現(xiàn)金流量質(zhì)量分析ppt課件-在線瀏覽
2025-06-18 12:32本頁面
【正文】 數(shù)值上：營運(yùn)資本 =流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 非流動(dòng)負(fù)債 營運(yùn)資本是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的血液 流動(dòng)資產(chǎn) 長期資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 結(jié)構(gòu)性負(fù)債 (長期負(fù)債 ) (所有者權(quán)益 ) 經(jīng)營協(xié)調(diào)分析是什么意思？ ? 企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)是一個(gè)有機(jī)的整體，但從經(jīng)營活動(dòng)的性質(zhì)來講，可分為長期投資和融資活動(dòng)、年度經(jīng)營活動(dòng)和日常現(xiàn)金支付活動(dòng)三大類。 經(jīng)營活動(dòng)需要多少資金 ? 營運(yùn)資本多少合理，取決于經(jīng)營活動(dòng)的資金需求。 ? 如果企業(yè)的長期性融資和投資活動(dòng)所提供的營運(yùn)資本大于生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)對資金的需求（營運(yùn)資金需求），則企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程資金充足。 經(jīng)營協(xié)調(diào)情況判斷 營運(yùn)資本 營運(yùn)資金需求 =現(xiàn)金支付能力 – 營運(yùn)資本為 正 ， 表示投融資活動(dòng)為企業(yè)提供營運(yùn)資金；為 負(fù) 表示投資活動(dòng)存在資金缺口 。 – (如東方明珠的例子 ， 或某些超市例子 ) 長期資產(chǎn) 51億 貨幣性資產(chǎn) 經(jīng)營性資產(chǎn) 貨幣性負(fù)債 12億 經(jīng)營性負(fù)債 6億 股本 38億 上海某公司 2022資產(chǎn)負(fù)債表摘要 六種基本情況 狀態(tài) 現(xiàn)金支付能力 營運(yùn)資金需求 營運(yùn)資本 1． 協(xié)調(diào)且有支付能力 0 0 0并且 營運(yùn)資金需求 2． 資金大量富裕 0 0 0 3． 不協(xié)調(diào)但能夠維持 0 0 0,但其絕對值小于營運(yùn)資金需求的絕對值 4． 不協(xié)調(diào) 0 0 0,但其絕對值大于營運(yùn)資金需求的絕對值 5． 協(xié)調(diào)但有支付困難 0 0 0但 營運(yùn)資金需求 6． 嚴(yán)重不協(xié)調(diào) 0 0 0 第二節(jié) 現(xiàn)金流量
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1