【正文】 2013年取得利潤總額為5 000萬元，其中營業(yè)外收支和投資收益項(xiàng)目已列收支為：通過民政部門向?yàn)?zāi)區(qū)進(jìn)行公益性捐款100萬元，國債利息收入20萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該外商投資企業(yè)2013年應(yīng)納稅所得額為（?。┤f元。準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)限額＝5 00012%＝600（萬元）100萬元，所以，通過民政部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐款100萬元可以全部扣除?！　　纠}2012年度甲公司會(huì)計(jì)利潤虧損額為280萬，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)的虧損額為300萬元?！　?　　 　　 　　『正確答案』B『答案解析』該公司2013年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=（320300）25%=5（萬元）　　【例題　　、集體企業(yè)、合伙企業(yè)均是企業(yè)所得稅的納稅人　　，未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的公司不是我國的企業(yè)所得稅納稅人　　　　『正確答案』ABD『答案解析』中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，均為企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，選項(xiàng)A的說法錯(cuò)誤；依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。多選題】下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的表述中，正確的有（?。?。多選題】下列收入不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（?。！　　纠}　　　　　　　　『正確答案』ABD『答案解析』企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，以及發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，超過準(zhǔn)予扣除的部分，允許在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法中正確的有（?。?。多選題】在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，不得扣除的項(xiàng)目有（?。！　　纠}（?。赫_答案』『答案解析』企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表，并匯算清繳稅款。單選題】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列所得中，按比例稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（?。??！　　纠}　　，以1年內(nèi)取得的收入為1次　　　　，或者先出版后連載的，視為兩次稿酬所得征稅　　，應(yīng)分次計(jì)算『正確答案』C『答案解析』勞務(wù)報(bào)酬所得屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為1次，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；同一作品再版取得所得應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；同一作品在出版和發(fā)表時(shí)分次支付稿酬的，應(yīng)合并計(jì)算為一次，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。單選題】某設(shè)計(jì)師業(yè)余時(shí)間為一企業(yè)做某項(xiàng)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)，前兩個(gè)月企業(yè)先支付了30 000元酬勞，第三個(gè)月設(shè)計(jì)完成后，又支付了剩余的50 000元，該設(shè)計(jì)師應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（?。┰Ｔ撛O(shè)計(jì)師進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)取得所得為勞務(wù)報(bào)酬所得，且屬于一次性的勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)以取得該項(xiàng)收入為一次，即先支付的30 000元和后支付的50 000元，屬一次性報(bào)酬，應(yīng)納稅所得額＝（30 000＋50 000）（1－20%）＝64 000（元），適用加成征收。單選題】2013年8月，李某在某大學(xué)講學(xué)，取得勞務(wù)報(bào)酬所得80 000元，從中拿出20 000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)?！　?960　　 440　　 600　　 400『正確答案』B『答案解析』應(yīng)納稅所得額=80 000（120%）=64 000元　　捐贈(zèng)可扣除金額=64 00030%=19 200元　　應(yīng)納稅額=（64 00019 200）30%2 000=11 440元　　【例題在頒獎(jiǎng)現(xiàn)場鄭某直接向某大學(xué)圖書館捐款3 000元。鄭某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（?。┰Ｅ既凰冒词杖肴~計(jì)征個(gè)人所得稅，不扣除　　任何費(fèi)用；非公益性的直接捐贈(zèng)稅前不得扣除?！　　纠}　　 　　　　 　　『正確答案』AB『答案解析』個(gè)人出版書籍取得的收入屬于稿酬所得，個(gè)人在某企業(yè)工作取得的收入屬于工資、薪金所得。多選題】某學(xué)校四位老師共寫一本書，共得稿費(fèi)35 000元，其中1人得主編費(fèi)5 000元，其余稿費(fèi)四人平分，其個(gè)人所得稅納稅情況包括（?。?。4）（120%）20%（130%）=1 400（元）　　其余三人各自納稅=（30 000247。多選題】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，下列情況納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定自行到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的有（?。?。　　【例題（?。赫_答案』√　　【例題（　）『正確答案』『答案解析』個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令其繳納稅款，并處以應(yīng)扣未扣稅款50%以上到3倍的罰款。單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法錯(cuò)誤的是（?。??！　　纠}　　 　　　　 　　『正確答案』D『答案解析』國有金融企業(yè)的匯兌憑證屬于專業(yè)發(fā)票；商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票和廣告費(fèi)用結(jié)算發(fā)票屬于普通發(fā)票。單選題】下列關(guān)于納稅申報(bào)的說法中正確的是（?。??！　　纠}　　 　　 　　 　　『正確答案』D『答案解析』本題考核稅款征收方式。　　【例題　　　　，不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行的范圍之內(nèi)　　，可對(duì)納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行　　『正確答案』C『答案解析』稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于扣繳義務(wù)人，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)，轎車不屬于維持生活必需品，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；未按期繳納工薪收入個(gè)人所得稅的個(gè)人也不屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行的范圍，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。多選題】下列關(guān)于稅務(wù)登記說法中，錯(cuò)誤的有（?。?。　　【例題　　，普通發(fā)票和行業(yè)發(fā)票　　　　　　『正確答案』ABCD『答案解析』發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票，普通發(fā)票和專業(yè)發(fā)票，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局制定的企業(yè)印制，普通發(fā)票按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定分別由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局制定企業(yè)印制，專業(yè)發(fā)票經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，由主管部門自定式樣，自行印制、發(fā)放和管理，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次分為記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)三聯(lián)，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；增值稅一般納稅人在不能開具增值稅專用發(fā)票的情況下也可以使用普通發(fā)票，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。多選題】下列有關(guān)發(fā)票的表述中，不符合《發(fā)票管理辦法》規(guī)定的有（?。！　　纠}　　　　　　、燃料、動(dòng)力等推算或者測算核定　　、B、C三種方法核定『正確答案』AC　　【例題　　　　，應(yīng)對(duì)自己出具的審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)　　　　，而是征納雙方的中介機(jī)構(gòu)，因而必須站在公正的立場上，客觀地評(píng)價(jià)被代理人的經(jīng)濟(jì)行為『正確答案』ABC『答案解析』對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定必須由納稅人、扣繳義務(wù)人自行辦理的稅務(wù)事宜，注冊稅務(wù)師不得代理，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；審計(jì)報(bào)告由注冊會(huì)計(jì)師出具，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)屬于征納雙方的中介機(jī)構(gòu)，和稅務(wù)機(jī)關(guān)沒有關(guān)系，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；　　【例題　　、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請行政復(fù)議或提起行政訴訟　　，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴　　，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴　　，也不向人民法院起訴，又不履行的，作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制性措施，或者申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行『正確答案』BCD『答案解析』納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請行政復(fù)議，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。多選題】下列關(guān)于行政復(fù)議機(jī)關(guān)的說法中正確的有（?。！　　纠}（?。赫_答案』『答案解析』根據(jù)我國稅收法律制度的規(guī)定，納稅人停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，依法繳納稅款，而不是在復(fù)業(yè)后辦理。判斷題】稅收保全措施是稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的必要前提，稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施是稅收保全措施的必然結(jié)果。 　　　　【例題 　　說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。 　　 　　 　　　　『正確答案』D『答案解析』10000017%+50007%=17350（元）。 　　 　　 　　 　　 『正確答案』D『答案解析』向農(nóng)民生產(chǎn)者購進(jìn)水果可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1413%=（萬元）　　向供銷公司購進(jìn)水果可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=30/=（萬元）。 　　 　　 　　 　　 『正確答案』D『答案解析』該企業(yè)本月銷售貨物應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=4017%+50/17%=（萬元）。 　　 　　 　　 　　 『正確答案』D『答案解析』該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額==（萬元）。 　　 　　 　　 　　『正確答案』ABC『答案解析』增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。不定項(xiàng)選擇題】某企業(yè)為居民企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，2013年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：　?。?）取得銷售收入5000萬元，銷售成本2200萬元；　?。?）發(fā)生銷售費(fèi)用1340萬元（其中廣告費(fèi)900萬元），管理費(fèi)用960萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元），財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬元，營業(yè)稅金及附加80萬元；　?。?）發(fā)生營業(yè)外收入140萬元，營業(yè)外支出100萬元（含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款60萬元，支付稅收滯納金12萬元）；　?。?）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)支出46萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元?！　?　　 　　 　　『正確答案』C『答案解析』年度利潤總額=5000+1402200134096012080100=340（萬元）?！　?　　 　　 　　『正確答案』B『答案解析』廣告費(fèi)調(diào)增所得額=900500015%=900750=150（萬元）?！　?　　 　　 　　『正確答案』D『答案解析』業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的限額為50005‰=25（萬元）＞3060%=18（萬元）　　業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增所得額=303060%=3018=12（萬元）?！　?　　 　　 　　『正確答案』A『答案解析』工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除限額為3002%=6（萬元），實(shí)際撥繳6萬元，無需調(diào)整　　職工福利費(fèi)扣除限額為30014%=42（萬元），實(shí)際發(fā)生46萬元，應(yīng)調(diào)增4642=4（萬元）　　職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除限額為300%=（萬元），實(shí)際發(fā)生10萬元，=（萬元）　　三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)總共調(diào)增4+=（萬元）。　　 　　 　　 　　『正確答案』B『答案解析』①捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)增所得額=6034012%=（萬元）　?、诙愂諟{金不得在企業(yè)所得稅稅前扣除，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額　?、蹜?yīng)納稅所得額=340+150+12+++12=（萬元）　?、?011年該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=25%=（萬元）。下文為附加文檔，如不需要，下載后可以編輯刪除，謝謝！信用社營業(yè)部經(jīng)理季度個(gè)人總結(jié)　　 一季度，在聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，我按照山西省農(nóng)村信用社營業(yè)經(jīng)理的相關(guān)辦法，認(rèn)真學(xué)習(xí)政治業(yè)務(wù)知識(shí)和金融法律法規(guī)，嚴(yán)格履行崗位職責(zé)和行使管理與監(jiān)督職能，以貫徹落實(shí)上級(jí)的各項(xiàng)工作為目標(biāo)，抓落實(shí)，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，努力實(shí)現(xiàn)全社財(cái)務(wù)狀況的根本好轉(zhuǎn)，同時(shí)并積極做好了各項(xiàng)報(bào)表與任務(wù)完成情況的上報(bào)等工作，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)?！　《?、重點(diǎn)工作報(bào)告　　（一）假幣的防范和處理。　?。ǘ┳龊瞄_展“自助有好禮，月月送不?！弊灾K端業(yè)務(wù)宣傳及營銷的活動(dòng)。即堅(jiān)定服務(wù)三農(nóng)的方向、牢記“誠信、合規(guī)、責(zé)任、團(tuán)隊(duì)”的企業(yè)核心價(jià)值觀以及“開拓、進(jìn)取、務(wù)實(shí)、創(chuàng)新”的企業(yè)精神。包括：2014年四季度開戶、銷戶、變更人行賬戶資料。掛失登記薄、會(huì)出人員交接登記薄、相關(guān)大額、貸款傳票等?！　。┳龊么汗?jié)期間的查崗登記，規(guī)定每天的值守人員必須準(zhǔn)時(shí)到崗，早班8：:30到，晚班與早班見面交接后早班人員方可離崗，同時(shí)要記錄好電話查崗的時(shí)間。要求柜員在辦理業(yè)務(wù)時(shí)注意力要集中，養(yǎng)成良好的操作習(xí)慣，一筆一清，隨時(shí)整理自己的業(yè)務(wù)憑證、把業(yè)務(wù)審核融入到業(yè)務(wù)辦理中的每一個(gè)環(huán)節(jié)，真正把差錯(cuò)降到最低，風(fēng)險(xiǎn)防范做到最好。要求如下：全體人員預(yù)演火災(zāi)到來時(shí)如何逃生，應(yīng)避免驚慌，有序的進(jìn)行?？蛻粼贏TM自助取款時(shí)，有歹徒如何處置?！　。ň牛┳龊檬潞蟊O(jiān)督系統(tǒng)上線的準(zhǔn)備工作。憑證要素必須填寫在指定的位置。網(wǎng)點(diǎn)單證應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)打印，單獨(dú)視同一個(gè)柜員憑證進(jìn)行整理。當(dāng)日營業(yè)終了后將傳票逐一勾兌流水、核實(shí)無誤后填寫明細(xì)、入袋保管、封口并雙人蓋章。被替換的票據(jù)用鉛筆在背后寫網(wǎng)點(diǎn)號(hào)、柜員號(hào)、流水號(hào)；支取方式變動(dòng)申請書上必須要填寫余額；調(diào)撥單使用時(shí)應(yīng)注意出入庫時(shí)間，必要時(shí)聯(lián)系師傅手工填寫以避免差錯(cuò)。通過開展專項(xiàng)培訓(xùn)，給全體員工敲響警鐘，使大家認(rèn)識(shí)到改正屢查屢犯問題的必要性及迫切性，從而在工作中有效地規(guī)避這些常見問題，減少很多不必要的麻煩和錯(cuò)誤，避免給網(wǎng)點(diǎn)及自身帶來惡劣的負(fù)面影響。在全縣落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任工作推進(jìn)會(huì)的講話　　 剛才，郭波同志宣讀了省紀(jì)委《關(guān)于5起違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼或福利問題典型案例的通報(bào)》和市紀(jì)委《關(guān)于6起落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任不力典型案例通報(bào)》，陳罡同志通報(bào)了近期全縣黨員干部違紀(jì)違規(guī)典型案列，何瑞峰同志宣讀了《2015年第四季度落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任推進(jìn)方案》?！　∫?、正確研判形勢，當(dāng)好“明白人”　　當(dāng)領(lǐng)導(dǎo)的，首先把形勢搞清楚，把握大勢，勢就是事物發(fā)展的基本趨向、基本方向，因勢而謀，謀定而