【正文】 分析，有無(wú)責(zé)任追究。、資料，檢查無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)依據(jù)。、出售、出租、抵押、核銷等業(yè)務(wù)的有關(guān)資料，檢查上述無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的合法性。，檢是否在報(bào)表中正確披露。（2）應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)賬與記賬憑證、原始憑證的內(nèi)容、金額等項(xiàng)目是否一致，會(huì)計(jì)處理是否正確。、分析，或?qū)⒈灸旮髟聭?yīng)收款項(xiàng)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、形成原因及總體趨勢(shì)進(jìn)行對(duì)比、分析。、總賬、明細(xì)賬，核對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)數(shù)字，檢查應(yīng)收款項(xiàng)是否已在會(huì)計(jì)報(bào)表上恰當(dāng)披露。通過(guò)檢查有關(guān)原始憑證，核實(shí)這一類應(yīng)付款項(xiàng)的合法性。（2）對(duì)于收到的回函，審計(jì)人員要調(diào)整在途事項(xiàng)，將回函與被審計(jì)單位賬面記錄核對(duì)相符。：（1）檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)賬和對(duì)應(yīng)的銀行存款，核實(shí)款項(xiàng)是否已經(jīng)支付，檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后收到的發(fā)票，核實(shí)款項(xiàng)是否真實(shí)。：（1）選取資產(chǎn)負(fù)債表日后若干天的發(fā)票，追蹤到收貨記錄，檢查其入賬時(shí)間是否正確，有無(wú)提前截止期。、發(fā)票、收據(jù)等管理方式，審閱合同文本，發(fā)票、收據(jù)領(lǐng)用登記簿，抽查已用發(fā)票、收據(jù)存根和未用發(fā)票、收據(jù)，檢查發(fā)票、收據(jù)存根是否連續(xù)編號(hào)，有無(wú)發(fā)票、收據(jù)缺失的情況。（3）非財(cái)政預(yù)算撥款資金是否全部納入財(cái)務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一核算。、總賬、明細(xì)賬，核對(duì)非財(cái)政撥款資金數(shù)字，檢查非財(cái)政預(yù)算撥款資金是否已在會(huì)計(jì)報(bào)表中恰當(dāng)披露。、記賬憑證以及相關(guān)資料，核對(duì)總賬、明細(xì)賬，檢查是否將收入、支出進(jìn)行了正確的結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)余的發(fā)生額和余額記錄是否準(zhǔn)確。（3）有無(wú)將以前年度基本支出結(jié)余資金用于提高人員經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)。（3）基建項(xiàng)目結(jié)余資金是否按規(guī)定進(jìn)行處理，是否存在已結(jié)束項(xiàng)目未按規(guī)定辦理結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)、已完工基建項(xiàng)目未辦理竣工決算形成的結(jié)余。第二階段………現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，獲取審計(jì)證據(jù)，編寫并向組長(zhǎng)提交審計(jì)工作底稿。按照前述審計(jì)方案確定的審計(jì)事項(xiàng)，實(shí)施階段于2011年2月25日結(jié)束，各審計(jì)事項(xiàng)的具體實(shí)施時(shí)間為：審計(jì)事項(xiàng)名稱實(shí)施時(shí)間預(yù)計(jì)工作日實(shí)施人員2011110至20111122*2XXX、XXX2011117至20111215*2XXX、XXX2011117至20111215*2XXX、XXX2011124至20111263*2XXX、XXX2011212至20112143*2XXX、XXX2011117至20111215*2XXX、XXX。并具體負(fù)責(zé)審計(jì)XX……協(xié)助組長(zhǎng)負(fù)責(zé)本次審計(jì)的具體組織工作，負(fù)責(zé)復(fù)核審計(jì)工作底稿和修改審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)報(bào)告等業(yè)務(wù)文書***協(xié)助組長(zhǎng)負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目的具體實(shí)施工作。附件： 調(diào)查了解記錄對(duì)于定期審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)人員可以利用以往審計(jì)中獲得的信息，重點(diǎn)調(diào)查了解已經(jīng)發(fā)生變化的情況）（一）單位性質(zhì)、組織結(jié)構(gòu)財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系；本級(jí)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制及實(shí)有人員情況；所屬單位數(shù)量、性質(zhì)、人員編制及實(shí)有人員情況等（二）職責(zé)范圍或者經(jīng)營(yíng)范圍、業(yè)務(wù)活動(dòng)及其目標(biāo)（三）相關(guān)法律法規(guī)、政策及其執(zhí)行情況（四）財(cái)政財(cái)務(wù)管理體制和業(yè)務(wù)管理體制預(yù)算、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理相關(guān)機(jī)構(gòu)的設(shè)置及其工作情況；預(yù)算編報(bào)、分配、批復(fù)和資金撥付流程；會(huì)計(jì)賬套設(shè)置情況；會(huì)計(jì)制度選用、執(zhí)行及變動(dòng)情況；財(cái)務(wù)部門使用的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)情況；銀行賬戶設(shè)置情況；部門制定的有關(guān)預(yù)算、財(cái)務(wù)和資產(chǎn)管理制度及其執(zhí)行狀況；部門對(duì)所屬單位預(yù)算、財(cái)務(wù)和資產(chǎn)管理工作的監(jiān)管方式、措施及其執(zhí)行狀況等。三、確定的審計(jì)事項(xiàng)及其審計(jì)應(yīng)對(duì)措施。 30 / 30。如：某項(xiàng)目已連續(xù)幾年申報(bào)預(yù)算，各年的預(yù)算執(zhí)行率較低，造成累計(jì)結(jié)余的規(guī)模較大，從而被列為重點(diǎn)審計(jì)事項(xiàng)。（七）相關(guān)信息系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)情況一方面是保障信息系統(tǒng)正常運(yùn)行的穩(wěn)定性、有效性、安全性等方面的一般控制；另一方面是保障信息系統(tǒng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性、可靠性等方面的應(yīng)用控制。附件XX部門的審計(jì)調(diào)查了解記錄 赴X局預(yù)算執(zhí)行審計(jì)組67共67個(gè)工作日，人均20（二）審計(jì)組內(nèi)部重要管理事項(xiàng)及職責(zé)分工審計(jì)組由X人組成，具體分工如下：審計(jì)組成員審計(jì)分工組按局規(guī)定程序報(bào)分管局領(lǐng)導(dǎo)審批第四階段………將審計(jì)報(bào)告征求意見稿以審計(jì)機(jī)關(guān)名義征求被審計(jì)部門意見。、本年預(yù)算報(bào)表、結(jié)余總賬及明細(xì)賬，檢查部門及所屬單位上報(bào)的部門預(yù)算中本年期初結(jié)余數(shù)與上年決算期末結(jié)余數(shù)是否一致，本年決算報(bào)表中期初結(jié)余數(shù)字和期末結(jié)余數(shù)字與總賬、明細(xì)賬數(shù)字是否一致。、項(xiàng)目可行性報(bào)告、項(xiàng)目評(píng)審報(bào)告；抽查結(jié)余和項(xiàng)目支出明細(xì)賬，檢查：（1）項(xiàng)目論證是否充分，實(shí)際執(zhí)行能力與預(yù)算申報(bào)情況是否存在較大差異，是否存在財(cái)政資金大量閑置的問(wèn)題。（2）有無(wú)追加、調(diào)整預(yù)算形成的結(jié)余。8財(cái)政撥款結(jié)余資金審計(jì)、總賬、明細(xì)賬、會(huì)議紀(jì)要及相關(guān)資料，檢查結(jié)余資金是否確實(shí)存在。，復(fù)算收據(jù)存根聯(lián)金額合計(jì)與非財(cái)政預(yù)算撥款資金金額是否一致。，抽查非財(cái)政撥款資金總賬、明細(xì)賬、記賬憑證和原始憑證，核對(duì)：（1）在編制預(yù)算時(shí)，是否將除財(cái)政預(yù)算撥款以外的其他各項(xiàng)收入編入預(yù)算。、總賬、明細(xì)賬，核對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)數(shù)字，檢查應(yīng)付款項(xiàng)是否已在會(huì)計(jì)報(bào)表中恰當(dāng)披露。（3）對(duì)重大款項(xiàng)可到對(duì)方單位進(jìn)行調(diào)查。（3）記錄函證結(jié)果，摘要說(shuō)明函證賬戶的數(shù)量和總金額，收到回復(fù)和未收到回復(fù)的數(shù)量和金額，發(fā)現(xiàn)的差異和最后得出的結(jié)論。（4）是否存在虛列支出將資金轉(zhuǎn)入應(yīng)付款，有無(wú)通過(guò)應(yīng)付款項(xiàng)核算收支，造成收支不真實(shí)的情況。，抽查應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)賬、記賬憑證和原始憑證：（1）對(duì)照應(yīng)付款項(xiàng)的賬齡分析，檢查有無(wú)長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)付款項(xiàng)。對(duì)發(fā)出詢證函未能收回的或回函結(jié)果與賬面記錄不符的，采取替代程序，審查下一年度明細(xì)賬，或追蹤至應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生時(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)憑證等。（4）是否存在應(yīng)收款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬未進(jìn)行清理的情況。，結(jié)合相關(guān)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，查明應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)賬的開設(shè)是否正確清晰，是否按對(duì)方單位或個(gè)人姓名設(shè)明細(xì)賬；若有名為“其他”的明細(xì)賬，應(yīng)請(qǐng)財(cái)務(wù)人員提供構(gòu)成其余額的對(duì)象和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的性質(zhì)。、記賬憑證及原始憑證。（2）檢查取得無(wú)形資產(chǎn)的原始憑證，是否按照實(shí)際成本或?qū)嶋H支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。4無(wú)形資產(chǎn)審計(jì)，復(fù)核加計(jì)數(shù)是否爭(zhēng)取，并核對(duì)其與無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)賬和總賬的余額是否相符。，是否符合有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，有無(wú)用財(cái)政性資金炒股票等違規(guī)行為；用非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)作為投資的，是否按規(guī)定履行了轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的報(bào)批手續(xù)。，分析其所反映的情況是否與會(huì)計(jì)資料相符，并結(jié)合支出和往來(lái)賬的審計(jì)，檢查對(duì)外投資會(huì)計(jì)記錄的完整性。（2）盤點(diǎn)時(shí)注意檢查有無(wú)將代他人保存的材料列入庫(kù)存材料盤點(diǎn)表中，并注意觀察材料的管理及防護(hù)措施的完善程度。檢查有價(jià)證券的增減變動(dòng)及其收益（或損失）的記錄是否完整。2。（4）驗(yàn)證實(shí)際庫(kù)存與賬面庫(kù)存余額是否相符。（2）現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)盤庫(kù)存現(xiàn)金。（5）鑒定原始憑證的真?zhèn)?。?）審閱現(xiàn)金日記賬和記賬憑證，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是否合法。，檢查其開支是否合規(guī)，賬務(wù)處理是否正確，并分析費(fèi)用開支規(guī)模是否合理；。：（1）審查資產(chǎn)減少的會(huì)計(jì)記錄是否符合規(guī)定，會(huì)計(jì)處理是否正確，涉及資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)是否按規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，數(shù)額計(jì)算是否準(zhǔn)確。（2）對(duì)于汽車、計(jì)算機(jī)、辦公設(shè)備等資產(chǎn)的購(gòu)置，檢查政府采購(gòu)預(yù)算、購(gòu)貨合同、發(fā)票等有關(guān)文件，審查是否執(zhí)行政府采購(gòu)。（2）檢查其所有權(quán)證明文件，驗(yàn)證固定資產(chǎn)是否歸被審計(jì)單位所有。國(guó)家有關(guān)資產(chǎn)管理的規(guī)章、制度和部門內(nèi)部資產(chǎn)管理操作規(guī)程和控制制度等，包括資產(chǎn)購(gòu)置、入庫(kù)、領(lǐng)用、維護(hù)、處置、監(jiān)督等方面的規(guī)章制度、管理文件和操作規(guī)程等。所需資料：序號(hào)資料類別資料清單1年度決算報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表包括紙質(zhì)報(bào)表和電子數(shù)據(jù)。具體分工為：XXX負(fù)責(zé)資產(chǎn)審計(jì)（不含往來(lái)款項(xiàng)），預(yù)計(jì)X月X日前完成。，尤其是對(duì)退款事項(xiàng)的書面申請(qǐng)材料與審批程序都應(yīng)詳細(xì)檢查，追蹤退款資金去向，檢查是否存在以“業(yè)務(wù)中止”為由申請(qǐng)退款并將該款項(xiàng)轉(zhuǎn)移至外單位或個(gè)人賬戶的問(wèn)題。、減免收費(fèi)和罰款，牟取單位或個(gè)人、小團(tuán)體利益的問(wèn)題。，確認(rèn)是否存在將應(yīng)上繳的非稅收入長(zhǎng)期在往來(lái)科目中作為預(yù)收款項(xiàng)掛賬的問(wèn)題，對(duì)長(zhǎng)期在預(yù)收款項(xiàng)掛賬的行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金收入應(yīng)查明原因。，檢查收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)范圍、收費(fèi)性質(zhì)、收費(fèi)期限、收費(fèi)票據(jù)的類型等是否符合國(guó)家規(guī)定。5相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)特別是與非稅收入業(yè)務(wù)相關(guān)的電子數(shù)據(jù)。2收費(fèi)許可證和收費(fèi)票據(jù)。審閱竣工決算的財(cái)務(wù)資料，檢查決算是否與賬面一致，是否經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)審核，下級(jí)單位的決算是否經(jīng)上級(jí)單位審核.。，與往年項(xiàng)目支出和當(dāng)年預(yù)算比較，判斷項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行的總體合理性。，重點(diǎn)檢查項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，查閱專家的論證意見是否支持該項(xiàng)目的申報(bào)，判斷項(xiàng)目立項(xiàng)的可行性、合理性。若有項(xiàng)目管理信息系統(tǒng)，了解相關(guān)情況并取得電子業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。對(duì)基本建設(shè)類項(xiàng)目，還包括建設(shè)項(xiàng)目