【正文】 『正確答案』ABD『答案解析』保險業(yè)的納稅期限為1個月?！　　　　　　　　　　纠}多選題】根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關于營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間的說法中正確的有（?。芜x題】某房地產(chǎn)公司將一套成本200萬元的房屋，以100萬元的價格出售給某歌星，向稅務機關申報計稅依據(jù)偏低的理由為該公司法定代表人是該歌星的粉絲，已知稅務機關核定該房地產(chǎn)公司的成本利潤率為20%，該企業(yè)相同地區(qū)同樣面積及戶型的房屋市場銷售價格為250萬元，則該企業(yè)本套房屋應繳納的營業(yè)稅為（?。??！赫_答案』B『答案解析』該企業(yè)當月應繳納的營業(yè)稅=50003%=150（萬元）?！　?　　 　　 　　單選題】某建筑企業(yè)2010年1月份提供一項建筑工程勞務，取得勞務價款5000萬元，支付職工工資等支出1000萬元。A、D是增值稅納稅人，B屬于營改增范圍，所以也是增值稅納稅人。單選題】下列各項中，屬于營業(yè)稅納稅人的是（?。??！赫_答案』『答案解析』除國家稅務總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人。（　）　　【例題判斷題】年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個人、非企業(yè)型單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可以選擇按照小規(guī)模納稅人標準納稅?！赫_答案』ABD『答案解析』固定業(yè)戶總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅，經(jīng)國務院財政、稅務主管部門或者其授權的財政、稅務機關批準，可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅，選項A錯誤；固定業(yè)戶臨時到外縣（市）銷售應稅貨物未持有外出經(jīng)營活動稅收管理證明，也未向銷售地主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地的主管稅務機關補征稅款，選項B錯誤；進口貨物的納稅人應當向報關地海關申報納稅，選項D錯誤。　?。ㄊ校┑模瑧攨R總后向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅　?。ㄊ校╀N售應稅貨物未持有外出經(jīng)營活動稅收管理證明，也未向銷售地主管稅務機關申報納稅的，由銷售地主管稅務機關補征稅款　　　　　　【例題多選題】下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有（?。??！赫_答案』ABD『答案解析』普通發(fā)票不可以抵扣增值稅進項稅額?！　?　　　　 　　　　【例題『正確答案』CD 『答案解析』本題考核視同銷售的情況?！　　　　　　　　　　纠}多選題】下列關于增值稅的概念與分類說法錯誤的有（　）。營改增后郵政業(yè)的增值稅稅率為11%。單選題】根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅的相關規(guī)定，營改增后郵政業(yè)的增值稅稅率為（?。?。BCD都是營業(yè)稅征稅范圍。單選題】下列項目中，屬于營改增征稅范圍的有（?。??！赫_答案』D『答案解析』該公司應繳納的進口增值稅=（600+30）17%=；該公司取得的進口增值稅專用繳款書可以作為國內(nèi)銷售商品的進項稅額抵扣憑證；進口貨物的納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天。　　　　　　　　　　【例題『正確答案』D『答案解析』本題考核增值稅的組成計稅價格?！　　　　　　　　　　纠}單選題】根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列關于增值稅的說法不正確的是（?。項也不屬于混合銷售。『正確答案』D『答案解析』A是混合銷售，繳納營業(yè)稅?！　　?、酒、飲料 　　　　　　　　　　　【例題提供應稅服務的，年應稅服務銷售額在500萬元以下的，按照小規(guī)模納稅人征收增值稅。單選題】根據(jù)我國增值稅法律制度的規(guī)定，某會計師事務所2013年取得的收入為350萬元，則應納增值稅為（?。┤f元。銷售商品房的房地產(chǎn)公司是營業(yè)稅納稅人?！赫_答案』B『答案解析』本題考核增值稅的納稅人?！　?　　 　　 　　　　第二節(jié)　主要稅種　　【考點回顧】　　　　【考點回顧】　　　　【典型例題】　　【例題判斷題】消費稅的稅目執(zhí)行的是概括法，凡是囊括在消費稅稅目中的商品均為應征消費稅的應稅消費品?！赫_答案』『答案解析』稅收的“無償性”是稅收“三性”的核心。（　）　　【例題多選題】下列關于實體法的構成要素說法正確的有（?。?。稅收程序法是指稅務管理方面的法律，如《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國海關法》、《進出口關稅條例》；《中華人民共和國個人所得稅法》屬于稅收實體法。多選題】下列各項中屬于稅收程序法的有（?。??！赫_答案』BCD『答案解析』消費稅中實行復合征收方式的有卷煙和白酒?！　　　　　　　　　　纠}單選題】下列各項中屬于稅法核心要素的是（　）。地方稅是按稅收征收權限和收入支配權限進行的分類。單選題】下列各項中不屬于按征稅對象對稅收作出的分類的有（?。Ｔ鲋刀悓儆谥醒氲胤焦蚕矶?。多選題】某大型超市在繳納的下列稅種中，屬于地方稅務局征收的有（?。！赫_答案』C『答案解析』根據(jù)現(xiàn)行稅收征管權限和收入支配權限的劃分，屬于地方稅的稅種包括：營業(yè)稅、車船稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、契稅、土地增值稅等?！　?　　 　　 　　第三章　稅收法律制度第一節(jié)　稅收概述　　【考點回顧】　　　　【典型例題】　　【例題單選題】下列稅種中，屬于地方稅的是（?。??！　　纠}　　　　　　　　『正確答案』 BCD 『答案解析』本題考核稅收的分類?！　　纠}　　　　　　　　『正確答案』D『答案解析』稅收按征稅對象分為：流轉稅、所得稅、財產(chǎn)稅、資源稅和行為稅。　　【例題　　　　　　　　『正確答案』D 『答案解析』稅法的構成要素包括：征稅人、納稅義務人、征稅對象、稅目和稅率；納稅義務人、征稅對象、稅率是構成稅法的三個最基本要素，其中稅率是核心要素。多選題】下列選項中不屬于執(zhí)行從價定率與從量定額相結合的復合征收方式的有（?。??！　　纠}　　A.《中華人民共和國海關法》　　B.《中華人民共和國個人所得稅法》　　C.《中華人民共和國稅收征收管理法》　　D.《進出口關稅條例》『正確答案』ACD『答案解析』本題考核稅法的分類?！　　纠}　　　　　　　　『正確答案』AC『答案解析』起征點是指稅法規(guī)定對征稅對象開始征稅的起點數(shù)額。判斷題】稅收的強制性是稅收“三性”的核心，保證了國家稅款的及時、足額入庫?！　　纠}（　）『正確答案』『答案解析』消費稅稅目執(zhí)行的是列舉法而不是概括法。單選題】在以下單位或者個人中，不屬于增值稅納稅人的是（?。?。商品房屬于不動產(chǎn)，銷售商品房應繳納營業(yè)稅。　　【例題　　 　　 　　 　　『正確答案』C 『答案解析』本題考核增值稅的計算。350萬元是含稅收入，則應納增值稅=350/（1+3%）*3%=（萬元）。單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于混合銷售應當一并征收增值稅的是（　）。B項繳納增值稅，但不是混合銷售?！　　纠}　　，納稅人出口貨物稅率為零　　、修理修配勞務，稅率為17% 　　，適用13%的增值稅稅率 　　，應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額，未分別核算的，從高適用稅率 『正確答案』C『答案解析』農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)作物免征增值稅。單選題】某化妝品企業(yè)將本企業(yè)研制的一批新型美白化妝品無償贈送給老客戶試用，該企業(yè)無同類產(chǎn)品銷售價格，該批美白產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為8萬元，成本利潤率為15%，消費稅稅率為30%，則該企業(yè)應繳納的增值稅是（?。┤f元?；瘖y品屬于消費稅應稅品，該企業(yè)應繳納的增值稅=8*（1+15%）/（130%）*17%=（萬元）。單選題】某公司進口一批電腦，海關審定的關稅完稅價格為600萬元，關稅30萬元，則下列說法中正確的是（　）。　　【例題　　　　　　　　『正確答案』A『答案解析』本題考核營改增的征稅范圍?！　　纠}　　%　　%　　%　　%『正確答案』B『答案解析』本題考核營改增的稅率。　　【例題　　、委托加工和進口貨物的企業(yè)和個人，就其增值額而征收的一種流轉稅　　、熱力和氣體不屬于有形動產(chǎn)，因此銷售此類產(chǎn)品不征收增值稅　　，我國增值稅實行生產(chǎn)型增值稅　　，將外購固定資產(chǎn)的價值一次性全部扣除『正確答案』ABCD『答案解析』增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的企業(yè)和個人，就其貨物銷售或者提供勞務的增值額和貨物進口金額為計稅依據(jù)而課征的一種流轉稅，選項A錯誤；　　貨物是指除土地、房屋和其他建筑物等一切不動產(chǎn)之外的有形動產(chǎn)，包括電力、熱力和氣體在內(nèi)，選項B錯誤；我國從2009年1月1日起全面實行消費性增值稅，選項C錯誤；生產(chǎn)型增值稅在計算應納稅額時，對于購入的固定資產(chǎn)及其折扣均不予以扣除，選項D錯誤。多選題】根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中視同銷售計算增值稅的有（　）。AB都是外購商品自用的情況，進項稅額不得抵扣，不屬于視同銷售的情況。多選題】增值稅一般納稅人取得的下列發(fā)票或憑證中，可據(jù)以抵扣進項稅額的有（?。?。　　【例題　　，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買方的當天　　，為辦妥托收手續(xù)的當天　　，為按合同約定的收款日期的當天　　，為貨物發(fā)出的當天『正確答案』ACD『答案解析』采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天，選項B錯誤。多選題】下列關于增值稅納稅地點的表述中錯誤的有（?。！　　纠}（?。赫_答案』『答案解析』年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅；年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。判斷題】納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人。 　　【考點回顧】　　　　【典型例題】　　【例題　　 　　　　 　　『正確答案』C『答案解析』本題考核營業(yè)稅納稅人?！　　纠}則該企業(yè)當月應繳納的營業(yè)稅為（?。┤f元?！　　纠}　　　　　　　　『正確答案』C『答案解析』該企業(yè)本套房屋應繳納的營業(yè)稅=2505%=（萬元）　　【例題　　，為不動產(chǎn)所有權轉移的當天　　，為不動產(chǎn)所有權轉移的當天　　，為收到預收款的當天　　，為收到預收款的當天『正確答案』BCD『答案解析』A項納稅人銷售不動產(chǎn)采用預收款方式的，為預收款的當天。多選題】根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列營業(yè)稅納稅人以一個季度為納稅期限的有（?。??！　　纠}（?。赫_答案』『答案解析』本題考核營業(yè)稅的稅率?！　　纠}（　）『正確答案』『答案解析』營業(yè)稅的納稅期限為5日、10日、15日、1個月或1個季度，不能按期納稅的可以按次納稅。判斷題】2012年8月，甲市A公司承接了乙市的一項建筑施工工程，合同在丙市簽訂，并已經(jīng)預收了部分建筑款，則A公司提供建筑業(yè)勞務營業(yè)稅納稅申報的地點為甲市?！　　究键c回顧】　　　　【典型例題】　　【例題　　，則甲公司是消費稅的納稅人　　，則乙公司是消費稅的納稅人　　，則丙公司是消費稅的納稅人　　，則丁公司是消費稅的納稅人『正確答案』D『答案解析』消費稅是指對從事生產(chǎn)、委托加工及進口應稅消費品的單位和個人，就其消費品的銷售額或銷售數(shù)量或者銷售額于銷售數(shù)量相結合征收的一種流轉稅，選項A料酒并不是應稅消費品；選項B從事銷售的乙公司，應該繳納增值稅；選項C丙公司作為受托加工企業(yè)，提供勞務，應該繳納增值稅。單選題】某白酒生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），本月銷售白酒20噸（1噸=2000斤），取得不含增值稅銷售收入60萬元，已知白酒的消費稅從價稅率為20%，則該企業(yè)本月應繳納的增值稅和消費稅合計為（?。┤f元。10000=2（萬元），銷售白酒應繳納的增值稅=6017%=（萬元），本月應繳納的增值稅和消費稅合計=12+2+=（萬元） 　　【例題（酒精消費稅稅率5%） 　　 　　 　　 　　 『正確答案』D『答案解析』稅法規(guī)定，委托加工業(yè)務中受托方應代收代繳的消費稅按受托方的同類售價計算，沒有同類售價的按組價公式計算。（1－5%）5%＝（萬元）　　【例題　　　　　　　　『正確答案』D『答案解析』本題考核委托加工應稅消費品的納稅時間為收回委托加工應稅消費品的當天，也就是提貨的當天。多選題】根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，應當征收消費稅的有（?。?。消費稅是單一環(huán)節(jié)納稅，用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的不再繳納消費稅?！　　纠}　　，應由受托加工企業(yè)代收代繳消費稅　　，由個體經(jīng)營者代收代繳消費稅　　，其委托加工環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納的消費稅準予在當期一次性全額扣除 　　，一律由受托人代收代繳消費稅款『正確答案』ABCD『答案解析』金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)納稅；納稅人委托個體經(jīng)營者加工消費品，一律于委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅；納稅人將委托加工收回的應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，并不是所有情況都可以扣除已繳納消費稅的；納稅人委托個人加工的應稅消費品，由委托方向其機構所在地或居住地主管稅務機關申報納稅。判斷題】納稅人在外縣（市）銷售自產(chǎn)應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，向機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅。納稅人在外縣（市）銷售自產(chǎn)應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，向機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅。單選題】某外商投資企業(yè)