jié)算系統(tǒng)的運(yùn)作中，其票據(jù)流、資金流、信息流是如何在總部結(jié)算中心與各分支機(jī)構(gòu)和銀行之間實(shí)現(xiàn)的？對(duì)參與集中結(jié)算的各方如何界定其責(zé)任權(quán)限？集團(tuán)公司采取二級(jí)財(cái)務(wù)控制的重點(diǎn)和難點(diǎn)何在？(P144)答：該結(jié)算系統(tǒng)的運(yùn)作中其票據(jù)流、資金流、信息流通過下列四種形式，使總部結(jié)算中心與各分支機(jī)構(gòu)和銀行之間得以實(shí)現(xiàn)。對(duì)參與集中結(jié)算的各方將通過簽訂以下三種協(xié)議形式界定其責(zé)任權(quán)限：⑴購銷各方簽訂內(nèi)部轉(zhuǎn)帳協(xié)議；⑵結(jié)算周轉(zhuǎn)貸款協(xié)議；⑶匯票貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)協(xié)議。其難點(diǎn)是：⑴欠款問題；⑵分層次及使用資金，貸款分散；⑶實(shí)施結(jié)算應(yīng)包括哪些公司；⑷備用金額度的確定；⑸如何處理與銀行的關(guān)系；⑹網(wǎng)上電子支付流程的障礙。完善結(jié)算中心內(nèi)部控制系統(tǒng)。二、綜合案例分析題（60分）[資料]儀征化纖的理財(cái)之路儀征化纖堅(jiān)持以資金集中為前提，以現(xiàn)金流量為中心對(duì)資金流入流出實(shí)行全過程的監(jiān)控。為了提高財(cái)務(wù)管理水平，根據(jù)公司的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)與實(shí)際情況，儀征化纖提出了“企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心、財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心、牢牢牽住成本這個(gè)牛鼻子，開源節(jié)流，生財(cái)聚財(cái)”的理財(cái)觀念。 1. 成立內(nèi)部結(jié)算中心對(duì)資金實(shí)行全過程的監(jiān)控。內(nèi)部結(jié)算中心的主要職能是統(tǒng)一對(duì)口專業(yè)銀行，辦理對(duì)外所有本外幣結(jié)算業(yè)務(wù)。經(jīng)過十幾年努力，內(nèi)部結(jié)算中心已經(jīng)形成一套完整的收支監(jiān)控體制，其表現(xiàn)是：公司的產(chǎn)品銷售收入、勞務(wù)銷售收入等一切收入項(xiàng)，直接回籠到內(nèi)部結(jié)算中心在銀行統(tǒng)一開立的結(jié)算賬戶，各二級(jí)單位做繳款處理。 。儀化理財(cái)機(jī)制如果用三句話來概括的話，就是：你的錢，我看著你花；你的賬，我替你記；你的財(cái)務(wù)，我?guī)湍愎?。?cái)務(wù)人員的委派制，是從體制上對(duì)資金集中和全面監(jiān)控起保證作用。 首先，加強(qiáng)資金的收支預(yù)算管理。其次，實(shí)行現(xiàn)金流量周報(bào)制度，及時(shí)反映企業(yè)的營運(yùn)、投資和融資狀況。以目標(biāo)利潤倒推成本，對(duì)成本發(fā)生要做到心中有數(shù)，事前有預(yù)算、事中有控制、事后有考核。內(nèi)部結(jié)算中心嚴(yán)把對(duì)外付款審批權(quán)限，即：10萬元以上的開支項(xiàng)目，需附合同，合同要有二級(jí)單位的分管廠長或分管經(jīng)理會(huì)簽；10萬元—50萬元的開支項(xiàng)目，需附合同，合同要有二級(jí)單位的主管廠長或主管經(jīng)理會(huì)簽；50萬元以上的開支項(xiàng)目，需附合同，合同除要有二級(jí)單位的主管廠長或主管經(jīng)理會(huì)簽外，必須有公司分管副總經(jīng)理會(huì)簽(或授權(quán))，經(jīng)內(nèi)部結(jié)算中心的審核，財(cái)務(wù)部的分管經(jīng)理確認(rèn)；100萬元以上的開支項(xiàng)目，由公司總會(huì)計(jì)師確認(rèn)；1000萬元以上的重大開支項(xiàng)目，由付款單位提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理初審，總會(huì)計(jì)師審核后報(bào)公司總經(jīng)理確認(rèn)等。資金運(yùn)作的基本戰(zhàn)略是：密切注視國內(nèi)國外金融動(dòng)態(tài)和政策導(dǎo)向，充分調(diào)動(dòng)中外多家商業(yè)銀行的積極性，最終實(shí)現(xiàn)資金成本最低化、服務(wù)質(zhì)量最優(yōu)化。（2）調(diào)整貸款長短期結(jié)構(gòu)，減少財(cái)務(wù)費(fèi)用。（4）研究政策，用足政策，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。[特別說明]分析字?jǐn)?shù)應(yīng)在1000字以上。集權(quán)體制是我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理的首選模式，從嚴(yán)理財(cái)，集中控制資金的使用是唯一正確的財(cái)務(wù)思想，第一，成功企業(yè)肯定是以嚴(yán)格、規(guī)范、統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理為前提，在集權(quán)形式下，公司總部對(duì)各子公司、分公司擁有強(qiáng)大的控制權(quán)，可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)經(jīng)營的規(guī)模效益，避免公司總部在資金籌措、資金運(yùn)營和成本費(fèi)用控制、長期財(cái)務(wù)決策等方面重復(fù)和低效率。儀征化纖成立內(nèi)部結(jié)算中心對(duì)公司資金實(shí)行集中歸口管理，統(tǒng)借統(tǒng)還，統(tǒng)一平衡調(diào)度，實(shí)行結(jié)算監(jiān)督?，F(xiàn)金流量是指資本循環(huán)過程中現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的數(shù)量，現(xiàn)代企業(yè)強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金流量要增值，企業(yè)才能擴(kuò)張，才能發(fā)展。儀征化纖理財(cái)機(jī)制用三句話來概括，就是：你的錢，我看著你花；你的賬，我替你記；你的財(cái)務(wù)，我?guī)湍愎埽浜诵木褪秦?cái)權(quán)上收，財(cái)務(wù)高度集中。（1）集權(quán)模式的特點(diǎn)在于管理層次簡單管理跨度大。集權(quán)模式的缺點(diǎn)：集團(tuán)管理總部要想對(duì)集團(tuán)的各個(gè)方面做出卓有成效的決策并實(shí)施全方位的管理。優(yōu)點(diǎn)在提高市場信息反映靈敏性與反應(yīng)變性調(diào)動(dòng)各成員企業(yè)以及各階層管理者的積極創(chuàng)造等方面，分權(quán)型管理模式卻有著其獨(dú)特的優(yōu)勢。(2) 市場競爭。但)納稅約束。企業(yè)經(jīng)營理財(cái)?shù)淖罱K目的是實(shí)現(xiàn)資本保值與增值。立足市場競爭，要求企業(yè)必須確立以市場開拓為龍頭的營銷戰(zhàn)略，明確企業(yè)的目標(biāo)市場和具有競爭力與增長潛力的產(chǎn)品定位，通過不斷的市場滲透、市場開拓、產(chǎn)品開發(fā)和多元化經(jīng)營，保障企業(yè)銷售目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。納稅因素對(duì)制定目標(biāo)銷售與目標(biāo)利潤的作用主要表現(xiàn)在對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量的影響。其他利益相關(guān)者包括債權(quán)人、供應(yīng)商、顧客、雇員及整個(gè)社會(huì)的利益產(chǎn)生直接或間接的影響。答：業(yè)績評(píng)價(jià)的重要性：業(yè)績評(píng)價(jià)運(yùn)用科學(xué)、適用的方法，對(duì)企業(yè)的各單位、經(jīng)營者、員工在一定經(jīng)營期間內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)運(yùn)營效益、經(jīng)營者業(yè)績等進(jìn)行定量與定性的考核、分析，評(píng)論其優(yōu)劣、評(píng)估其效績。動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)是指在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)過程中進(jìn)行的、對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算指標(biāo)之間的差異所作的即時(shí)確認(rèn)和即時(shí)處理，它主要側(cè)