【正文】 示利率， N表示時(shí)期。 （ 2）復(fù)利法： 復(fù)利法是指每期期末計(jì)算的利息加入本金形成新的本金，再計(jì)算下期的利息。其計(jì)算公式為： F=P(1+i)N 式中 F表示復(fù)利終值， P表示本金， i表示利率， N表示時(shí)期。 （ 3）名義利率和實(shí)際利率： 當(dāng)利率的時(shí)間單位與計(jì)息期不一致時(shí)，就出現(xiàn)了名義利率和實(shí)際利率的概念，名義利率等于每一計(jì)息周期的利率與每年的計(jì)算周期數(shù)的乘積。 實(shí)際利率是從計(jì)息期計(jì)算得到的年利率。此時(shí)的年利率既是名義利率也是實(shí)際利率，名義利率和實(shí)際利率的關(guān)系可由下式表示： i ＝ (1+ r / n)n － 1 式中 i表示實(shí)際利率， r表示名義利率， n表示一年中計(jì)算利息的次數(shù)。 貸款利息的計(jì)算方法 （ 2） ? （ 4）建設(shè)期貸款利息： 在項(xiàng)目建設(shè)期間，由于項(xiàng)目正在建設(shè)，不可能有效益，所以這時(shí)每一計(jì)息期的利息加入本金，下一次一并計(jì)息，其計(jì)算公式為：Qx=(Px1+1/2Ax) i 式中 Qx表示建設(shè)期第 x年應(yīng)計(jì)利息， Px1表示建設(shè)期第 x1年末貸款余額，其數(shù)額是第 x1年末的貸款累計(jì)數(shù)加上此時(shí)貸款利息累計(jì)數(shù)， Ax表示建設(shè)期第 x年支用貸款， i表示年利率。 ② 上年末貸款余額小于本年還款能力，說明當(dāng)年能全部還清本息，其利 息可按下式計(jì)算： Qy =( Hy 1)/2 i 現(xiàn)金流量分析 ? 現(xiàn)金凈流量是指現(xiàn)金流入和與現(xiàn)金流出的差額。如果是正數(shù)，則為凈流入；如果是負(fù)數(shù)，則為凈流出?，F(xiàn)金凈流量反映了企業(yè)各類活動(dòng)形成的現(xiàn)金流量的最終結(jié)果。通過現(xiàn)金流分析，可以計(jì)算企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期等指標(biāo)，從而對決策做出判斷。如果項(xiàng)目選擇太多，而這些項(xiàng)目在相同年份都發(fā)生高額現(xiàn)金流，那么公司將不能夠資助所有的項(xiàng)目，也不能維持它們的盈利能力。即不同時(shí)間的兩筆資金，可按某一利率折算至某一相同時(shí)間點(diǎn)，使之彼此“相等”。 ① 貼現(xiàn)：把將來某一時(shí)點(diǎn)的資金金額換算成現(xiàn)在時(shí)點(diǎn)的 等值金額，也稱為“折現(xiàn)”。 ③ 終值（ F）：資金發(fā)生在某一特定時(shí)間序列終點(diǎn)的價(jià)值； 把與現(xiàn)值等價(jià)的將來某時(shí)點(diǎn)的資金金額也稱為“終值”。 資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算方法（ 1） ? ① 一次支付終值公式（已知 P，求 F）： 假設(shè)現(xiàn)在有一筆資金 P，按年利率 i進(jìn)行投資，則 n年后的終值 F為： F=P(1+i)n 這個(gè)公式表示在利率為 i的條件下，終值 F與現(xiàn)值 P之間的等值關(guān)系。這個(gè)公式是資金時(shí)間價(jià)值計(jì)算的基本公式。它表示在折現(xiàn)率為 i，計(jì)息周期為 n的條件下，現(xiàn)值與終值 P之間的等值關(guān)系。 ③ 等額支付終值公式： 投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量可能集中在某個(gè)時(shí)點(diǎn)上一次支付，也可能在多個(gè)時(shí)點(diǎn)上發(fā)生，現(xiàn)金流量的大小可能相等也可能不等。從第一年末至第年 n年末有等額的現(xiàn)金流量系列，每年的金額均為 A，稱為等額年值。 資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算方法（ 2） ? ④ 等額分付償債資金公式： 為籌措將來的一筆資金 F，每年應(yīng)存儲(chǔ)多少資金A，即已知終值 F，求與之等價(jià)的等額年值 A，是等額分付終值公式的逆運(yùn)算。 ⑥ 等額分付資金回收公式： 等額分付資金回收公式是等額分付現(xiàn)值公式的逆運(yùn)算，即已知現(xiàn)值、利率和計(jì)算期，求與之等價(jià)的等額年值 A，其計(jì)算公式為： A =P {[i(1+i)n]／ [(1+i)n－ 1]} 式中 {[i(1+i)n]／ [(1+i)n－ 1]}稱為等額分付現(xiàn)值系數(shù)，也可記為 （ A/ P， i ， n）。具體地說，流動(dòng)資金就是墊支在材料、能源、備品備件和低值易耗品，并準(zhǔn)備用于支付工資和其它費(fèi)用方面的資金。它的流動(dòng)反映在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的各個(gè)環(huán)節(jié)，表現(xiàn)形式為：貨幣形態(tài) — 實(shí)物形態(tài) — 貨幣形態(tài)，周而復(fù)始，不斷循環(huán)。 3．流動(dòng)資金管理的定義： 流動(dòng)資金管理的基本任務(wù)就是保證生產(chǎn)經(jīng)營所需資金得到正常供給，并在此基礎(chǔ)上減少資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)。 流動(dòng)資金管理的內(nèi)容 ? （ 1）貨幣資金管理： 貨幣資金包括庫存現(xiàn)金和銀行存款，控制流動(dòng)資金首先要從貨幣資金開始。 ② 對日常的現(xiàn)金收支進(jìn)行控制，力求加速收款，延緩付款。當(dāng)企業(yè)實(shí)際現(xiàn)金余額與理想余額不一致時(shí)，采用短期融資策略或采用歸還借款和投資于有價(jià)證券等策略達(dá)到理想狀況。 （ 3）存貨管理： 存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲(chǔ)備的物資。 ② 要合理確定存貨量，節(jié)約使用資金。 固定資產(chǎn)的定義和分類 ? 1．固定資產(chǎn)的定義 固定資產(chǎn)是指企業(yè)的主要?jiǎng)趧?dòng)生產(chǎn)資料，它是實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的物質(zhì)技術(shù)基礎(chǔ)，包括機(jī)器設(shè)備、廠房建筑物、運(yùn)輸工具等。固定資金是固定資產(chǎn)的貨幣表現(xiàn)。 （ 2）單項(xiàng)價(jià)值在規(guī)定的數(shù)額（大型企業(yè) 800元，中型企業(yè) 500元，小型 企業(yè) 200元）以上。 （ 2）按使用情況劃分：使用中固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)和不需用固 定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容 ? （ 1）合理配置： 根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)任務(wù)、經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)營方向，正確測定固定資產(chǎn)需要量，合理配置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是正確計(jì)提折舊，及時(shí)補(bǔ)償固定資產(chǎn)損耗價(jià)值。做好固定資產(chǎn)投資預(yù)測與決策，提高投資效益。 （ 5）重視無形資產(chǎn)管理： 無形資產(chǎn)是指企業(yè)長期使用的、具有一定價(jià)值，但不具有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。但還應(yīng)考慮固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)的殘值和清理費(fèi)。清理費(fèi)是固定資產(chǎn)的又一次支出，應(yīng)同原值一起轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本中去。折舊率一般由企業(yè)主管部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門，在考慮本工業(yè)部門的生產(chǎn)特點(diǎn)和上述方法的基礎(chǔ)上，對所屬企業(yè)核定一個(gè)全部或分大類的固定資產(chǎn)的綜合折舊率。 成本的構(gòu)成 ? 產(chǎn)品成本是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)為生產(chǎn)和銷售一定的產(chǎn)品而發(fā)生的全部費(fèi)用的總和。 （ 1）生產(chǎn)成本： 企業(yè)生產(chǎn)過程中實(shí)際消耗的直接材料、直接人工和制造費(fèi)用等。 ① 管理費(fèi)用： 企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括工資和福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、土地使用稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷等。 ③ 銷售費(fèi)用： 企業(yè)在銷售產(chǎn)品、自制半成品和提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，包括應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、咨詢服務(wù)費(fèi)用、銷售部門人員工資、職工福利費(fèi)和其它經(jīng)費(fèi)等。 （ 1）成本預(yù)測： 通過對企業(yè)成本的形成進(jìn)行事先的估計(jì)和預(yù)測，并與國內(nèi)外、行業(yè)內(nèi)外、企業(yè)內(nèi)外進(jìn)行對比分析，從而確定出企業(yè)的成本目標(biāo)、成本降低目標(biāo)以及相關(guān)的保證條件。 （ 3）成本控制： 從技術(shù)、生產(chǎn)、經(jīng)營各個(gè)角度對產(chǎn)品成本的形成過程，采用一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行經(jīng)常的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)采取措施，對產(chǎn)品成本進(jìn)行全面管理。 ② 工資成本控制： 充分利用工時(shí)，控制工作時(shí)間，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率。 ④ 期間費(fèi)用控制： 根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的要求，正確確定費(fèi)用開支范圍 及各項(xiàng)目的開支標(biāo)準(zhǔn)，對實(shí)際支出和耗費(fèi)的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行計(jì)量、監(jiān) 督和限制，使其數(shù)額與預(yù)定的經(jīng)營目標(biāo)相一致。 財(cái)務(wù)管理包含成本管理、籌資管理、投資管理、營運(yùn)資金管理、企業(yè)盈余分配管理等。在內(nèi)容上財(cái)務(wù)管理是包含會(huì)計(jì)工作的，會(huì)計(jì)工作是財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的信息支持子系統(tǒng)。 企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化的意義 ? （ 1）提高企業(yè)管理水平： 實(shí)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化可大大減少原來手工做賬和核算的繁重勞動(dòng)，財(cái)會(huì)人員可以及時(shí)地將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)錄入信息系統(tǒng)，而且能進(jìn)行多次修改，并通過財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，方便、快捷地進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，制作各種會(huì)計(jì)報(bào)表，差錯(cuò)率很小，增強(qiáng)了企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性。 （ 3）嚴(yán)格控制資金： 企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)能夠?qū)ζ髽I(yè)資金的使用做出統(tǒng)籌和預(yù)測，減少了采購與財(cái)務(wù)之間的穿梭往來，極大地提高了效率。 （ 4）有利于企業(yè)的全球化經(jīng)營： 企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)能夠?yàn)槠浞植荚谑澜绺鞯氐姆种C(jī)構(gòu)提供統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理平臺(tái)，同時(shí)也能支持各分支機(jī)構(gòu)所在國的財(cái)務(wù)法規(guī)和報(bào)表要求，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)全球化經(jīng)營奠定良好的技術(shù)支持。 （ 1）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理： 企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)能夠自動(dòng)出具大部分報(bào)表，自 動(dòng)完成報(bào)表合并過程，避兔數(shù)據(jù)在不同地點(diǎn)、不同系統(tǒng)中傳遞時(shí)可能發(fā)生的 錯(cuò)誤，及時(shí)滿足報(bào)表披露需要，通過在線分析直觀、及時(shí)地提供決算信息。 （ 3）全面預(yù)算管理： 企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)具備預(yù)算體系搭建、預(yù)算的編制、調(diào) 整、控制、分析和考核等全過程的管理功能，并能與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)緊密結(jié) 合，為企業(yè)的事前計(jì)劃、事中控制、事后分析提供有效工具和手段。 （ 5）預(yù)算控制： 通過企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的預(yù)算控制、權(quán)限設(shè)置、數(shù)據(jù)聯(lián)查、 執(zhí)行分析、指標(biāo)預(yù)警、核算管理、資金管理等一系列功能，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)各部 門的預(yù)算管理和對企業(yè)整個(gè)業(yè)務(wù)流程的控制。 （ 2）了解企業(yè)財(cái)務(wù)管理軟件的基本功能，貨比三家：面對市場上越來越多 的財(cái)務(wù)管理軟件，企業(yè)要對財(cái)務(wù)管理軟件的基本功能做一個(gè)了解，貨 比三家。 （ 4）選購時(shí)要注意行業(yè)特點(diǎn)：不同的行業(yè)，其財(cái)務(wù)帳務(wù)處理方式還是有比 較大的差異。 （ 6）是否有完善的配套產(chǎn)品及售后服務(wù)：要充分考慮軟件供應(yīng)商是否能提 供良好的售后服務(wù)和過硬的技術(shù)支持，是否能及時(shí)快速地解決問題。 （ 8）對財(cái)務(wù)管理軟件的試用：通過試用可以發(fā)現(xiàn)軟件有哪些不足，以便及 時(shí)調(diào)整。會(huì)計(jì)的基本職能是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。其職能是核算和監(jiān)督企業(yè)的資金運(yùn)用、資金來源，企業(yè)的成本和費(fèi)用，以及經(jīng)營所得的財(cái)務(wù)成果，借以分析得失，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的一種管理活動(dòng)。 會(huì)計(jì)信息 ? 會(huì)計(jì)信息是指會(huì)計(jì)單位通過財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告或附注等形式向管理層、投資者、債權(quán)人或其他信息使用者揭示單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的信息。會(huì)計(jì)通過信息的提供來反映過去的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，控制目前的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，預(yù)測未來的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。由于會(huì)計(jì)信息是社會(huì)經(jīng)濟(jì)有效運(yùn)行的重要基礎(chǔ)，因此，真實(shí)性是對會(huì)計(jì)信息質(zhì)量最基本的要求，社會(huì)經(jīng)濟(jì)的有效運(yùn)行要求會(huì)計(jì)信息能夠與它所反映的客觀事實(shí)相符。