【正文】 fidential 應(yīng)收賬款控制如何實現(xiàn)增值 ——“有去有回 ” 二 、 長虹可代分配利潤達 ， 2022年應(yīng)收帳款達： 長虹３月２９日公布2022年報 ， 利潤達到２ .4651億 ， 去年贏利 ,長虹可代分配利潤達 ， 2022年應(yīng)收帳款達： ， 上年是 ， 其中長虹對APEX的應(yīng)收 帳款達到 應(yīng)收帳款的增多表明競爭能力弱化 ,所以 ,應(yīng)收帳款是一個嚴重的衰退信號 Zion Consulting 機密 北京錫恩企業(yè)管理顧問公司 Zion Consulting Confidential 控制力措施：強化應(yīng)收賬款管理，確保企業(yè)收入的真實有效 ? 責權(quán)控制： 底線： 誰負責？負責什么？如何保證？ 關(guān)鍵點： 應(yīng)收賬款的責任應(yīng)主要由銷售部門負責，由財務(wù)部門負責監(jiān)督。Zion Consulting 北京錫恩企業(yè)管理顧問公司 《 錫恩 6P管控實施方案 》 Zion Consulting 機密 北京錫恩企業(yè)管理顧問公司 Zion Consulting Confidential 管控是被中國企業(yè)家最不注意 ,同時也是能力最差的地方 爬上一坐高山高也許需要十多天 ,但從山上掉下來只需十秒 ! 中國企業(yè)和世界級企業(yè)最大的差別在于我們對于公司的控制是由人來完成的，而不是通過制度與流程系統(tǒng)完成的。我覺得中國企業(yè)最大的危機是公司管控 ,如果老總?cè)绻麑W不會通過制度來進行公司管理控制 ,那么 ,十年賺的錢就可能在一天賠光 ! 千萬不要讓你辛辛苦苦做大的企業(yè)于一旦 ! Zion Consulting 機密 北京錫恩企業(yè)管理顧問公司 Zion Consulting Confidential 管控的兩大體系 財務(wù) 中高管理層 質(zhì)量 內(nèi)控 外控 供應(yīng)鏈 渠道 客戶 增值 成本 看不到內(nèi)控的增值效應(yīng) 看不到外控的投資效應(yīng) Zion Consulting 機密 北京錫恩企業(yè)管理顧問公司 Zion Consulting Confidential 為什么中國企業(yè)家會忽略管控 ?關(guān)鍵是中國文化中缺乏流程管理思想 :而管控就是預(yù)防 ,關(guān)鍵點 ,反饋 /改進三大流程 事前： 決策 預(yù)防性 的管控； 事中：實施 關(guān)鍵點 的管控； 事后：改進 反饋，改進 性的管控。 負責應(yīng)收款賬目的人員不得兼負賬單處理或匯款責任。必須制定程序以保證準確和及時地記錄發(fā)出賬單和客戶付款。應(yīng)妥善處理任何差額。 ? 規(guī)則控制： 底線： 管理依據(jù)原則是什么？是否遵循了規(guī)定的流程和方法？流程是否合理？適合自己的企業(yè)嗎？ 關(guān)鍵點： 應(yīng)收款賬齡分析 、編制帳齡分析表規(guī)則、確定逾期金額、 ABC分類進行跟蹤管理、應(yīng)收款賬內(nèi)部管理報告制度、合理的產(chǎn)品鋪貨率規(guī)則、應(yīng)收賬款余額的調(diào)整、應(yīng)收賬款估價準備規(guī)則、 按季度審查估價準備 、賒銷、代銷運作規(guī)則 。 應(yīng)收帳款審批權(quán)與信息知情權(quán) 應(yīng)收帳款周報表 預(yù)算審批下的應(yīng)收帳款流程 應(yīng)收帳款檢查：根據(jù)現(xiàn)金流狀況檢查 Zion Consulting 機密 北京錫恩企業(yè)管理顧問公司 Zion Consulting Confidential 企業(yè)內(nèi)部審計如何實現(xiàn)增值 ——“政從正出 ” 安然 、 安達信為什么破產(chǎn) ？ 兩百多年歷史的巴林銀行為什么倒閉 ？ Zion Consulting 機密 北京錫恩企業(yè)管理顧問公司 Zion Consulting Confidential 控制力措施：子公司進行內(nèi)審的幾個底線 ? 責權(quán)控制： 一 )通過委派財務(wù)總監(jiān)來實現(xiàn)日常的財務(wù)監(jiān)控 二 )加強定期或不定期審計 ， 實現(xiàn)對子公司的財務(wù)監(jiān)督 集團公司對子公司進行內(nèi)審的主要方法是： （ 1）以強化集團資產(chǎn)控制為主線，建立審計網(wǎng)絡(luò)，堅持下審一級，各審計部門負責對下屬公司的內(nèi)審。委員會的作用在于保證子公司的財務(wù)信息和業(yè)務(wù)信息的充分可靠性。 （ 4）定期或不定期地對子公司的內(nèi)部控制機制的有效性進行評估，監(jiān)督和完善子公司的內(nèi)部控制制度。 集團公司通過對子公司的審計，可以及時發(fā)現(xiàn)和糾正所存在的問題，增強內(nèi)部控制意識，發(fā)揮內(nèi)部管理強有力的控制機制作用。 2022年 8月，李漢生從方正數(shù)碼公司總裁位臵上離開。 ? 證據(jù)控制 底線： 憑什么決定中高層管理人員的選用？靠什么確定備選人員的能力和水平？是否充分審查了這些證明和記錄是否準確？ 關(guān)鍵點： 人力資源需求的依據(jù)、推薦信、相關(guān)證明、相關(guān)流程文件。 ? 檢查控制 底線： 每次招聘過程之后有沒有進行跟蹤評估、問題反饋？當我們知道有問題之后，實施有效改進措施了嗎？ 關(guān)鍵點： 人力資源部在每次招聘過程結(jié)束后一段時間內(nèi)對聘用效果進行跟蹤、總結(jié)、評估。 控制力措施：把好中高層人員入口關(guān) 總經(jīng)理親自負責 招聘渠道 申請人周報表，面試結(jié)果報告 人力資源部負責基本面，業(yè)務(wù)總經(jīng)理負責專業(yè)面 檢查：進人質(zhì)量與招人渠道與流程 Zion Consulting 機密 北京錫恩企業(yè)管理顧問公司 Zion Consulting Confidential 中高層業(yè)績檢查如何增值 ——“明察秋毫 ” 為什么全球多元化的公司都失敗 ,GE卻保持了二十年現(xiàn)位數(shù)的增長率 ? Zion Consulting 機密 北京錫恩企業(yè)管理顧問公司 Zion Consulting Confidential ? 責權(quán)控制 底線： 業(yè)績計劃的制定應(yīng)由誰負責？ 他們都負責什么？應(yīng)承擔什么責任？如何保證他們負責？能保證他們負責嗎？ 關(guān)鍵點： 相關(guān)部門責任和分工劃分 ； 業(yè)績計劃應(yīng)由本人親自制定，并簽字認可 ； 業(yè)績計劃應(yīng)由上級主管審批，并由專人負責存檔，保管 ； 業(yè)績計劃應(yīng)通報人力資源部門。 ? 規(guī)則控制 底線： 業(yè)績計劃制定應(yīng)依據(jù)的原則是什么？是否有明確、完整的選用流程？流程是否科學？是否進行了充分的審查？ 關(guān)鍵點： 業(yè)績計劃應(yīng)依據(jù)公司制定的計劃制定辦法制定完成。業(yè)績計劃應(yīng)由本人負責實施；上級或?qū)ｉT機構(gòu)進行檢查。 ? 檢查控制 底線： 是否有對業(yè)績計劃的決策進行改進的措施？是否對業(yè)績計劃制定過程中出現(xiàn)的問題進行檢查？是否對業(yè)績計劃的整個環(huán)節(jié)進行了總結(jié)和改進？ 關(guān)鍵點： 由上級或?qū)ｉT的工作會議審批，并由主管負責人簽字認可；專人負責跟蹤改進，所做的改進應(yīng)體現(xiàn)在業(yè)績計劃的制定流程上；建立責任單位的責任會計體系；應(yīng)定期對業(yè)績計劃進行總結(jié)和改進，把先進的措施合理化，制度化?？己藢嵤w系的框架包括四個部分： 職責分解、目標分解、目標與職責結(jié)合、考核實施。由于人贓俱獲，該經(jīng)理立即被寶潔公司開除。 具體部門 。 KPI指標內(nèi)容必須是該職位人員控制范圍之內(nèi)的。同時指標能有效進行量化與比較。 ? 規(guī)則控制 底線： KPI制定應(yīng)依據(jù)的原則是什么？是否有明確、完整的選用流程？流程是否科學？ 關(guān)鍵點： KPI制定過程：執(zhí)行自上而下的 KPI制定過程：確定公司級 KPI、確定部門級 KPI、確定個人級 KPI。設(shè)立 KPI指標之后，要從流程上經(jīng)常檢查，由公司人力資源部或企業(yè)管理部負責對全公司各部門關(guān)鍵職責的制定進行督導(dǎo)和檢查。 通過關(guān)鍵業(yè)績指標（ KPI）保證業(yè)績的控制點 人力資源部 ,管理部門 KPI制訂結(jié)果 KPI制訂流程 KPI完成情況匯報與檢查 Zion Consulting 機密 北京錫恩企業(yè)管理顧問公司 Zion Consulting Confidential ? 責權(quán)控制 底線： 由誰負責？ 他們都負責什么？如何保證？ 關(guān)鍵點： 中高層管理人員激勵辦法 、中高層激勵范圍 、薪酬的發(fā)放應(yīng)由董事會批準或授權(quán)。 2) 必須保存一份高層管理人員的薪酬檔案。 3) 高層管理人員的調(diào)動應(yīng)立即通知人力資源部門。 ? 規(guī)則控制 底線：激勵實施 依據(jù)的原則是什么？是否有明確、完整的選用流程？流程是否科學？ 關(guān)鍵點 ：公司中層以上（含中層）管理人員實行聘任制，每屆任期 3年，可連聘連任。 ? 檢查控制 底線： 每次 KPI制定之后有沒有進行跟蹤評估、問題反饋？當我們知道有問題之后，實施有效改進措施了嗎？ 關(guān)鍵點： 所有主要的薪酬職能以及月底結(jié)賬過程中各部門的作業(yè)程序必須形成詳細的書面文件，以備審查。質(zhì)量控制培訓是摩托羅拉的一個王牌培訓，該課程對于提高質(zhì)量意識，增強質(zhì)量管理技能發(fā)揮了巨大作用！ Zion Consulting 機密 北京錫恩企業(yè)管理顧問公司 Zion Consulting Confidential ? 責權(quán)控制 底線： 由誰負責？ 他們都負責什么？如何保證？ ? 證據(jù)控制 底線： 資源提供過程的質(zhì)量管理的依據(jù)是什么？是否有完備的證明和記錄？證明和記錄是否準確？是否進行了充分的審查？ ?