貨幣資金ppt課件(2)-在線瀏覽
2025-06-20 18:23本頁面
【正文】 金收入的管理 收入的現(xiàn)金當(dāng)天存入銀行，不能坐支現(xiàn)金。 所有 現(xiàn)金收入應(yīng)給予收據(jù)，銷售給予發(fā)票。 依照規(guī)定的程序，辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。 （四）庫存現(xiàn)金的管理 按照規(guī)定限額控制庫存現(xiàn)金。 實(shí)施經(jīng)常性的檢查、稽核制度。 （一）定額備用金 – 需要使用定額備用金的部門或工作人員按核定的定額填寫借款憑證，一次性領(lǐng)出全部定額，使用后憑發(fā)票等有關(guān)憑證報(bào)銷，出納人員將報(bào)銷金額補(bǔ)充原定額，從而保證該部門或工作人員經(jīng)常保持核定的現(xiàn)金定額。 （二）一次報(bào)銷制 – 需要使用備用金的內(nèi)部各部門或工作人員，根據(jù)每次業(yè)務(wù)所需備用金的數(shù)額填制借款憑證，向出納人員預(yù)借現(xiàn)金，使用后憑發(fā)票等原始憑證一次性到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷，多退少補(bǔ)，一次結(jié)清。 （ 1）會(huì)計(jì)部門根據(jù)核定的定額，撥付定額備用金 1 000元，以現(xiàn)金支付。備用金保管員持有效憑證到會(huì)計(jì)部門報(bào)銷。 借：管理費(fèi)用 800 貸：庫存現(xiàn)金 800 （ 3）收回備用金： 借：庫存現(xiàn)金 1 000 貸：其他應(yīng)收款 —— 備用金 (總務(wù)部門 ) 1 000 例如：某公司若采用一次報(bào)銷制 （ 1）采購員李立出差，借備用金 2 500元。 借：管理費(fèi)用 2 200 現(xiàn)金 300 貸：其他應(yīng)收款 — 李立 2 500 備用金制舉例 10 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 —— 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 （ 1）短缺 庫存現(xiàn)金 （ 2）
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