【正文】 創(chuàng)立大會 ? D、向有關(guān)工商行政管理機(jī)關(guān)報送有關(guān)文件，申請設(shè)立登記 ? E、有關(guān)工商行政管理機(jī)關(guān)作出予以登記的決定，并發(fā)給 《 企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照 》 ，股份有限公司正式成立 第二部分 前期律師工作 —— 盡職調(diào)查和改制 15 ? 一、法律意見書和律師工作報告的格式和要求 ? 應(yīng)按照 《 公開發(fā)行證券公司信息披露的編報規(guī)則第 12號 公開發(fā)行證券的法律意見書和律師工作報告 》 規(guī)定的格式 ? 應(yīng)根據(jù) 《 證券法 》 、 《 公司法 》 和 《 首次公開發(fā)行股票并上市 》等法律、法規(guī)的規(guī)定而出具 ? 法律意見書和律師工作報告的異同 ? 補(bǔ)充或更正意見，應(yīng)另行出具補(bǔ)充法律意見書和律師工作報告 ? 律師出具法律意見書和律師工作報告所用的語詞應(yīng)簡潔明晰 第三部分 撰寫法律意見書應(yīng)注意的問題 16 ? 一、法律意見書和律師工作報告的格式和要求 ? 須經(jīng)二名以上經(jīng)辦律師和其所在律師事務(wù)所的負(fù)責(zé)人簽名，并經(jīng)該律師事務(wù)所加蓋公章、簽署日期 ? 對中國證監(jiān)會的反饋意見，應(yīng)出具補(bǔ)充法律意見書 ? 律師在制作法律意見書和律師工作報告的同時，應(yīng)制作工作底稿 ? 工作底稿的正式文本應(yīng)由兩名以上律師簽名，其所在的律師事務(wù)所加蓋公章，其內(nèi)容應(yīng)真實、完整、記錄清晰，并標(biāo)明索引編號及順序號碼 第三部分 撰寫法律意見書應(yīng)注意的問題 17 ? 二、法律意見書（律師工作報告）的必備內(nèi)容 ? （一）本次發(fā)行上市的批準(zhǔn)和授權(quán) ? 必備內(nèi)容： ? （ 1）股東大會是否已依法定程序作出批準(zhǔn)發(fā)行上市的決議 ? （ 2）根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及公司章程等規(guī)定，上述決議的內(nèi)容是否合法有效 ? （ 3）如股東大會授權(quán)董事會辦理有關(guān)發(fā)行上市事宜，上述授權(quán)范圍、程序是否合法有效 第三部分 撰寫法律意見書應(yīng)注意的問題 18 ? 二、法律意見書（律師工作報告）的必備內(nèi)容 ? （一）本次發(fā)行上市的批準(zhǔn)和授權(quán) ? 注意事項： ? （ 1）通常股東大會作出批準(zhǔn)發(fā)行上市的決議有效期為一年 ? （ 2）股東大會決議中應(yīng)有股東大會授權(quán)董事會辦理有關(guān)發(fā)行上市事宜的內(nèi)容 第三部分 撰寫法律意見書應(yīng)注意的問題 19 ? （二）發(fā)行人本次發(fā)行上市的主體資格 ? 發(fā)行人是否具有發(fā)行上市的主體資格 ? 發(fā)行人是否依法有效存續(xù)，即根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件及公司章程，發(fā)行人是否有終止的情形出現(xiàn) ? 在判斷發(fā)行人發(fā)行上市的主體資格時，對于發(fā)行人的歷史沿革要以當(dāng)時的法律法規(guī)衡量其合法性 第三部分 撰寫法律意見書應(yīng)注意的問題 20 ? （二）發(fā)行人本次發(fā)行上市的主體資格 ? 關(guān)于發(fā)行主體資格的若干問題： ? （ 1）公司股東存在國有成分，而股份公司設(shè)立時未進(jìn)行評估和國有股權(quán)管理方案批復(fù)的 ? （ 2）原為境外紅籌上市，公司組織形式在有限責(zé)任公司和股份有限公司間多次反復(fù) ? （ 3）為由“紅籌”轉(zhuǎn)為 A股發(fā)行上市頻繁進(jìn)行股東層面的股權(quán)轉(zhuǎn)讓和子公司層面的收購行為 ? （ 4）原改制主體在改制后已停業(yè)但仍存在 第三部分 撰寫法律意見書應(yīng)注意的問題 21 ? （二）發(fā)行人本次發(fā)行上市的主體資格 ? 關(guān)于發(fā)行主體資格的若干問題： ? （ 5）公司設(shè)立時有不規(guī)范甚至存在虛假行為的 ? （ 6）發(fā)行人前身或控股股東本身由國有或集體企業(yè)改制而來，改制過程以“紅帽子脫帽”方式未付對價或?qū)r較小的 ? （ 7）發(fā)行人或其前身根據(jù)資產(chǎn)評估直接調(diào)帳，增大注冊資本的 第三部分 撰寫法律意見書應(yīng)注意的問題 22 ? （三）本次發(fā)行上市的實質(zhì)條件 ? 發(fā)行人是依法設(shè)立且合法存續(xù)的股份有限公司 ? 發(fā)行人自股份有限公司成立后，持續(xù)經(jīng)營時間應(yīng)當(dāng)在 3年以上 ? 發(fā)行人的注冊資本已足額繳納，發(fā)起人或者股東用作出資的資產(chǎn)的財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)已辦理完畢，發(fā)行人的主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛 ? 發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營符合法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定，符合國家產(chǎn)業(yè)政策 第三部分 撰寫法律意見書應(yīng)注意的問題 23 ? （三）本次發(fā)行上市的實質(zhì)條件 ? 發(fā)行人最近 3年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員沒有發(fā)生重大變化，實際控制人沒有發(fā)生變更 ? 發(fā)行人的股權(quán)清晰，控股股東和受控股股東、實際控制人支配的股東持有的發(fā)行人股份不存在重大權(quán)屬糾紛 ? 發(fā)行人完全獨立運(yùn)行 ? 發(fā)行人具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu) 第三部分 撰寫法律意見書應(yīng)注意的問題 24 ? （三）本次發(fā)行上市的實質(zhì)條件 ? 發(fā)行人最近三年財務(wù)會計文件無虛假記載，無其他重大違法行為 ? 發(fā)行人資產(chǎn)質(zhì)量良好，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理，盈利能力較強(qiáng)，現(xiàn)金流量正常 ? 1發(fā)行人的內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的，注冊會計師已出具了無保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報告 ? 1發(fā)行人會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，財務(wù)報表的編制符合企業(yè)會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了發(fā)行人的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，注冊會計師已出具了無保留意見的審計報告 第三部分 撰寫法律意見書應(yīng)注意的問題 25 ? （三）本次發(fā)行上市的實質(zhì)條件 ? 1發(fā)行人編制財務(wù)報表均以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)：在進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告時保持了應(yīng)有的謹(jǐn)慎；對相同或相似的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，選用了一致的會計政策，未隨意變更 ? 1發(fā)行人已完整披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系并按重要性原則恰當(dāng)披露關(guān)聯(lián)交易。 ? （ 3） 2022年 《 公司法 》 修改前，以發(fā)起人以債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)作為出資的 ? （ 4）發(fā)起人以劃撥土地作為出資的 ? （ 5）多出資返還的情況 ? （ 6）股份有限公司前身有限責(zé)任公司設(shè)立時，股東以非貨幣資產(chǎn)作為出資而未評估的 第三部分 撰寫法律意見書應(yīng)注意的問題 37 ? （七）發(fā)行人的股本及演變 ? 規(guī)定須說明的事項： ? （ 1）發(fā)行人設(shè)立時的股權(quán)設(shè)置、股本結(jié)構(gòu)是否合法有效，產(chǎn)權(quán)界定和確認(rèn)是否存在糾紛及風(fēng)險 ? （ 2）發(fā)行人歷次股權(quán)變動是否合法、合規(guī)、真實、有效 ? （ 3）發(fā)起人所持股份是否存在質(zhì)押