財(cái)務(wù)管理效能監(jiān)察工作實(shí)施方案-在線瀏覽
2025-06-11 23:50本頁面
【正文】 12收款單位是否與合同印鑒一致 13收款經(jīng)辦人是否為直接債權(quán)人或授權(quán)代表并有委托書 符合 不符合 序號 內(nèi)部控制有效性與適宜性判斷內(nèi)容 是 否 1資金實(shí)際支付比率是否符合合同約定比率或不高于合同約定比率 2資金實(shí)際支付總額是否遵循了先收后支原則 3資會(huì)實(shí)際支付過程的內(nèi)部控制過程是否適宜貨幣資金管理效能監(jiān)察作業(yè)指導(dǎo)(三)效能監(jiān)察對象 企業(yè)貨幣資金管理 符合 不符合 序號 效能監(jiān)察點(diǎn)符合性判斷內(nèi)容 是 否 l是否實(shí)行錢賬職責(zé)分離 2貨幣資金收入、支出是否有合理、合法的憑據(jù) 3全部收入和支出是否及時(shí)入賬 4開票人與收款人是否分離 5現(xiàn)金庫存是否保持在規(guī)定限額內(nèi)，超過庫存限額的現(xiàn)金是否及時(shí)存入銀行 6是否控制現(xiàn)金坐支 7例外因特殊情況需現(xiàn)金坐支是否得到審查批準(zhǔn) 8本單位實(shí)際現(xiàn)金開支是否在規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍 9是否按規(guī)定開立銀行賬戶、辦理存款、取款和結(jié)算 10是否定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，并且發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理 l 1是否專人對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)進(jìn)行管理與控制 12簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓的票據(jù)是否均有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù) 13是否專人每月定期核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，仲銀行存款賬而余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符 14銀行對賬單、已付款支票是否由銀行調(diào)節(jié)表編制人直接從銀行取得 15銀行調(diào)節(jié)表是否由出納、主管現(xiàn)金賬和銀行存款以外的人編制 16編制銀行調(diào)節(jié)表是否將已付款支票號碼、日期、收款人及金額與登記臀核對 17編制銀行調(diào)節(jié)表是否檢查支票簽章及背書 18編制銀行調(diào)節(jié)表是否檢查作廢支票 19編制銀行調(diào)節(jié)表是否核查空白支票號碼，以防止遺失或盜用貨幣資金管理效能監(jiān)察作業(yè)指導(dǎo) 效能監(jiān) 察對象 企業(yè)貨幣資金管理 符合 不符合 序號 效能監(jiān)察點(diǎn)符合性判斷內(nèi)容 是 否 20銀行對賬調(diào)節(jié)表發(fā)現(xiàn)調(diào)節(jié)不符時(shí)，是否及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并查明原因，及時(shí)處理。 3決策層決定接受擔(dān)保事項(xiàng)要求之前對擔(dān)保對象及內(nèi)容妥要求是否進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)評審與審核 4企業(yè)擔(dān)保事項(xiàng)是否向上級授權(quán)部門報(bào)批 5企業(yè)擔(dān)保合同是否經(jīng)過評審 6企業(yè)擔(dān)保合同是否由授權(quán)人確認(rèn) 7針對擔(dān)保合同固有風(fēng)險(xiǎn)是否有制定對應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)案措施 8企業(yè)擔(dān)保合同有效期間是否有專門的授權(quán)部門在進(jìn)行過程監(jiān)控 9到期時(shí)企業(yè)擔(dān)保合同是否及時(shí)解除 10對產(chǎn)生連帶代償風(fēng)險(xiǎn)
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