經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估ppt課件-在線瀏覽
2025-06-20 04:41本頁面
【正文】 報(bào)告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)和執(zhí)行的政策和程序。 控制政策及程序。內(nèi)部控制包括上述五項(xiàng)要素；控制包括上述一項(xiàng)或多項(xiàng)要素，或要素表現(xiàn)出的各個方面。包括與授權(quán)、業(yè)績評價、信息處理、實(shí)物控制和職責(zé)分離等相關(guān)的活動。 ? ，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的銷售與收款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報(bào)告。 ? 。 ? 注冊會計(jì)師通過檢查相關(guān)憑證上是否經(jīng)過審批，來測試授權(quán)審批的有效性 采購付款授權(quán)審批 ? 一、 總體要求 ：單位應(yīng)當(dāng)對采購與付款業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對采購與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理采購與付款業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。 ，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理采購與付款業(yè)務(wù)。 ，應(yīng)當(dāng)組織專家進(jìn)行論證，實(shí)行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。 采購付款授權(quán)審批 ? 二、 具體 ； ； （預(yù)付、定金、還款） 銷售收款業(yè)務(wù)活動 ? 一、銷售和發(fā)貨 銷售談判；訂立合同；合同審批；組織銷售；組織發(fā)貨；銷貨退回。 銷售部門應(yīng)設(shè)置銷售臺賬，及時反映各種商品、勞務(wù)等銷售的開單、發(fā)貨、收款情況。 （清點(diǎn)發(fā)
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