【正文】 、出口貨物的FOB金額x出口貨物退稅率2納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)向（）申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記.A、地（市）級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) B、縣（市）級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) C、原稅務(wù)登記機(jī)關(guān) D、原工商登記機(jī)關(guān)2國(guó)有、集體企業(yè)整體出售，被出售企業(yè)法人予以注銷(xiāo)，并且買(mǎi)受人按照《勞動(dòng)法》等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)政策妥善安置原企業(yè)全部職工，于原企業(yè)超過(guò)一定比例的職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動(dòng)用工合同的，減半征收契稅，該比例是（） A、20% B、30% C、40% D、50%22012年某居民企業(yè)家現(xiàn)商品銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬(wàn)元，接收捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元，廣告費(fèi)240萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬(wàn)元，（）萬(wàn)元 A、 B、310 C、 D、3302個(gè)人所得稅法中規(guī)定不適用附加減除費(fèi)用的是（） A、在我國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作取得工資，薪金所得外方雇員 B、 C、 D、華僑和港、澳、臺(tái)同胞2某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2013年2月購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅17萬(wàn)元，購(gòu)入設(shè)備發(fā)生設(shè)備運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元（取得運(yùn)輸發(fā)票），當(dāng)月投入使用，假定該企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備采用折舊年限，預(yù)計(jì)凈殘值率5%，則企業(yè)在所得稅前加除的該設(shè)備的月折舊額是（）萬(wàn)元 A、 B、 C、 D、二、多項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共6小題，每小題5分，共30分。同時(shí)給某民間藝術(shù)團(tuán)表演提供場(chǎng)地取得收入3萬(wàn)元，已知文化體育業(yè)適用稅率3%，服務(wù)業(yè)使用率5%，娛樂(lè)業(yè)適用稅率20%。）簽證咨詢(xún)服務(wù)，包括認(rèn)證服務(wù)。簽證服務(wù)和咨詢(xún)服務(wù)（對(duì)）外貿(mào)企業(yè)將委托加工修理修配的貨物回購(gòu)后出口，其出口退稅計(jì)稅依據(jù)為加工修理修配增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額，以及購(gòu)進(jìn)原輔材料的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額（ ）通過(guò)支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本（ 錯(cuò)）試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用免稅，減稅規(guī)定的，可以放棄免稅，減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅，放棄免稅，減稅后，24個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅，減稅。這種備用金的管理方式稱(chēng)為（C）A 臨時(shí)性備用金 B 一次性備用金 C 定額備用金 D 非定額備用金小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中納入其他貨幣資金核算內(nèi)容的是（D） A 支票 B 商業(yè)匯票 C 委托收款 D 備用金采購(gòu)方采購(gòu)商品使用商業(yè)匯票結(jié)算時(shí)，應(yīng)核算的會(huì)計(jì)科目是（C）A 應(yīng)收賬款 B 應(yīng)收票據(jù) C 應(yīng)付票據(jù) D 預(yù)收賬款 按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，下列方法中屬于發(fā)出存貨計(jì)價(jià)不采用的方法是（C）A 個(gè)別計(jì)價(jià)法 B 先進(jìn)先出法 C 后進(jìn)先出法 D 加權(quán)平均法下列各項(xiàng)中，屬于消耗性生物資產(chǎn)的是（C）A 奶牛 B 果樹(shù) C 肉雞 D 種禽下列各項(xiàng)中，有關(guān)長(zhǎng)期債券投資表述不正確的是（C）A 長(zhǎng)期債券投資應(yīng)當(dāng)按照購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)作為成本進(jìn)行計(jì)量B 實(shí)際支付價(jià)款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收利息C 分期付息方式的債券應(yīng)計(jì)利息計(jì)入長(zhǎng)期債券投資的賬面價(jià)值D 分期付息方式的債券應(yīng)收利息應(yīng)作為流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目對(duì)于增值稅一般納稅人而言，不構(gòu)成外購(gòu)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)成本的是（D）A 購(gòu)買(mǎi)價(jià)款 B 相關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi) C 相關(guān)的安裝費(fèi) D 按照稅法規(guī)定可以抵扣的增值稅額1小企業(yè)出租無(wú)形資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)當(dāng)計(jì)入（B）A 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 B 其他業(yè)務(wù)收入 C 營(yíng)業(yè)外收入 D 投資收益1小企業(yè)確實(shí)無(wú)償付的應(yīng)付賬款，應(yīng)計(jì)入（D）A 資本公積 B 管理費(fèi)用 C 其他應(yīng)付款 D 營(yíng)業(yè)外收入1下列稅種中，屬于價(jià)外稅的是（D）A 消費(fèi)稅 B 營(yíng)業(yè)稅 C 印花稅 D 增值稅1下列各項(xiàng)中，關(guān)于長(zhǎng)期借款的表述不正確的是（A）A 屬于籌建期間的，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出 B 屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間的，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用 C 用于構(gòu)建固定資產(chǎn)的，在固定資產(chǎn)尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前，按規(guī)定應(yīng)予資本化的利息支出，計(jì)入在建工程成本 D 用于構(gòu)建固定資產(chǎn)的，在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，按規(guī)定不予資本化的利息支出，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用1下列各項(xiàng)中，會(huì)引起所有者權(quán)益總額發(fā)生增減變動(dòng)的是（B）A 以盈余公積彌補(bǔ)虧損 B 將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本 C 提取法定盈余公積 D 以盈余公積轉(zhuǎn)增資本1下列各項(xiàng)中，屬于小企業(yè)其他業(yè)務(wù)收入的是（D）A 罰款收入 B 出售固定資產(chǎn)凈收益 C 出售無(wú)形資產(chǎn)凈收益 D 銷(xiāo)售材料收入1對(duì)于不跨會(huì)計(jì)年度的勞務(wù)收入，確認(rèn)收入采用的方法是（A）A 完成合同法 B 完工百分比法 C 分期確認(rèn)法 D 配比法1下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用的是（C）A 商品維修費(fèi) B 采購(gòu)運(yùn)輸費(fèi) C 業(yè)務(wù)招待費(fèi) D 產(chǎn)品參展費(fèi)1下列各項(xiàng)中，與營(yíng)業(yè)利潤(rùn)無(wú)關(guān)的是（D）A 其他業(yè)務(wù)成本 B 投資收益 C 財(cái)務(wù)費(fèi)用 D 所得稅費(fèi)用按小企業(yè)利潤(rùn)分配的順序，排在第一的是（A）A 彌補(bǔ)以前年度虧損 B 提取法定盈余公積金 C 提取任意盈余公積金 D 向投資者分配利潤(rùn)2下列各項(xiàng)中，不屬于小企業(yè)外幣貨幣性項(xiàng)目的是（D）A 應(yīng)收賬款 B 短期借款 C 其他應(yīng)付款 D 長(zhǎng)期股權(quán)投資2下列各項(xiàng)中，不屬于流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目的是（D）A 短期投資 B 應(yīng)收利息 C 消耗性生物資產(chǎn) D 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)2下列各項(xiàng)中，不屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是（D）A 取得投資收益收到的現(xiàn)金 B 構(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他非流動(dòng)資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 C 收回短期投資、長(zhǎng)期債券投資和長(zhǎng)期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金 D 償還借款利息支付的現(xiàn)金2下列各項(xiàng)中，不屬于小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則附錄的內(nèi)容是（A）A 總說(shuō)明 B 會(huì)計(jì)科目 C 主要賬務(wù)處理 D 財(cái)務(wù)報(bào)表2個(gè)人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人，符合居民納稅人標(biāo)準(zhǔn)的是（A ）。Ａ．2012年度仍按照原執(zhí)行的《小企行的《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》制度》記賬，年末，年末進(jìn)行相關(guān)的賬項(xiàng)調(diào)整并結(jié)賬，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告Ｂ．2013年執(zhí)行《小企行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，則應(yīng)在期初建賬的過(guò)程中，按照《小企程中，按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》要求》要求確定各會(huì)計(jì)要素相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)Ｃ．根據(jù)調(diào)整后各科目的數(shù)據(jù)編制科目余額表，作表，作為新的年度期初余額，據(jù)此建立和登，據(jù)此建立和登記新年度的賬簿Ｄ．為滿(mǎn)足資產(chǎn)負(fù)債表期初、期末表期初、期末數(shù)據(jù)進(jìn)行比較的需要，根據(jù)的需要，根據(jù)調(diào)整后按《小企按《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》確定的各科目的期初數(shù)據(jù)重新確定新的年度資產(chǎn)負(fù)債表期初數(shù) 三、判斷題《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》自2013年1月1日起在全國(guó)小企業(yè)范圍內(nèi)實(shí)施，原《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》廢止。答案：對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告要滿(mǎn)足財(cái)務(wù)報(bào)告的使用者的需要，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則主要是考慮投資者的需要。答案：對(duì)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定短期投資期末按公允價(jià)值計(jì)量。答案：對(duì)商品流通的小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購(gòu)買(mǎi)商品過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用（包括：運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗和入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)等），計(jì)入購(gòu)入商品的實(shí)際成本。答案：對(duì)根據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，小企業(yè)對(duì)外進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資，可以采用成本法，也可以采用權(quán)益法核算。答案：對(duì)1“研發(fā)支出”科目，屬于成本類(lèi)科目。答案：對(duì)1《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)短期借款利息費(fèi)用的核算取消了“預(yù)提費(fèi)用”科目，計(jì)提的利息通過(guò)“應(yīng)付利息”等科目來(lái)核算。答案：對(duì)1長(zhǎng)期應(yīng)付款是指小企業(yè)長(zhǎng)期借款以外的其他各種長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)。答案：對(duì)1資本公積可以轉(zhuǎn)增資本，也可以彌補(bǔ)虧損。答案：錯(cuò)1小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，發(fā)生銷(xiāo)售退回（不論屬于本年度還是屬于以前銷(xiāo)售），均沖減當(dāng)期銷(xiāo)售商品收入。答案：對(duì)1小企業(yè)的利潤(rùn)來(lái)源于兩個(gè)方面：一是來(lái)源于日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，二是來(lái)源于非日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，即來(lái)源于日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的各種收入、收益和利得等。答案：對(duì)2對(duì)外幣交易金額因匯率變動(dòng)而產(chǎn)生的匯兌損益，在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目核算。答案：對(duì)2小企業(yè)的現(xiàn)金流量表所反映的現(xiàn)金，包括現(xiàn)金等價(jià)物。答案：對(duì)2013年會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育練習(xí)題（三）一、單項(xiàng)選擇題以下不屬于零稅率應(yīng)稅服務(wù)范圍的是( )． A、從境內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物至國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域置場(chǎng)所 B、在境內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物出境 C、在境外載運(yùn)旅客或貨物入境 D、在境外載運(yùn)旅客或貨物北京甲運(yùn)輸公司是增值稅一般納稅，2012年11月取得全部收A200萬(wàn)元，其中，國(guó)內(nèi)客運(yùn)收入185萬(wàn)元，支付非試點(diǎn)聯(lián)運(yùn)企業(yè)運(yùn)費(fèi)50萬(wàn)元并取得交通運(yùn)輸業(yè)專(zhuān)用發(fā)票，銷(xiāo)售貨物取得12萬(wàn)元（含稅），運(yùn)送該批貨物取得運(yùn)輸收入3萬(wàn)元．假設(shè)該企業(yè)本月無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額，期初無(wú)留抵稅額．則甲運(yùn)輸公司本月應(yīng)繳納增值稅( )元． A、22 B、 C、 D、3．對(duì)于增值稅一般納稅人而言，不構(gòu)成外購(gòu)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)成本的是( )． A、購(gòu)買(mǎi)價(jià)款 B、相關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi) C、相關(guān)的安裝費(fèi) D、按照稅法規(guī)定可以抵扣的增值稅額4．購(gòu)貨方采購(gòu)商品使用商業(yè)匯票結(jié)算時(shí)，應(yīng)核算的會(huì)計(jì)科目是( )．A、應(yīng)收賬款 B、應(yīng)收票據(jù) C、應(yīng)付票據(jù) D、預(yù)收賬款5．下列表述中正確的是( )。A、自2008年1月2日至2009年1月2日，一直在中國(guó)境內(nèi)居住的無(wú)住所的外籍個(gè)人B、在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)1年，但不足5年的無(wú)住所的外籍個(gè)人C、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所也不在中國(guó)境內(nèi)居住的僑居海外的華僑D、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所也不在中國(guó)境內(nèi)居住的港、澳、臺(tái)同胞7．下列說(shuō)法中，正確的是( )。( 錯(cuò) )通過(guò)支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本．( 錯(cuò) )珠海市2013年會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育練習(xí)題（四）一、單項(xiàng)選擇題，符合居民納稅人標(biāo)準(zhǔn)的是（A ）。 、規(guī)格不符合合同約定的要求，發(fā)生購(gòu)貨退回，則其應(yīng)收回的增值稅額通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中（ A）專(zhuān)欄加以反映。A．生產(chǎn)型增值稅，其法定增值額大于理論上的增值額 B．2009年，我國(guó)增值稅由過(guò)去的生產(chǎn)型變?yōu)橄M(fèi)型 C．消費(fèi)型增值稅是標(biāo)準(zhǔn)增值稅類(lèi)型 D．收入型增值稅的法定增值額相當(dāng)于國(guó)民收入，不需繳納企業(yè)所得稅的有（　D ）。 ，其所取得的收入為（ A）。 、薪金所得外方雇員 、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)中工作的外籍專(zhuān)家 、薪金的中方雇員 、澳、臺(tái)同胞，2013年1月末計(jì)算出的期末留抵稅款為8萬(wàn)元，當(dāng)期免抵退稅額為12萬(wàn)元，則當(dāng)期免抵稅額為（C ）。張某已將實(shí)木地板收回并銷(xiāo)售，但未入賬，也不能出示消費(fèi)稅完稅證明。 “免、抵、退”辦法的生產(chǎn)性企業(yè)，按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額，其正確的會(huì)計(jì)處理為（A ）。 貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） B．借：生產(chǎn)成本　　 貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） D．借：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）　　 （ C）。則該企業(yè)正確的稅務(wù)處理為（B ）。A．“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（“營(yíng)改增”抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額）” B．“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣增值稅”C．“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅” D．“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）” ，符合居民納稅人標(biāo)準(zhǔn)的是（ A）。 、消費(fèi)稅和關(guān)稅562萬(wàn)元，其中關(guān)稅102萬(wàn)元，進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費(fèi)稅260萬(wàn)元。 ，直接用于銷(xiāo)售的，將代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入借方的賬戶(hù)是（A ）。A．借：其他業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅B．借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅C．借：其他業(yè)務(wù)支出貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅D．借：營(yíng)業(yè)外支出貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅二、多項(xiàng)選擇題，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（CD　 ）。 ，且所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè) ，但所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè) ，海關(guān)應(yīng)征進(jìn)口關(guān)稅15萬(wàn)元（關(guān)稅稅率假定為30%），則進(jìn)口環(huán)節(jié)還需繳納（B D）。 A．進(jìn)貨發(fā)票所注明的貨款金額 B．所支付的運(yùn)費(fèi) C．運(yùn)費(fèi)發(fā)票金額的93% D．運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗5.“營(yíng)改增”政策實(shí)施后，在“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)增值稅征稅范圍增加了（AB ）。（錯(cuò) ）《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的上市公司、大中型企業(yè)和小企業(yè)，可以執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。（ 對(duì)），則不再繳納消費(fèi)稅。（ 錯(cuò)）, 可在發(fā)生當(dāng)期扣除。（對(duì) ）。（對(duì) ）, 按照實(shí)際發(fā)生額的 60% 扣除。，可按13%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（ 錯(cuò)），應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶(hù)下設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬戶(hù)。（對(duì) ），應(yīng)由納稅人申報(bào)土地面積，并以此為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（錯(cuò) ），國(guó)家未指定特定用途的，不作會(huì)計(jì)處理。（對(duì) ）, 按照實(shí)際發(fā)生額的 60% 扣除。（ 錯(cuò)），凡已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中全額抵免。（錯(cuò) ）“免、抵、退”辦法的生產(chǎn)性企業(yè)，按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)予以抵扣的稅額，應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”賬戶(hù)的貸方。（對(duì) ）25.《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》要求小企業(yè)采用歷史成本對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量。）1違反規(guī)定，將免稅進(jìn)口的科技開(kāi)發(fā)用品擅自轉(zhuǎn)讓?zhuān)谱魉没蛘哌M(jìn)行其他處置的，按照有關(guān)規(guī)定處罰，有關(guān)單位在幾年內(nèi)不得享受