稽核審計部業(yè)務流程優(yōu)化方案-在線瀏覽
2025-06-23 01:19本頁面
【正文】 的線性關系不夠明顯，不利于審計人員積極性的調(diào)動。對審計發(fā)現(xiàn)的揭示，也未建立相應的披露規(guī)范。部門內(nèi)外的溝通不夠 部門內(nèi)部沒有形成相互交流的氛圍，不利于專業(yè)知識與審計經(jīng)驗的共享；與公司其他經(jīng)營管理部門溝通渠道不暢，信息不通，了解不夠，不利于在審計業(yè)務開展過程中取得有關部門的充分理解與配合。若由于種種原因，審計事實確認書未能及時獲得簽署，則會嚴重影響項目進度。 三、業(yè)務流程優(yōu)化方案鑒于上述情況，我部業(yè)務流程必須進行優(yōu)化，方能從根本上掃除制約部門發(fā)展的重重障礙，使部門走上健康發(fā)展的軌道。也就是說，內(nèi)部審計部門的基本職能是服務。從某種意義上來說，內(nèi)部審計的鑒證、監(jiān)督職能與服務職能是表與里、手段與目的的關系。站在這樣的高度，與被審計單位及公司其他管理部門可能出現(xiàn)的矛盾或誤解就很容易解決。角色的轉(zhuǎn)換不會徹底改變我們現(xiàn)有的工作模式與工作方法，但可以使我們以一種更具建設性的眼光看待公司所發(fā)生的一切，從而可能為公司經(jīng)營管理的改善發(fā)揮更大的作用。同時部門內(nèi)部也要樹立服務意識，二線部門應以一線部門為客戶，為一線部門服務。組織架構(gòu)調(diào)整的基本思路：——按審計對象劃分審計機構(gòu)，將日常研究、溝通、監(jiān)控與定期或不定期的審計稽查結(jié)合起來；——充分授權(quán)通過分級授權(quán)，提高管理人員及業(yè)務人員工作的完整性與自主性。明確了部門總經(jīng)理與各個副總經(jīng)理的職責分工，初步制定了相應的崗位設置與崗位責任。組織架構(gòu)調(diào)整完成后，部門內(nèi)部將形成兩個穩(wěn)定的管理層次，即部門領導層與職能部室層。三個業(yè)務室負責承擔審計工作的執(zhí)行，按地域（五個分公司）和部門（證券投資、資產(chǎn)管理、固定受益證券、國際業(yè)務、企業(yè)融資、收購兼并及其他經(jīng)營活動及公司管理活動）切塊劃分審計任務，在具體的業(yè)務內(nèi)容方面各有側(cè)重。強化職能部室的功能，充分授權(quán)，發(fā)揮部門中層管理人員的積極作用部門的日常工作組織較為松散，不利于內(nèi)部交流及審計人員業(yè)務水平的提高。為此，總經(jīng)理、副總經(jīng)理應對職能部室負責人充分授權(quán)，賦予其項目安排、人員調(diào)配、人員考評等全方位的權(quán)限，推動職能部室的自主運作。考評的結(jié)果將與員工個人的職級升降、收入增減直接掛鉤。 建立健全作業(yè)標準及質(zhì)量監(jiān)督標準，完善質(zhì)量控制體系——標準制定部門近期將組織作業(yè)標準的制定，主要包括重要科目及重要經(jīng)濟業(yè)務的審計重點、審計步驟及審計發(fā)現(xiàn)披露標準，其中審計步驟考慮采用審計程序表的方式，以利于審計人員的利用。質(zhì)量監(jiān)督標準也將于近期開始醞釀，擬主要規(guī)范各個層次審理的要點及審理標準。項目負責人作為審計項目的直接負責人承擔作業(yè)責任，對其他項目人員的底稿進行復核，并對整個項目的質(zhì)量在部門內(nèi)部承擔第一責任；業(yè)務室負責人對審計程序的合理性、審計證據(jù)的充分適當性、審計結(jié)論的適當性等進行全面審查，在部門內(nèi)部承擔主要審理責任；總經(jīng)理或副總經(jīng)理主要負責審查審計結(jié)論的適當性等方面，對審計項目質(zhì)量進行最后把關。對公司領導意見與被審計單位整改情況反饋，綜合室收到后，應在第一時間報送部門總經(jīng)理，同時將有關內(nèi)容抄送原審計項目負責人。對整改情況反饋還要組織后續(xù)審計?！訌娕c公司其他管理部門的溝通部門與公司其他經(jīng)營管理部門應建立經(jīng)常性、制度化的溝通渠道，彼此及時通報情況，加強協(xié)調(diào)和協(xié)作。除設立專職的研究崗位外，各業(yè)務室也要組織人員積極開展業(yè)務研究，在整個部門形成一種學習的氛圍，不斷提高全體審計人員的業(yè)務水平和專業(yè)勝任能力。除部門內(nèi)部交流外，也應積極尋求與公司外部有關單位的交流：如證券監(jiān)管機關、審計主管機關、境內(nèi)外審計同行、內(nèi)審行業(yè)協(xié)會等等。二、組織架構(gòu)調(diào)整的目標通過組織與人員的調(diào)整，逐步形成以客戶為中心，反應迅速，精干高效，責權(quán)利相統(tǒng)一、激勵與約束相結(jié)合的組織結(jié)構(gòu)，充分調(diào)動部門全體人員的積極性與創(chuàng)造性。部門總經(jīng)理負責部門全面工作，副總經(jīng)理分別負責IT與研究、綜合及審計質(zhì)量控制、審計業(yè)務。辦公室負責部門的行政管理與后勤支持及各室間的協(xié)調(diào)，業(yè)務室負責審計工作的執(zhí)行。根據(jù)工作需要，部門可以針對特定
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