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財稅法復習題綱要-在線瀏覽

2025-06-17 18:54本頁面
  

【正文】 承擔一定義務(wù)的人。28.納稅人是指法律、行政法規(guī)規(guī)定負有納稅義務(wù)的單位和個人。30.稅率是應(yīng)納稅額與稅基之間的比例。31. 關(guān)稅:是以進出關(guān)境的貨物或物品的流轉(zhuǎn)額為計稅依據(jù)而征收的一種商品稅。33.資產(chǎn)的稅務(wù)處理,是指企業(yè)的資產(chǎn),包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和流動資產(chǎn)等在計算應(yīng)納稅所得額時,所進行的計價、折舊提取以及攤銷等方面的處理。35.房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對象,以房產(chǎn)的價值或租金收入為計稅依據(jù)向房產(chǎn)所有人或經(jīng)營人課征的一種稅。36.車船使用稅是對在我國境內(nèi)擁有并且使用車船的單位和個人征收的一種稅。38.稅收保全,是稅務(wù)機關(guān)為了防止納稅人逃避納稅義務(wù),轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)稅貨物、財產(chǎn)或收入,在納稅期屆滿之前依法采取的行政強制措施。傾銷是指一國產(chǎn)品以低于正常價值的方式擠入另一國市場競銷,從而使該國已建立的某項工業(yè)造成重大損失或產(chǎn)生重大威脅的行為。4政府采購:是指各級國家機關(guān)、事業(yè)單位和團體組織,使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者賒購限額標準以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。4財政轉(zhuǎn)移支付法:是調(diào)整一個國家內(nèi)部地區(qū)或區(qū)域經(jīng)濟和財務(wù)上的差距,達到均衡發(fā)展的法律規(guī)范的總稱,是國家宏觀調(diào)控的重要法律制度。4預算外資金:是指國家機關(guān)、事業(yè)單位和社會團體為履行或代行政職能,依據(jù)國家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章面收取、提取和安排使用的未納入國家預算管理的各種財政性資金。4相機決策的財政政策:是指政府根據(jù)一定時期的經(jīng)濟社會狀況,主動靈活選擇不同類型的反經(jīng)濟周期的財政政策工具,干預經(jīng)濟運行行為,實現(xiàn)財政政策目標。4擴張性政策 : (又稱積極的財政政策)是指通過活動來增加和刺激社會的總需求;增加國債、支出大于收入,出現(xiàn)來實現(xiàn)。5外稅:凡稅款獨立于征稅對象的價格之外的稅,為價外稅,如增值稅、關(guān)稅。狹義專指征稅機關(guān)為征稅而花費的行政管理費用,如辦公費用、工資等。包括財政管理體制關(guān)系、國家預算關(guān)系、稅收關(guān)系、行政收費關(guān)系、國家信用關(guān)系、企業(yè)財務(wù)關(guān)系、國有資產(chǎn)管理關(guān)系、固定資產(chǎn)投資關(guān)系、政府采購關(guān)系、轉(zhuǎn)移支付關(guān)系等。財政法治建設(shè)的各個方面包括財政立法、財政執(zhí)法、財政司法、財政守法和財政法律監(jiān)督等環(huán)節(jié)和一切財政活動都必須以財政法的基本原則為依據(jù)。公平與效率既具有統(tǒng)一性,也具有對立性,二者必須兼顧。對于我國這一發(fā)展中國家來說,從總體上側(cè)重于效率同時兼顧公平,是應(yīng)有的選擇。(2)經(jīng)濟原則。在微觀經(jīng)濟方面,國家財政充分運用財稅杠桿調(diào)節(jié)經(jīng)濟的作用,引導企業(yè)開展公平競爭;在宏觀經(jīng)濟方面,國家財政通過制定財政政策與財政法律、法規(guī),調(diào)整國民收入在國民經(jīng)濟各部門之間的分配比例 (3)財政收支平衡原則。在實踐中,財政收入和財政支出是一對矛盾,而維持財政平衡則是不同歷史時期解決這對矛盾的基本做法。②預算收支平衡的原則。④實行分稅制的原則。我國預算外資金管理的基本原則有哪些:控制規(guī)模,限定投向,健全制度,加強監(jiān)督。:稅收的無償性要求它必須具有強制性。強制性是無償性和固定性得以實現(xiàn)的保證。所以,征稅必須具有固定性。滿足社會公共需要,必須無償征收。而強制、無償?shù)卣魇?,又必須具有固定性,否則會遭到納稅的反抗。二,性質(zhì)不同。三,使用原則不同政府采購采用的方式:(一)公開招標;(二)邀請招標;(三)競爭性談判;(四)單一來源采購;(五)詢價;(六)國務(wù)院政府采購監(jiān)督管理部門認定的其他采購方式。稅法的原則(一)稅收法定原則——課稅要素法定原則 課稅要素明確原則 依法稽征原則 (二)稅收公平原則(三)稅收效率原則其他的適用的原則:實質(zhì)課稅原則、誠實信用原則、禁止類推適用原則、禁止溯及課稅原則 “實體從舊、程序從新”。 (2)從事貨物批發(fā)或零售的納稅人,年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的。 1消費稅的概念和特點是什么:亦稱貨物稅,是以特定的消費品的流轉(zhuǎn)額為課稅對象征收的一種商品稅。①消費稅征收的項目具有選擇性。③消費稅征收方法具有多樣性。⑤消費稅納稅人稅收負擔上具有轉(zhuǎn)嫁性。征收范圍:交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)。特點:(1)征稅對象是所得,計稅依據(jù)是純所得額或純收入額。(3)直接稅不能轉(zhuǎn)嫁,稅金由納稅人直接承擔,這與商品稅不同,在稅款的繳納上實行先分期預繳,年終清算的方法。1簡述國債的主要特征:國債的安全性。1政府采購的基本原則和適用原則有哪些:基本原則:公開透明、公平競爭、公正、誠實信用原則;適用原則:嚴格按照批準預算執(zhí)行的原則,實行集中采購和分散采購相結(jié)合的原則,政府采購限額標準、政府采購信息和集中采購目錄公開公布的原則,有助于實現(xiàn)國家經(jīng)濟和社會發(fā)展政策目標的原則,除法律規(guī)定外,優(yōu)先采購本國貨物工程和服務(wù)原的原則,采購人員及相關(guān)人員與供應(yīng)商必須回避的原則,對采購活動實行監(jiān)督的原則。(2)實體性規(guī)范和程序性規(guī)范的統(tǒng)一性。稅法的技術(shù)性主要表現(xiàn)在兩個方面:一是表現(xiàn)在稅收實體法中,在具體稅目的選擇、稅率的確定、特別是優(yōu)惠稅率的確定等方面都體現(xiàn)了稅法規(guī)范的技術(shù)性。(4)稅法的經(jīng)濟性。:是指貫穿于稅收行政復議活動的始終,反映其特點,體現(xiàn)其精神實質(zhì),對稅收行政復議活動具有普遍指導意義的基本準則。它包括兩層含義:稅務(wù)行政復議機關(guān)必須以事實為根據(jù),以法律為準繩,依法定權(quán)限和程序受理和審理復議案件;在復議機關(guān)進行復議時不得偏袒一方、違背事實真相或違背法律。(2)全面審查原則。(3)合法、公正、公開、及時、便民原則。稅收爭議案件經(jīng)一個稅務(wù)行政復議機關(guān)的一次復議后即告終結(jié),申請人對復議決定不服的,不能再向稅務(wù)行政復議機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)或原稅務(wù)行政復議機關(guān)要求復議。(6)復議期間不停止執(zhí)行原則。20.稅收效率原則所要求的是以最小的費用獲取最大的稅收收入,并利用稅收的經(jīng)濟調(diào)控作用最大限度地促進經(jīng)濟的發(fā)展,或者最大限度地減輕稅收對經(jīng)濟發(fā)展的妨礙。稅收的行政效率可以從征稅費用和納稅費用兩方面來考察。這些費用占所征稅額的比重即為征稅效率。而且對不同的稅種,其征稅效率也會存在很大的差異。稅收的經(jīng)濟效率的主旨在于如何通過優(yōu)化稅制,盡可能地減少稅收對社會經(jīng)濟的不良影響,或者最大程度地促進社會經(jīng)濟良性發(fā)展。:依法辦理稅務(wù)登記的義務(wù),賬簿、憑證和發(fā)票方面的義務(wù),按期進行納稅申報的義務(wù),依法納稅的義務(wù),主動接受稅務(wù)檢查的義務(wù)等。(2)法律優(yōu)位原則。(3)實體從舊、程序從新原則。稅法適用應(yīng)依據(jù)行為時的法律,但是當變更后的法律對納稅人有利時,應(yīng)優(yōu)先適用變更后的法律。(5)特別法優(yōu)于普通法原則。23.稅收法律
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