【正文】 假、觀光、娛樂(lè)于一體的休閑漁業(yè)基地?！　《侵贫ㄏ鄳?yīng)的扶持政策和優(yōu)惠措施，對(duì)重點(diǎn)休閑漁業(yè)項(xiàng)目在稅收、財(cái)政補(bǔ)貼、貸款等方面予以優(yōu)惠和扶持?！　∪羌哟笳猩桃Y力度，積極爭(zhēng)取國(guó)內(nèi)外漁業(yè)大公司、跨國(guó)集團(tuán)到海南從事休閑漁業(yè)開(kāi)發(fā)。積極引導(dǎo)企業(yè)、社會(huì)資金投入休閑漁業(yè)，幫助符合條件的漁民牽線搭橋爭(zhēng)取小額貸款，讓休閑漁業(yè)遍地開(kāi)花、讓“漁家樂(lè)”處處結(jié)果。東方市是典型的濱海港口城市，基本上沒(méi)有開(kāi)發(fā)，后發(fā)優(yōu)勢(shì)極為明顯，東方市旅游資源豐富，有大廣壩、獼猴嶺、高坡嶺水庫(kù)、大田坡鹿、紅興溫泉、九龍灣等，境內(nèi)和邊界上的大山大嶺共有48座，以“山、海、江、湖、溫泉、熱帶雨林”為主題的旅游資源獨(dú)具特色。全國(guó)最大的坡鹿保護(hù)區(qū)，海南省最大的水力發(fā)電廠大廣壩水電站。 項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)選擇高坡嶺水庫(kù)為內(nèi)陸水庫(kù)，面積巨大，為周圍農(nóng)業(yè)基地的主要灌溉水源，水質(zhì)良好。西線高速及國(guó)道225線從項(xiàng)目地塊旁經(jīng)過(guò),高速公路及國(guó)道均有出口與之連接,連接道路為混凝土道路，可直達(dá)水庫(kù)，交通狀況非常理想。業(yè)主單位有多位社員是多年的漁民，有良好的養(yǎng)殖經(jīng)驗(yàn)。，其中：灌溉配套設(shè)施103萬(wàn)元，電路配套設(shè)施80萬(wàn)元，冷庫(kù)280萬(wàn)元，冷藏車240萬(wàn)元，農(nóng)用車26萬(wàn)元，辦公樓120萬(wàn)元，工人宿舍108萬(wàn)元(）。合作社實(shí)行了“公司＋合作社＋農(nóng)戶的經(jīng)營(yíng)管理模式，東方天潤(rùn)農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)有限公司與小嶺農(nóng)民專業(yè)合作社合署辦公，內(nèi)設(shè)六個(gè)部門(mén)（生產(chǎn)部、技術(shù)部、人事部、采購(gòu)部、銷售部、財(cái)務(wù)部）有232人。休閑漁業(yè)集垂釣、觀賞、休閑、餐飲于一體，實(shí)現(xiàn)一業(yè)多主、多業(yè)并存、相互結(jié)合、共同發(fā)展、相互促進(jìn)，從而創(chuàng)造出較高的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的一種新興產(chǎn)業(yè)。它不僅能增加人們生活的情趣，提高生活質(zhì)量和漁業(yè)效益，而且還能促進(jìn)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，增加就業(yè)門(mén)路，推進(jìn)漁業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，加快東方市漁業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展將起到積極的作用。由于內(nèi)容的互補(bǔ)，將會(huì)受到游客的歡迎.，衣食住行、旅游娛樂(lè)、休閑健身、置業(yè)購(gòu)物等各種各樣的消費(fèi)活動(dòng)，本項(xiàng)目作為綜合性多元化休閑服務(wù)業(yè)態(tài)項(xiàng)目，樹(shù)立自身的整體形象、：在定位于普通消費(fèi)者的基礎(chǔ)上，通過(guò)個(gè)性創(chuàng)意、優(yōu)質(zhì)服務(wù)等打造“內(nèi)功”；通過(guò)公共關(guān)系、政治權(quán)力等營(yíng)銷技巧和形象宣傳，打造良好的外部形象；注意開(kāi)發(fā)消費(fèi)者對(duì)服務(wù)產(chǎn)品的心理特性，樹(shù)立現(xiàn)代整體產(chǎn)品概念，精心提供出迎合消費(fèi)者心理的現(xiàn)代概念，用綠色消費(fèi)和生態(tài)觀光服務(wù)等概念引導(dǎo)休閑消費(fèi)，創(chuàng)造品牌.、方案和營(yíng)銷模式 推銷策略、對(duì)市場(chǎng)特別是將要拓展的市場(chǎng)進(jìn)行長(zhǎng)期的跟蹤調(diào)查，研究產(chǎn)品主銷區(qū)消費(fèi)者的消費(fèi)習(xí)慣、產(chǎn)品要求、市場(chǎng)管制、銷售渠道上的特點(diǎn)，從中找出規(guī)律，、購(gòu)買(mǎi)行為、價(jià)值觀念、偏愛(ài)程度而引起的對(duì)同一產(chǎn)品消費(fèi)需求的差異性，把整個(gè)市場(chǎng)分成若干消費(fèi)群，針對(duì)消費(fèi)者對(duì)產(chǎn)品各種屬性的重視程度，強(qiáng)力塑造出企業(yè)與眾不同的、給人以印象鮮明的個(gè)性或形象；注重開(kāi)發(fā)人們對(duì)產(chǎn)品的心理屬性，既注重有形的物質(zhì)屬性，（核心產(chǎn)品+形式產(chǎn)品+附加產(chǎn)品），用生態(tài)理念來(lái)引導(dǎo)消費(fèi)、開(kāi)拓市場(chǎng).、用語(yǔ)、記號(hào)、象征、有利于消費(fèi)者理解一家企業(yè)，使消費(fèi)者產(chǎn)生購(gòu)買(mǎi)的聯(lián)想，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國(guó)家在經(jīng)歷了產(chǎn)品、技術(shù)、資金、競(jìng)爭(zhēng)后，：擁有市場(chǎng)比擁有工廠更重要，切實(shí)做好市場(chǎng)探查、分割、優(yōu)先、可提高產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力.廣告宣傳、電視廣告、報(bào)上宣傳等多種方式擴(kuò)大企業(yè)影響面，力爭(zhēng)35年時(shí)間打造出知名品牌.、三亞等地區(qū)設(shè)立長(zhǎng)期營(yíng)銷機(jī)構(gòu)，靠質(zhì)優(yōu)、優(yōu)良服務(wù)搶占市場(chǎng).，提高銷售業(yè)務(wù)人員水平，同時(shí)不斷從全國(guó)各地聘請(qǐng)精干的業(yè)務(wù)推銷人員，壯大營(yíng)銷隊(duì)伍，加大銷售力度. 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析 項(xiàng)目產(chǎn)品市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)因素分析，一旦產(chǎn)品處于飽和狀態(tài)，產(chǎn)品市場(chǎng)可能會(huì)受到?jīng)_擊，造成項(xiàng)目產(chǎn)品滯銷或價(jià)格下跌，從而出現(xiàn)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)不能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)；，導(dǎo)致客源流失，使經(jīng)營(yíng)處于不飽和狀態(tài).，勞動(dòng)力成本在產(chǎn)品成本中占有較大的比重，項(xiàng)目投資、產(chǎn)品售價(jià)、經(jīng)營(yíng)成本等因素在項(xiàng)目實(shí)施和生產(chǎn)期間可能會(huì)發(fā)生某些不確定性變化,從而造成財(cái)務(wù)指標(biāo)與上述分析產(chǎn)生變化. 防范和降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策推介創(chuàng)新，并非一朝一日可融入大眾心理，業(yè)主只有在按照確定的規(guī)劃目標(biāo)和業(yè)態(tài)設(shè)計(jì)進(jìn)行品牌打造，并枳極的不惜代價(jià)向城市居民推介，項(xiàng)目完全可憑借特色優(yōu)質(zhì)服務(wù)取悅于人，這樣項(xiàng)目才可能穩(wěn)定客源.節(jié)源開(kāi)流，統(tǒng)籌安排，最大限度的降低經(jīng)營(yíng)成本.第六章 項(xiàng)目建設(shè)方案、原則及目標(biāo)項(xiàng)目建設(shè)堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀和國(guó)家農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)政策作指導(dǎo),以建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村為根本目標(biāo),通過(guò)定向開(kāi)發(fā)、集約經(jīng)營(yíng)為手段,遵循市場(chǎng)需求為導(dǎo)向,依靠科技為支撐,按照高標(biāo)準(zhǔn)、高投入、高產(chǎn)出的要求,保進(jìn)產(chǎn)業(yè)持續(xù)健康發(fā)展.項(xiàng)目堅(jiān)持全面規(guī)劃、合理布局、精密設(shè)計(jì)、充分到位原則。堅(jiān)持追求最大產(chǎn)出 、突出生態(tài)特色、致力休閑服務(wù)、保持科技領(lǐng)先的原則。②購(gòu)置游艇：購(gòu)置12座游艇4艘，6座救護(hù)艇一艘，用于庫(kù)區(qū)游覽觀光、釣魚(yú)及救護(hù)；150萬(wàn)。④建造江濱路：在江岸建一條寬3米，長(zhǎng)1公里的江濱路，　供游客休閑觀光及垂釣；120萬(wàn)。150萬(wàn)。(2)%測(cè)算消費(fèi)人次,并根據(jù)同類項(xiàng)目個(gè)人消費(fèi)情況測(cè)算收入,按每天每人次消費(fèi)100元,全年以300天計(jì)算,則年經(jīng)營(yíng)收入可達(dá)900萬(wàn)元.以上計(jì)算達(dá)產(chǎn)年銷售收入為990萬(wàn)元. 銷售稅金及附加估算根據(jù)國(guó)家及地方有關(guān)稅收政策，本項(xiàng)目作為休閑農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目，（15%）、城市維護(hù)建設(shè)稅（5%）和教育費(fèi)附加（3%），但根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定也可享有退稅優(yōu)惠，因此本項(xiàng)目實(shí)際銷售收入稅率只計(jì)農(nóng)家樂(lè)服務(wù)項(xiàng)目一塊，計(jì)8%，達(dá)產(chǎn)年為72萬(wàn)元/年. 總成本費(fèi)用估算，共667,55萬(wàn)元。管理層定員15人,。 .. ,按固定資產(chǎn)的1%計(jì)算。 ..項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)成本包括飼料、肥料、材料購(gòu)入、直接人工、水電消耗、其他材料消耗、結(jié)合項(xiàng)目所在地實(shí)際進(jìn)行估算，. 財(cái)務(wù)效益評(píng)價(jià) 盈利能力分析利潤(rùn)及利潤(rùn)分配該項(xiàng)目建成后，正常年的銷售收入為990萬(wàn)元（項(xiàng)目利潤(rùn)及利潤(rùn)分配見(jiàn)附表），按現(xiàn)行政策，所得稅率為25%，只計(jì)算服務(wù)區(qū)利潤(rùn)交納所得稅72萬(wàn)元，企業(yè)每年從所得稅后利潤(rùn)中按10%提取盈余公積金，按5%提取公益金.根據(jù)項(xiàng)目的投資及利潤(rùn)情況計(jì)算的項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益主要靜態(tài)指標(biāo)如下：年均投資利潤(rùn)率=247。1000=%靜態(tài)投資回收期=1000247。（銷售收入可變成本稅金及附加）100% =%該項(xiàng)目建成投產(chǎn)營(yíng)運(yùn)后，由于固定成本低，營(yíng)銷效益好，%，維持項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)的盈虧平衡. 敏感性分析敏感性分析是對(duì)該項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益計(jì)算分析期內(nèi)，在諸多的敏感性因素中選擇一個(gè)或幾個(gè)對(duì)產(chǎn)品銷售效益變化有影響的因素進(jìn)行計(jì)算分析，、項(xiàng)目投資、經(jīng)營(yíng)成本以及產(chǎn)量等因素進(jìn)行的敏感性分析計(jì)算可以看出，影響經(jīng)濟(jì)效益最敏感的因素是單位售價(jià)，其次是經(jīng)營(yíng)成本，產(chǎn)量的敏感性最低，敏感性分析結(jié)果列于表81.表81 敏感性分析結(jié)果表（I=8%）序號(hào)敏感因素及變化幅度稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率(%)