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財(cái)稅法復(fù)習(xí)題綱要-在線瀏覽

2025-06-17 18:54本頁(yè)面
  

【正文】 承擔(dān)一定義務(wù)的人。28.納稅人是指法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。30.稅率是應(yīng)納稅額與稅基之間的比例。31. 關(guān)稅:是以進(jìn)出關(guān)境的貨物或物品的流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種商品稅。33.資產(chǎn)的稅務(wù)處理,是指企業(yè)的資產(chǎn),包括固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)等在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),所進(jìn)行的計(jì)價(jià)、折舊提取以及攤銷(xiāo)等方面的處理。35.房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對(duì)象,以房產(chǎn)的價(jià)值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)向房產(chǎn)所有人或經(jīng)營(yíng)人課征的一種稅。36.車(chē)船使用稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)擁有并且使用車(chē)船的單位和個(gè)人征收的一種稅。38.稅收保全,是稅務(wù)機(jī)關(guān)為了防止納稅人逃避納稅義務(wù),轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)稅貨物、財(cái)產(chǎn)或收入,在納稅期屆滿(mǎn)之前依法采取的行政強(qiáng)制措施。傾銷(xiāo)是指一國(guó)產(chǎn)品以低于正常價(jià)值的方式擠入另一國(guó)市場(chǎng)競(jìng)銷(xiāo),從而使該國(guó)已建立的某項(xiàng)工業(yè)造成重大損失或產(chǎn)生重大威脅的行為。4政府采購(gòu):是指各級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織,使用財(cái)政性資金采購(gòu)依法制定的集中采購(gòu)目錄以?xún)?nèi)的或者賒購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。4財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法:是調(diào)整一個(gè)國(guó)家內(nèi)部地區(qū)或區(qū)域經(jīng)濟(jì)和財(cái)務(wù)上的差距,達(dá)到均衡發(fā)展的法律規(guī)范的總稱(chēng),是國(guó)家宏觀調(diào)控的重要法律制度。4預(yù)算外資金:是指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體為履行或代行政職能,依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章面收取、提取和安排使用的未納入國(guó)家預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金。4相機(jī)決策的財(cái)政政策:是指政府根據(jù)一定時(shí)期的經(jīng)濟(jì)社會(huì)狀況,主動(dòng)靈活選擇不同類(lèi)型的反經(jīng)濟(jì)周期的財(cái)政政策工具,干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行行為,實(shí)現(xiàn)財(cái)政政策目標(biāo)。4擴(kuò)張性政策 : (又稱(chēng)積極的財(cái)政政策)是指通過(guò)活動(dòng)來(lái)增加和刺激社會(huì)的總需求;增加國(guó)債、支出大于收入,出現(xiàn)來(lái)實(shí)現(xiàn)。5外稅:凡稅款獨(dú)立于征稅對(duì)象的價(jià)格之外的稅,為價(jià)外稅,如增值稅、關(guān)稅。狹義專(zhuān)指征稅機(jī)關(guān)為征稅而花費(fèi)的行政管理費(fèi)用,如辦公費(fèi)用、工資等。包括財(cái)政管理體制關(guān)系、國(guó)家預(yù)算關(guān)系、稅收關(guān)系、行政收費(fèi)關(guān)系、國(guó)家信用關(guān)系、企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系、國(guó)有資產(chǎn)管理關(guān)系、固定資產(chǎn)投資關(guān)系、政府采購(gòu)關(guān)系、轉(zhuǎn)移支付關(guān)系等。財(cái)政法治建設(shè)的各個(gè)方面包括財(cái)政立法、財(cái)政執(zhí)法、財(cái)政司法、財(cái)政守法和財(cái)政法律監(jiān)督等環(huán)節(jié)和一切財(cái)政活動(dòng)都必須以財(cái)政法的基本原則為依據(jù)。公平與效率既具有統(tǒng)一性,也具有對(duì)立性,二者必須兼顧。對(duì)于我國(guó)這一發(fā)展中國(guó)家來(lái)說(shuō),從總體上側(cè)重于效率同時(shí)兼顧公平,是應(yīng)有的選擇。(2)經(jīng)濟(jì)原則。在微觀經(jīng)濟(jì)方面,國(guó)家財(cái)政充分運(yùn)用財(cái)稅杠桿調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用,引導(dǎo)企業(yè)開(kāi)展公平競(jìng)爭(zhēng);在宏觀經(jīng)濟(jì)方面,國(guó)家財(cái)政通過(guò)制定財(cái)政政策與財(cái)政法律、法規(guī),調(diào)整國(guó)民收入在國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門(mén)之間的分配比例 (3)財(cái)政收支平衡原則。在實(shí)踐中,財(cái)政收入和財(cái)政支出是一對(duì)矛盾,而維持財(cái)政平衡則是不同歷史時(shí)期解決這對(duì)矛盾的基本做法。②預(yù)算收支平衡的原則。④實(shí)行分稅制的原則。我國(guó)預(yù)算外資金管理的基本原則有哪些:控制規(guī)模,限定投向,健全制度,加強(qiáng)監(jiān)督。:稅收的無(wú)償性要求它必須具有強(qiáng)制性。強(qiáng)制性是無(wú)償性和固定性得以實(shí)現(xiàn)的保證。所以,征稅必須具有固定性。滿(mǎn)足社會(huì)公共需要,必須無(wú)償征收。而強(qiáng)制、無(wú)償?shù)卣魇?,又必須具有固定性,否則會(huì)遭到納稅的反抗。二,性質(zhì)不同。三,使用原則不同政府采購(gòu)采用的方式:(一)公開(kāi)招標(biāo);(二)邀請(qǐng)招標(biāo);(三)競(jìng)爭(zhēng)性談判;(四)單一來(lái)源采購(gòu);(五)詢(xún)價(jià);(六)國(guó)務(wù)院政府采購(gòu)監(jiān)督管理部門(mén)認(rèn)定的其他采購(gòu)方式。稅法的原則(一)稅收法定原則——課稅要素法定原則 課稅要素明確原則 依法稽征原則 (二)稅收公平原則(三)稅收效率原則其他的適用的原則:實(shí)質(zhì)課稅原則、誠(chéng)實(shí)信用原則、禁止類(lèi)推適用原則、禁止溯及課稅原則 “實(shí)體從舊、程序從新”。 (2)從事貨物批發(fā)或零售的納稅人,年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在180萬(wàn)元以下的。 1消費(fèi)稅的概念和特點(diǎn)是什么:亦稱(chēng)貨物稅,是以特定的消費(fèi)品的流轉(zhuǎn)額為課稅對(duì)象征收的一種商品稅。①消費(fèi)稅征收的項(xiàng)目具有選擇性。③消費(fèi)稅征收方法具有多樣性。⑤消費(fèi)稅納稅人稅收負(fù)擔(dān)上具有轉(zhuǎn)嫁性。征收范圍:交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。特點(diǎn):(1)征稅對(duì)象是所得,計(jì)稅依據(jù)是純所得額或純收入額。(3)直接稅不能轉(zhuǎn)嫁,稅金由納稅人直接承擔(dān),這與商品稅不同,在稅款的繳納上實(shí)行先分期預(yù)繳,年終清算的方法。1簡(jiǎn)述國(guó)債的主要特征:國(guó)債的安全性。1政府采購(gòu)的基本原則和適用原則有哪些:基本原則:公開(kāi)透明、公平競(jìng)爭(zhēng)、公正、誠(chéng)實(shí)信用原則;適用原則:嚴(yán)格按照批準(zhǔn)預(yù)算執(zhí)行的原則,實(shí)行集中采購(gòu)和分散采購(gòu)相結(jié)合的原則,政府采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)、政府采購(gòu)信息和集中采購(gòu)目錄公開(kāi)公布的原則,有助于實(shí)現(xiàn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展政策目標(biāo)的原則,除法律規(guī)定外,優(yōu)先采購(gòu)本國(guó)貨物工程和服務(wù)原的原則,采購(gòu)人員及相關(guān)人員與供應(yīng)商必須回避的原則,對(duì)采購(gòu)活動(dòng)實(shí)行監(jiān)督的原則。(2)實(shí)體性規(guī)范和程序性規(guī)范的統(tǒng)一性。稅法的技術(shù)性主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面:一是表現(xiàn)在稅收實(shí)體法中,在具體稅目的選擇、稅率的確定、特別是優(yōu)惠稅率的確定等方面都體現(xiàn)了稅法規(guī)范的技術(shù)性。(4)稅法的經(jīng)濟(jì)性。:是指貫穿于稅收行政復(fù)議活動(dòng)的始終,反映其特點(diǎn),體現(xiàn)其精神實(shí)質(zhì),對(duì)稅收行政復(fù)議活動(dòng)具有普遍指導(dǎo)意義的基本準(zhǔn)則。它包括兩層含義:稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)必須以事實(shí)為根據(jù),以法律為準(zhǔn)繩,依法定權(quán)限和程序受理和審理復(fù)議案件;在復(fù)議機(jī)關(guān)進(jìn)行復(fù)議時(shí)不得偏袒一方、違背事實(shí)真相或違背法律。(2)全面審查原則。(3)合法、公正、公開(kāi)、及時(shí)、便民原則。稅收爭(zhēng)議案件經(jīng)一個(gè)稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)的一次復(fù)議后即告終結(jié),申請(qǐng)人對(duì)復(fù)議決定不服的,不能再向稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)或原稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)要求復(fù)議。(6)復(fù)議期間不停止執(zhí)行原則。20.稅收效率原則所要求的是以最小的費(fèi)用獲取最大的稅收收入,并利用稅收的經(jīng)濟(jì)調(diào)控作用最大限度地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,或者最大限度地減輕稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的妨礙。稅收的行政效率可以從征稅費(fèi)用和納稅費(fèi)用兩方面來(lái)考察。這些費(fèi)用占所征稅額的比重即為征稅效率。而且對(duì)不同的稅種,其征稅效率也會(huì)存在很大的差異。稅收的經(jīng)濟(jì)效率的主旨在于如何通過(guò)優(yōu)化稅制,盡可能地減少稅收對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不良影響,或者最大程度地促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)良性發(fā)展。:依法辦理稅務(wù)登記的義務(wù),賬簿、憑證和發(fā)票方面的義務(wù),按期進(jìn)行納稅申報(bào)的義務(wù),依法納稅的義務(wù),主動(dòng)接受稅務(wù)檢查的義務(wù)等。(2)法律優(yōu)位原則。(3)實(shí)體從舊、程序從新原則。稅法適用應(yīng)依據(jù)行為時(shí)的法律,但是當(dāng)變更后的法律對(duì)納稅人有利時(shí),應(yīng)優(yōu)先適用變更后的法律。(5)特別法優(yōu)于普通法原則。23.稅收法律
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