【正文】 理，部門人員分布狀況，工作發(fā)展規(guī)劃，年度工作計(jì)劃，工作總結(jié)等。3預(yù)算編制文件包括部門預(yù)算“一上”、“二上”的預(yù)算申報(bào)資料（紙質(zhì)文件和預(yù)算編制軟件電子資料；財(cái)政部門“一下”部門控制數(shù)文件、基本支出預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算批復(fù)文件。5預(yù)算批復(fù)文件包括年初批復(fù)所屬預(yù)算單位預(yù)算的文件以及年中調(diào)整所屬預(yù)算單位預(yù)算的文件。，分析部門“一上”收支預(yù)算申報(bào)是否包含了本部門收支的全部?jī)?nèi)容。，審查部門申報(bào)預(yù)算時(shí)是否參考了上一年度的預(yù)算執(zhí)行情況，上年度結(jié)余資金在本年度使用的項(xiàng)目支出是否納入預(yù)算申報(bào)。“一下”控制數(shù)文件，審查部門財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)所屬各單位的控制數(shù)分配情況，核對(duì)與總數(shù)是否一致。3主要收支預(yù)算編制的審查。（2）審查部門收入預(yù)算的數(shù)額，審查收入測(cè)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。（1）從單位的人事部門取得預(yù)算編制時(shí)單位的編制人數(shù)和實(shí)有人數(shù)資料，與部門報(bào)送的編制數(shù)和實(shí)有人數(shù)進(jìn)行對(duì)比。（3）分析日常公用經(jīng)費(fèi)中以人員為計(jì)算對(duì)象的部分和以物耗為計(jì)算對(duì)象的部分，是否按照財(cái)政部門規(guī)定的方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核定，有無(wú)虛報(bào)編制人數(shù)或者實(shí)有人數(shù)冒領(lǐng)財(cái)政資金的現(xiàn)象。（5）對(duì)于沒(méi)有基本支出財(cái)政撥款的單位，分析其基本支出預(yù)算安排的規(guī)模是否與單位收入規(guī)模、其他方面發(fā)展相適應(yīng)，能否保證其資金來(lái)源。（7）分析基本支出預(yù)算的內(nèi)容，關(guān)注有無(wú)應(yīng)列入項(xiàng)目預(yù)算的支出，如專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)等。（1）取得項(xiàng)目申報(bào)文本，檢查項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目評(píng)審報(bào)告等資料的完整性。（3）實(shí)地調(diào)查項(xiàng)目執(zhí)行單位項(xiàng)目進(jìn)展情況，與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人座談，了解項(xiàng)目實(shí)施或建設(shè)條件是否具備以及項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度情況，從而判斷項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)科學(xué)性、合理性。（5）分析財(cái)政部門批復(fù)部門的項(xiàng)目預(yù)算中是否有未將項(xiàng)目細(xì)化到具體項(xiàng)目執(zhí)行單位，而直接列入部門本級(jí)項(xiàng)目的預(yù)算。（1）調(diào)查被審計(jì)單位政府性基金的種類，了解相關(guān)法規(guī)、制度等規(guī)定的該基金的使用范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)。（3）對(duì)比上一年度政府性基金收入規(guī)模和結(jié)余情況，分析支出規(guī)模是否有充足的來(lái)源保證。，分析當(dāng)年部門可分配預(yù)算指標(biāo)的總數(shù)、指標(biāo)類別。，計(jì)算未下達(dá)預(yù)算或計(jì)劃的指標(biāo)數(shù)額，分析其中的原因。，重點(diǎn)檢查項(xiàng)目?jī)?nèi)容是否符合預(yù)算分配權(quán)的資金分配方向，有無(wú)內(nèi)容不符合的可疑項(xiàng)目。，判斷有無(wú)將預(yù)算單位的財(cái)政撥款基本支出預(yù)算轉(zhuǎn)批給非預(yù)算單位的問(wèn)題。6預(yù)算調(diào)整的審查，檢查材料是否完整、審核預(yù)算申請(qǐng)理由是否充分。，重點(diǎn)關(guān)注調(diào)整預(yù)算與“二上”預(yù)算中未被批復(fù)預(yù)算的關(guān)系，對(duì)年初未被批復(fù)又通過(guò)調(diào)整預(yù)算進(jìn)行追加的情況，要重點(diǎn)分析預(yù)算調(diào)整的理由是否充分。安排XXX、XXX兩名同志負(fù)責(zé)，其中XXX同志為主，自XX年X月X日至XX年X月X日對(duì)該事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)，預(yù)計(jì)工作日X天。2部門預(yù)算和決算文件包括財(cái)政部門批復(fù)部門預(yù)算的文件、部門批復(fù)所屬預(yù)算單位預(yù)算文件、部門及所屬預(yù)算單位決算報(bào)表等。4財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)撥款相關(guān)會(huì)計(jì)賬簿和憑證、電子財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以及財(cái)政資金國(guó)庫(kù)集中支付管理信息系統(tǒng)等。，是否依據(jù)本年度財(cái)政直接支付預(yù)算指標(biāo)數(shù)與當(dāng)年財(cái)政直接支付實(shí)際支出數(shù)的差額，分別記入當(dāng)年預(yù)算收入科目和財(cái)政應(yīng)返還額度科目。：（1）審查支付業(yè)務(wù)是否嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，開支是否符合國(guó)家法律法規(guī)。（3）審查是否根據(jù)本年度授權(quán)支付預(yù)算指標(biāo)數(shù)和零余額賬戶額度下達(dá)數(shù)的差額，分別記入財(cái)政應(yīng)返還額度科目和撥入經(jīng)費(fèi)科目。（5）檢查收款單位情況，有無(wú)向與部門關(guān)系密切的上下級(jí)單位，或有投資、控制關(guān)系的單位撥款情況。、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和預(yù)算執(zhí)行情況分析表，檢查資金撥付情況是否得到恰當(dāng)?shù)亟沂竞团丁Ｋ栀Y料：序號(hào)資料類別資料清單1部門基本情況資料包括部門定員、定編、定職能的“三定”方案，內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和職能分工情況，內(nèi)部管理，部門人員分布狀況，工作發(fā)展規(guī)劃，年度工作計(jì)劃，工作總結(jié)等。3部門內(nèi)部預(yù)算、財(cái)務(wù)管理制度的資料包括內(nèi)部有關(guān)預(yù)算管理制度、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度等相關(guān)文件。5部門財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料包括相關(guān)銀行賬戶開戶情況和銀行對(duì)賬單等資料，會(huì)計(jì)賬簿和憑證，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化單位的財(cái)務(wù)電子數(shù)據(jù)，會(huì)計(jì)報(bào)表等。審計(jì)步驟和方法：序號(hào)審計(jì)內(nèi)容審計(jì)步驟和方法1人員經(jīng)費(fèi)支出審計(jì)。：（1）將人員經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)項(xiàng)的支出數(shù)與預(yù)算相核對(duì)，分析人員經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)項(xiàng)的預(yù)算完成情況，有無(wú)異常波動(dòng)。（3）將人員經(jīng)費(fèi)支出數(shù)與其他部門、單位進(jìn)行橫向比較，分析支出水平是否合理。（2）檢查人員經(jīng)費(fèi)支出的資金來(lái)源是否合規(guī)；（3）與職工花名冊(cè)對(duì)照，檢查領(lǐng)取工資的人員是否為本部門人員，工資標(biāo)準(zhǔn)是否符合國(guó)家規(guī)定。（5）檢查各項(xiàng)離休費(fèi)、退休費(fèi)等對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出的內(nèi)容是否合理，是否符合國(guó)家政策規(guī)定。2日常公用經(jīng)費(fèi)支出審計(jì)。：（1）將日常公用經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)項(xiàng)的支出數(shù)與預(yù)算數(shù)相核對(duì)，分析支出明細(xì)項(xiàng)的預(yù)算完成情況，有無(wú)異常波動(dòng)。（3）將日常公用經(jīng)費(fèi)支出數(shù)與其他部門、單位進(jìn)行橫向比較，分析支出水平是否合理。（2）檢查日常公用經(jīng)費(fèi)支出的資金來(lái)源是佛合規(guī)。（4）檢查各項(xiàng)日常公用經(jīng)費(fèi)支出是否應(yīng)進(jìn)行政府采購(gòu)，進(jìn)行政府采購(gòu)的支出，審核采購(gòu)程序是否合規(guī)。（6）檢查日常公用經(jīng)費(fèi)有無(wú)用于彌補(bǔ)人員經(jīng)費(fèi)不足。安排XXX、XXX兩名同志負(fù)責(zé)，其中XXX同志為主，自XX年X月X日至XX年X月X日對(duì)該事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)，預(yù)計(jì)工作日X天。所需資料：序號(hào)資料類別資料清單1有關(guān)立項(xiàng)和預(yù)算的文件資料包括項(xiàng)目申報(bào)文件（項(xiàng)目支出預(yù)算匯總表、項(xiàng)目申報(bào)書、項(xiàng)目可行性報(bào)告、項(xiàng)目評(píng)審報(bào)告）、財(cái)政部門或政府部門組織專家或委托中介機(jī)構(gòu)所作的評(píng)審文件、財(cái)政部門批復(fù)的正式預(yù)算等。2項(xiàng)目執(zhí)行中的各類文件資料包括需遵循的法律法規(guī)、簽訂的項(xiàng)目執(zhí)行合同、有關(guān)部門制定的有關(guān)項(xiàng)目支出預(yù)算管理的文件和操作規(guī)程等。3財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)包括相關(guān)會(huì)計(jì)賬簿和憑證、項(xiàng)目決算報(bào)表、電子財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等資料，了解科目的設(shè)置和核算的方式、內(nèi)容。4項(xiàng)目驗(yàn)收、總結(jié)等文件資料包括項(xiàng)目驗(yàn)收總結(jié)資料、效益評(píng)價(jià)資料。對(duì)基本建設(shè)類項(xiàng)目，要取得建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收資料、竣工財(cái)務(wù)決算資料、效益評(píng)價(jià)資料等審計(jì)步驟和方法：序號(hào)審計(jì)內(nèi)容審計(jì)步驟和方法1項(xiàng)目立項(xiàng)和報(bào)批，檢查項(xiàng)目庫(kù)中項(xiàng)目排序情況，判斷當(dāng)年確定申報(bào)項(xiàng)目是否是項(xiàng)目庫(kù)中優(yōu)先排序項(xiàng)目。，檢查項(xiàng)目是否按規(guī)定細(xì)化安排，有無(wú)調(diào)整項(xiàng)目單位、內(nèi)容、金額等；。2項(xiàng)目實(shí)施，與項(xiàng)目實(shí)際情況對(duì)照，有無(wú)出現(xiàn)重大偏差。，實(shí)地觀察項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度，結(jié)合項(xiàng)目資金撥款情況，判斷項(xiàng)目的資金撥款進(jìn)度與執(zhí)行進(jìn)度是否一致.，分析支出的真實(shí)性：（1）檢查收款單位的收款收據(jù)或發(fā)票，明確資金收款單位是否是項(xiàng)目承擔(dān)單位或合作單位。3項(xiàng)目驗(yàn)收和績(jī)效評(píng)價(jià).，對(duì)照批復(fù)和項(xiàng)目立項(xiàng)申報(bào)材料，分析項(xiàng)目執(zhí)行情況.。檢查驗(yàn)收文件上審批簽字蓋章情況。4項(xiàng)目的監(jiān)督檢查、部門以及項(xiàng)目單位對(duì)項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程和完成結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督檢查的情況，以及對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處理情況。安排XXX、XXX兩名同志負(fù)責(zé)，其中XXX同志為主，自XX年X月X日至XX年X月X日對(duì)該事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)，預(yù)計(jì)工作日X天。所需資料：序號(hào)資料類別資料清單1設(shè)立非稅收入項(xiàng)目的立項(xiàng)審批文件主要包括財(cái)政、計(jì)劃（物價(jià)）等部門的批準(zhǔn)文件。4相關(guān)會(huì)計(jì)賬簿和憑證主要包括與非稅收入相關(guān)的總賬、明細(xì)賬、銀行存款對(duì)賬單、記賬憑證、收（付）款原始憑證、繳款書、發(fā)票存根、反映發(fā)票領(lǐng)用、管理情況的備查類賬簿等。6內(nèi)部管理規(guī)定和業(yè)務(wù)操作規(guī)程包括與非稅收入業(yè)務(wù)有關(guān)的內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)辦理流程，年度總結(jié)，特別是與非稅收入相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)專項(xiàng)總結(jié)等。，收費(fèi)票據(jù)是否合規(guī)。、政府性基金轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)繼續(xù)收取的行為。、核實(shí)被審計(jì)單位主要的收入來(lái)源，檢查是否存在將應(yīng)上繳的非稅收入或國(guó)有資產(chǎn)處置與經(jīng)營(yíng)收入擅自轉(zhuǎn)作事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)性收入或自有資金的問(wèn)題，是否存在通過(guò)“搭車收費(fèi)”的方式變相多收取費(fèi)用的問(wèn)題。，結(jié)合財(cái)務(wù)收款記錄進(jìn)行交叉核查，重點(diǎn)分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量增減變動(dòng)與已入賬金額的增減之間的內(nèi)在關(guān)系。，了解被審計(jì)單位是否存在委托下屬單位或外單位代收代辦非稅收入業(yè)務(wù)的情況，重點(diǎn)確認(rèn)是否存在通過(guò)業(yè)務(wù)剝離的方式委托所屬單位或其他單位代收代管非稅收入，導(dǎo)致該項(xiàng)收入未上繳財(cái)政的問(wèn)題。，以核對(duì)賬面反映非稅收入的正確性與完整性。，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查找未在銀行存款賬上反映的付款事項(xiàng)，檢查有無(wú)直接坐支非稅收入或?qū)?yīng)上繳收入挪用于獎(jiǎng)金、福利、基本建設(shè)支出或?qū)ν馔顿Y等。3繳庫(kù)情況，結(jié)合當(dāng)年非稅收入收繳情況，判斷被審計(jì)單位是否存在自行確定非稅收入分成比例、非稅收入上繳不及時(shí)的問(wèn)題。安排XXX、XXX、XXX三名同志負(fù)責(zé)，其中XXX同志為主，自XX年X月X日至XX年X月X日對(duì)該事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)，預(yù)計(jì)工作日X天。XXX負(fù)責(zé)負(fù)債及凈資產(chǎn)審計(jì)（不