【正文】 第 1 頁 第一章 固定資產(chǎn)管理制度 一 總則 第一條 固定資產(chǎn)是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動的物資基礎(chǔ)。為切實(shí)管好、用好固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其使用效能，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，并實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的保值、增值，依據(jù)國家有關(guān)會計(jì)制度，結(jié)合家輝公司的實(shí)際情況，制定本制度。 2. 統(tǒng) 一固定資產(chǎn)目錄。 4. 統(tǒng)一固定資產(chǎn)卡片。 6. 統(tǒng)一固定資產(chǎn)報(bào)表。 2. 反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增減變動情況。 4. 搞好固定資產(chǎn)的總分類核算和明細(xì)分類核算。 6. 定期清查固定資產(chǎn)。 二 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)與分類 第四條 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn) 固定資產(chǎn)是指使用期 限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的物品、單位價值在 20xx 元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。 2. 非生產(chǎn)用固定資產(chǎn) 是指不直接服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營活動的各類固定資產(chǎn)。 4. 未使用固定資產(chǎn) 是指尚未使用的新增固定資產(chǎn)、調(diào)入尚未安裝的 固定資產(chǎn)、進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，以及報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)封存暫時（連續(xù)半年以上）停止使用的各類固定資產(chǎn)。 5. 不需用固定資產(chǎn) 是指各部門 /子公司不再使用，報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)等待處理的固定資產(chǎn)。 是指經(jīng)批準(zhǔn)以融資租賃方式租入，并經(jīng)安裝、調(diào)試驗(yàn)收交付使用、在租賃期內(nèi)使用的各類機(jī)器設(shè)備。 公司各企業(yè)主管部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn) 的交付、轉(zhuǎn)移、處置、清查、報(bào)廢、清理、更新、修理、核算等管理、報(bào)批工作。 四 固定資產(chǎn)的交付使用 第七條 各部門 /子公司應(yīng)按固定程序辦理工程決算、驗(yàn)收及資產(chǎn)交接手續(xù)。 1. 屬于基本建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)在編制竣工決算的同時交付使用資產(chǎn)。 2. 屬專項(xiàng)工程項(xiàng)目，（包括按規(guī)定從成本、費(fèi)用中核銷的項(xiàng)目）在項(xiàng)目完工核銷工程 的同時，組織清查、盤點(diǎn)交接資產(chǎn)，編制“專項(xiàng)工程交付使用財(cái)產(chǎn)分類明細(xì)表”，報(bào)公司財(cái)務(wù)部審批接受。 五 固定資產(chǎn)的調(diào)撥 第八條 由于生產(chǎn)經(jīng)營管理等方面的原因，固定資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移時，必須辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移手續(xù)。 2. 各部門 /子公司內(nèi)部 調(diào)撥固定資產(chǎn)，由各部門 /子公司自行辦理資產(chǎn)無償調(diào)撥手續(xù)，并報(bào)財(cái)務(wù)部備案。 第十條 各部門 /子公司不得以任何名義擅自出借、出租固定資產(chǎn)。 第十二條 因生產(chǎn)經(jīng)營需要，需租入固定資產(chǎn)的，應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部組織審查、公司總裁批準(zhǔn)，并辦理相應(yīng)手續(xù)。 2. 各部門 /子公司應(yīng)根據(jù)需要對固定資產(chǎn)隨時進(jìn)行全面清查，清查固定資產(chǎn)時，首先按照清查時點(diǎn)要求逐項(xiàng)清查，認(rèn)真核對，做到賬卡相符，賬實(shí)相符。 第十四條 固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧 清查中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況，必須及時查明原因，并按要求上報(bào)公司批準(zhǔn)。經(jīng)審查后轉(zhuǎn)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢。 八 固定資產(chǎn)的報(bào)廢 第十五條 固定資產(chǎn)報(bào)廢的條件 符合下列條件之一者可以申請報(bào)廢： 1. 已滿規(guī)定使用年限，并喪失使用效能，無修復(fù)使用價值的； 2. 屬于技術(shù)淘汰，設(shè)備陳舊，以及國家明文規(guī)定淘汰使用的設(shè)備，又無修理配件來源，無法滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要的；無技改、修復(fù)使用價值的； 3. 因生產(chǎn)工藝改變，并已喪失原有價值、又無改造利用價值的； 財(cái)務(wù)制度 湖南家輝基因技術(shù)有限公司 第 4 頁 4. 由于生產(chǎn)建設(shè)、城市建設(shè)規(guī)劃等原因 必須折除又無再用的； 5. 無法修復(fù)的危房及自然災(zāi)害或事故造成設(shè)備毀損嚴(yán)重，無修復(fù)使用價值的； 6. 設(shè)備腐蝕、磨損程度嚴(yán)重，雖可修復(fù)利用，但修復(fù)費(fèi)用較大，利用價值低的； 7. 其他符合報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)。即使符合上述固定資產(chǎn)報(bào)廢條件，但在兩年內(nèi)進(jìn)行過大修理的固定資產(chǎn)不準(zhǔn)報(bào)廢（生產(chǎn)裝置的主要設(shè)備除外）。 第十八條 對生產(chǎn)裝置的主要 設(shè)備，可先由生產(chǎn)部門鑒定拆除更新后辦報(bào)廢手續(xù)。 第十九條 公司財(cái)務(wù)部對各部門 /子公司申請的待廢固定資產(chǎn)進(jìn)行分類鑒定審查，然后負(fù)責(zé)上報(bào)國稅部門鑒定審批。 九 固定資產(chǎn)的清理 第二十條 固定資產(chǎn)清理的范圍 經(jīng)批準(zhǔn)許轉(zhuǎn)讓、捐贈、毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)立即注銷，轉(zhuǎn)入清理。 2. 轉(zhuǎn)讓、捐贈的固定資產(chǎn)，按有關(guān)規(guī)定經(jīng) 批準(zhǔn)后，須持批準(zhǔn)手續(xù)、明細(xì)表報(bào)公司財(cái)務(wù)部。 （ 2）毀損、報(bào)廢的其他固定資產(chǎn)由各部門 /子公司自行處理。 十 固定資產(chǎn)的更新 第二十二條 固定資產(chǎn)更新的依據(jù)和條件 財(cái)務(wù)制度 湖南家輝基因技術(shù)有限公司 第 5 頁 各部門 /子公司對固定資產(chǎn)的更新必須以固定資產(chǎn) 報(bào)廢審批手續(xù)和清理審批手續(xù)為依據(jù)，同時本資產(chǎn)部門的實(shí)際需要，列出更新計(jì)劃上報(bào)公司。 2. 各部門 /子公司必須依據(jù)公司批準(zhǔn)的年度更新項(xiàng)目計(jì)劃購建固定資產(chǎn)。 十一 固定資產(chǎn)修理 第二十四條 固定資產(chǎn)修理的范圍 固定資產(chǎn)的大中小修理與更新劃分標(biāo)準(zhǔn)，按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各部門 /子公司修理費(fèi)用的報(bào)批及核銷按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 十二 土地的管理 第二十八條 公司使用的土地采用租賃的辦法，按規(guī)定支付租賃費(fèi)。 5. 租出固定資產(chǎn)； 6. 通過融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)提取折舊，租賃費(fèi)列入成本的部分，應(yīng)視同提取的折舊。 5. 已滿規(guī)定折舊年限，并已提足折舊（即凈值等于原值 3%）的固定資產(chǎn)及未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)。停提或減半提取折舊。 8. 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。 第三十條 折舊的計(jì)提 計(jì)提折舊的方法，由公司根據(jù)具體情況統(tǒng)一規(guī)定 全部固定資產(chǎn)月折舊額 =月初各類應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)原值月折舊率 月折舊率 =年折舊率247。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，于下月開始計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，于下月開始停提折舊。如果不同意報(bào)廢，則按如下情況處理： 1. 該項(xiàng)資產(chǎn)在報(bào)廢申報(bào)時，是處在停用中（或?qū)儆诓惶嵴叟f及已提足折舊的），則不再補(bǔ)提折舊，直接轉(zhuǎn)回資產(chǎn)庫。 財(cái)務(wù)制度 湖南家輝基因技術(shù)有限公司 第 7 頁 第二章 流動資產(chǎn)管理制度 一 總則 第一條 為了加強(qiáng)流動資產(chǎn)的管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)財(cái)政部《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的要求， 結(jié)合家輝公司的實(shí)際情況，特制定本制度。 第三條 財(cái)務(wù)部是公司流動資產(chǎn)管理的職能部門，其主要職責(zé)如下： 1. 采用“兩統(tǒng)一、兩集中”的流動資產(chǎn)管理制度，即“統(tǒng)一信貸，統(tǒng)一還款，資金集中，結(jié)算集中”，負(fù)責(zé)制定流動資產(chǎn)管理制度。 3. 審定各部門 /子公司流動資金使用計(jì)劃，審查平衡日常開支。 5. 組織協(xié)調(diào)各流動資產(chǎn)管理制度，落實(shí)流動資產(chǎn)管理責(zé)任制。 第四條 堅(jiān)持管錢與管物相結(jié)合和條塊結(jié)合的原則，實(shí)行流動資產(chǎn)價值量與實(shí)物量分別管理、定期核對的制度，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)流動資產(chǎn)的價值管理，各部門 /子公司歸口部門負(fù)責(zé)實(shí)物量的管理，并要定期核對。 第六條 為加強(qiáng)流動資 產(chǎn)的管理，加大產(chǎn)品的銷售力度，嚴(yán)格物資采購，防止物資超儲積壓，控制生產(chǎn)成本，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)收支平衡，公司對流動資產(chǎn)實(shí)行綜合計(jì)劃管理。各部門 /子公司在公司財(cái)務(wù)部綜合計(jì)劃確定后，根據(jù)公司編制年度流動資產(chǎn)建議計(jì)劃，報(bào)公司財(cái)務(wù)部。 第八條 計(jì)劃的執(zhí)行。 第九條 各部門 /子公司如發(fā) 生計(jì)劃外流動資產(chǎn)變動，必須事先報(bào)財(cái)務(wù)部審批，財(cái)務(wù)部視具體情況，如確屬必要，下達(dá)補(bǔ)充流動資產(chǎn)計(jì)劃。它是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，貨幣資金近其存放地點(diǎn)的不同，可分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，貨幣資金的管理由公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行全面調(diào)控。 第十一條 現(xiàn)金是流動性最大的一種貨幣資金，要按照財(cái)政部《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定范圍使用現(xiàn)金， 嚴(yán)格現(xiàn)金管理崗位責(zé)任制，確保其安全完整。各部門 /子公司于當(dāng)天上午根據(jù)批準(zhǔn)的“月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃”和款項(xiàng)用途，申請次日的用款金額。 第十三條 各部門 /子公司必須遵守公司結(jié)算制度，及時結(jié)算內(nèi)部款項(xiàng)，做到不壓票、不誤票，減少公司內(nèi)部各部門 /子公司往來賬款，降低資金占用。做好清欠工作，對應(yīng)收款項(xiàng)的清理一定要做到責(zé)任明確 、回收及時。 第十五條 其他應(yīng)收款項(xiàng)由各現(xiàn)場財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)管理，各財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格按照公司各項(xiàng)規(guī)定及時清理各種應(yīng)收款項(xiàng)，特別是對超過三個月以上的其他應(yīng)收款項(xiàng)，要及時通知有關(guān)部門進(jìn)行清理，減少資金占用，保證資產(chǎn)的完整。年度終了，各部門 /子公司之間、各部門 /子公司與公司之間的內(nèi)部往來要嚴(yán)格按公司規(guī)定辦理，不準(zhǔn)保留余額，特殊情況需保留余額的，需經(jīng)財(cái)務(wù)部同意。 五 存貨的管理 第十八條 存貨包括：庫存材料、在途材料、委托加工材料、低值易耗品、包裝物、在產(chǎn)品、半成品及產(chǎn)成品，公司的存貨實(shí)行區(qū)域管理。 2. 要定期組織制定、修制各種庫存材料的最高儲備量和最低儲備量，便于掌握物資動態(tài)。 4. 在保證生產(chǎn)需要的情況下，要本著“先庫存、后平衡、再采購”的原則，正確處理好物資的進(jìn)貨、消耗和庫存的關(guān)系，防止超儲積壓物資的產(chǎn)生。 6. 加強(qiáng)在途材料的管理，組織好調(diào)撥、接運(yùn)、驗(yàn)收入庫工作，發(fā)現(xiàn)損毀和短缺，及時查明原因，分清責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。 8. 加強(qiáng)車間小庫的監(jiān)督管理，認(rèn)真執(zhí)行余料退庫制度，切實(shí)防止出現(xiàn)沉淀物資或庫外庫現(xiàn)象。 第二十一條 產(chǎn)成品管理。 2. 各生產(chǎn)廠要加強(qiáng)產(chǎn)成品的庫存管理，及時辦理產(chǎn)品出入庫，由于產(chǎn)品出入庫不及時造成的庫存產(chǎn)品超定額，由生產(chǎn)廠負(fù)責(zé)。 六 流動資產(chǎn)的清查 第二十二條 各部門 /子公司在年終決算前，應(yīng)組織專門人員，成立領(lǐng)導(dǎo)小組，對流動資產(chǎn)進(jìn)行全面、認(rèn)真、系統(tǒng)的清查。 第二十四條 對在流動資產(chǎn)清查中查出的長期掛賬、懸賬、呆賬、死賬等損失，要查明原因，提出處理意見，按規(guī)定報(bào)有關(guān)部門審批。 財(cái)務(wù)制度 湖南家輝基因技術(shù)有限公司 第 10 頁 第二十六條 公司將流動資產(chǎn)占用指標(biāo)執(zhí)行情況納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核，各部門 /子公司應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，制定相應(yīng)的考核制度。 第二條 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金（外埠存款、信用證存款）。 第四條 各分子公司以當(dāng)月的 25 日作為斷帳日，各分子公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)在每月的 28 日前向家輝公司報(bào)送貨幣資金收支結(jié)存匯總表及其附表，以及下月資金需求預(yù)測表等內(nèi)部報(bào)表；家輝公司財(cái)務(wù)部根據(jù)各體系的月度費(fèi)用預(yù)算總額，并結(jié)合各分子公司的資金需求預(yù)算，確定各分子公司月度用款計(jì)劃，在次月 1 日前下達(dá)給各分子公司；家輝公司根據(jù)公司的資金情況，逐步下?lián)芙?jīng)費(fèi)。各部門 /子公司負(fù)責(zé)人有責(zé)任和義務(wù)向財(cái)務(wù)人員提交本月的資金計(jì)劃，財(cái)務(wù)人員有權(quán)對及時提供資金需求計(jì)劃的部門優(yōu)先安排資金。 1 長沙以外的公司： 1000~3000 元 /次，書面報(bào)請家輝公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字； 3000 元 /次以上，書面報(bào)請家輝公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核并轉(zhuǎn)報(bào)總裁批準(zhǔn)； 2 長沙公司： 3000 元 /次以內(nèi)，財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)； 3000 元 /次以上，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總裁批準(zhǔn)。 二 現(xiàn)金管理 第八條 各部門 /子公司必須遵守國家頒發(fā)的現(xiàn)金管理?xiàng)l例和結(jié)算制度。 2. 支付給不能轉(zhuǎn)賬的集體企業(yè)或城鄉(xiāng)居民個人的勞務(wù)報(bào)酬和購買物資的款項(xiàng)。 4. 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的及其他支出。 第十條 各部門 /子公司的現(xiàn)金庫存限額，不得超過開戶銀行下達(dá)的額度。 第十一條 在公司內(nèi)部的結(jié)算雙方不論任何理由都不得使用現(xiàn)金結(jié)算。 第十三條 嚴(yán)禁以白條、票據(jù)、債券等頂替庫存現(xiàn)金。 第十四條 對各類臨時寄存款項(xiàng)必須經(jīng)各部門 /子公司財(cái)務(wù)主管人員書面批準(zhǔn)，并由臨時寄存人自封并加蓋印章，出納員做好登記后方可寄存。 第十六條 各部門 /子公司保險柜不得為私人保管現(xiàn)金，也不得為其他部門存放現(xiàn)金。 三 銀行存款管理 第十八條 各分子公司不得簽發(fā)空頭支票、空白支票及遠(yuǎn)期支票，簽發(fā)遠(yuǎn)期支票和空白支票造成的經(jīng)濟(jì)損失，視損失情況，分清責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定處理。 第二十條 月終各分子公司必須及時與銀行核對賬務(wù)、處理未達(dá)款項(xiàng)，不能處理的未達(dá)款項(xiàng)應(yīng)列出清單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。外部駐地人員必須按當(dāng)?shù)劂y行有關(guān)規(guī)定支付各種款項(xiàng)。