【正文】 】 ,不符合票據法律制度規(guī)定的有 ( AC ). ,不影響票據上其它真實簽章的效力 人的偽造行為即使給他人造成損害 .也不承擔票據責任 【 2020 判斷】 10．票據上有偽造、變造簽章的，不影響票據上其他當事人真實簽章的效力。 A. 更改簽發(fā)日期的票據 B. 更改收款單位名稱的票據 C. 更改中文大寫金額的票據 D. 出票日期使用中文大寫，但未按要求規(guī)范填寫的票據 第二節(jié) 現(xiàn)金管理 凡在銀行和其他金融機構 (以下簡稱開戶銀行 )開立賬戶的 單位必須依照《現(xiàn) 金管理暫行條例》的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。開戶單位之 間 的經濟往來，除按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應當通過開戶銀行進行轉賬結算。 一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍 1．職工工資、津貼； 2．個人勞務報酬。 使用現(xiàn)金結算的起點為 1000 元，需要增加時由中國人民銀行總行確定后，報國務院備案。 二、現(xiàn)金使用的限額 現(xiàn)金使用的限額，是指為了保證開戶單位日常零星開支的需 要，允許單位留存現(xiàn)金的最高數額。原則上以開戶單位 3— 5天的日常零星開支所需核定庫存現(xiàn)金限額。各開戶單位需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的，應當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。 三、現(xiàn)金收支的基本要求 1．開戶單位現(xiàn)金收入應當于當日送存開戶銀行。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應當事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。 4．因采購地點不確定、交通不便、生產或者市場急需、搶險救災以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。銀行對于違反上述規(guī)定的單位，將按照規(guī)定予以處罰。檢查中發(fā)現(xiàn)以下情況： 6。 要求：結合上述資料，根據我國會計、金融法律法規(guī)制度的相關規(guī)定，回答下列問題： ⑴ 會計人員 A 的做法是否符合規(guī)定？說明理由。 答：該公司從現(xiàn)金收入中直接支取 50 萬元用于職工福利的行為不符合規(guī)定，理由是：《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，各銀行開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限 額中支付或者從開戶行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付 ( 即坐支 )。 單位應當按規(guī)定對庫存現(xiàn)金進行定期和不定期的清查，一般采用實地盤點法，對于清查的結果應當編制現(xiàn)金盤點報告單。 (一 ) 建立單位貨幣資金 內部 控制制度 單位負責人對本單位貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施以及貨幣 資金的安全完整負責。 2．出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。如 崗位輪換。 其中“存款人”，是指在中國境內開立銀行結算賬戶的機關、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織 (以下統(tǒng)稱單位 )、個體工商戶和自然人。 銀行結算賬戶具有下列特點： 1．辦理人民幣業(yè)務。這與儲蓄賬戶不同 3．其是活期存款賬戶。 【相關鏈接： 個體工商戶是在法律允許的范圍之內，依法經核準登記，從事工商業(yè)經營的自然人。自然人或以個人為單位，或以家庭為單位從事工商業(yè)經營，均為個體工商戶。國家機關干部、企事業(yè)單位職工，不能申請從事個體工商業(yè)經營。個體工商戶的登記機關是縣以上 工商行政管理 機關。個體工商戶轉業(yè)、合并、變更登記事項或歇業(yè)，也應辦理登記手續(xù)。 如： 曹偉 (個體工商戶 ) 曹偉 (個體工商戶 ) 經營性質 : 貿易型 。其他銀行結算賬戶的開立一般無需經中國人民銀行核準，只需在中國人民銀行辦理備案即可。 時存款賬戶 (三 )銀行結算賬戶根據開戶地的不同，分為本地銀行結算賬戶和異地銀行結算賬戶 本地銀行結算賬戶，是指存款人在注冊地或住所地開立的銀行結算賬戶； 三、銀行結算賬戶管理應當遵守的基本原則 (一 )一個基本賬戶 原則 單位結算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，不能多頭開立基本存款賬戶。 四、銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷 (一 ) 銀行結算賬戶的開立 1．開立銀行結算賬戶的一般程序 (1)存款人應填制開戶申請書。 (2)銀行與存款人須簽訂銀行結算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權利和義務。 (4)銀行審查后符合開立賬戶條件的，應辦理開戶手續(xù)，并履行向中國人民銀行當地支行備案的義務；需要核準的，應及時報送中國人民 銀行核準。 【 2020 判斷】 務 . F 【 2020 單】 8．銀行存款人開立銀行結算賬戶，自正式開立之日起（ C ）個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務。存款人為單位的，其預留簽章為該單位的公章或財務專用章加 其法定代表人 (單位負責人 )或其授權的代理人的簽名或者蓋章。 (2)名稱的一致性。 (3)注冊驗資或增資驗資開立臨時存款賬戶資金的退還。 (4)銀行結算賬戶的信息查詢。存款人可到中國人民銀行當地分支行或基本存款賬戶開戶銀行，提交基本存款賬戶開戶許可證，使用密碼查詢其已經開立的所有銀行結算賬戶的相關信息。 T (二 )銀行結算 賬 戶的變更 銀行結算賬戶的變更，是指存款人的賬戶名稱、單位的法定代表人或主要負責人、住址及其他信息資料發(fā)生變化或改變。 1．銀行結算賬戶的存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于 5 個工作日內向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請，并出具有關部門的證明文件。 銀行接到存款人的變更通知后，應及時辦理變更手續(xù)，并于 2 個工作日內向中國人民銀行報告。 【 2020 多】 11．根據人民幣銀行結算賬戶管理辦法的規(guī)定，下列事項中存款人應向開戶銀行申請撤銷銀行結算賬戶的是（ AC ） A、存款人因遷址需要變更開戶銀行的 B、尚未清償其開戶銀行債務的 C、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的 D、存款人因遷址但不變更開戶銀行的 2．銀行結算賬戶撤銷手續(xù)的辦理 存款人被撤并、解散、宣告破產或關閉的或是注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應于 5 個工作日內向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申 請。 存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷該賬戶。同時于撤銷銀行結算賬戶之日起 2 個工作日內，向中國人民銀行報告。 【 2020 判斷】 10．因注 冊驗資在銀行開設臨時存款賬戶的單位，若未獲得工商行政管理部門核準登記的，在驗資期滿后，應向銀行申請撤銷該賬戶，其賬戶資金應退還給原匯款人賬戶。它是存款人的主辦賬戶。 【 2020 單】 ,應通過辦理 ( B ). D.臨時存款賬戶 【 2020 單】 5．下列可用于支付工資及獎金的銀行存款賬戶是（ B ）。同時，有些單位雖然不是法人組織，但具有獨立核算資格，有自主辦理資金結算的需要，包括非法人企業(yè) (如具有營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)集團下屬的分公司 )、外國駐華機構、個體工商戶、單位設立的獨立核算的附屬機構 (如單位附屬獨立核算的食堂、招待所、幼兒園 )等，也可以開立基本存款賬戶。 A．多人合伙設立的高科技 產品經營部 B．某市財政局 D．某中學在校內設立的非獨立核算的小賣部 (三 )開立基本存款賬戶的程序 存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶 【 2020 綜合】 (四 )某股份有限公司 2020 年上半年發(fā)生了下列事項 : 月 20 日 ,為了業(yè)務發(fā)展需要 ,公司財務經理通過朋友在建設銀行又開了一個基本存款賬戶 .此前 ,該公司已在工商銀行開立了基本存款賬戶 . (3)公司在建設銀行開立基本存款賬戶的做法是否符合規(guī)定 ?說明理由 . 見上 【 2020 綜合】 2020 年，某市外商投資企業(yè)甲 公司發(fā)生下列情況：要求：根據 資料，按照(會計法 )及相關法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，回答以下問題： (2)3 月 16 日，甲公司在市建設銀行已開設一個基本存款賬戶的情況下，經與市中國銀行負責人協(xié)調，又在其營業(yè)部開設了一個基本存款賬戶。因為根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》 ,一個單位只能開立一個基本存款賬戶 ,不得在多家銀行機構開立基本存款賬戶 六、一般存款賬戶 (一 )一般存款賬戶的使用范圍 一般存款賬戶，是指存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。只要存款人 都可以申請開立一般存款賬戶，且沒有數量限制。 (2)存款人因其他結算需要，應出具有關證明。 七、專用存款賬戶 (一 )專用存款賬戶的使用范圍 專用存款賬戶，是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。 A．基本存款賬戶 B．一般存款賬戶 D．臨時存款賬戶 專用存款賬戶的不同使用范圍： 1．單位銀行卡賬戶的資金不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。 3．基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發(fā)資金、金融機構存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應在開戶時報中國人民銀行當地分支行批準。 4．糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經費等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應按照國 家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。業(yè)務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥人款項外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 上述“收入匯繳資金和業(yè)務支出資金”，是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨立核算單位或派出機構發(fā)生的收入和支出的資金。 【 2020 多】 16．專用存款賬戶用于辦理 各項專用資金的收付，適用于（ ABCD ）等專項管理和使用的資金。 （ 4） 乙公司開設的專用存款賬戶是否符合規(guī)定 ?為什么 ? （ 4） 正確。 5 分 ） 根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，黨、團、工會設在單位的組織機構經費存款人可以申請開立專用存 款賬戶 （ 1 分 ） ，糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經費等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理 （ 1 分 ） 。臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發(fā)生的資金收付。 【 2020 簡答題】 1．什么是臨時存款賬戶 ?存款人在什么情況下可申請開立臨時存款賬戶 ? 見上 (三 )臨時存款賬戶使用中應注意的問題 存款人在賬戶的使用中需要延長期限的，應在有效期限內向開戶銀行提出申請，并由開戶銀行報中國人民銀行當地分支行核準后辦理展期，并由該分支行收回原臨時存款賬戶開戶許可證，頒發(fā)新的臨時存款賬戶開戶許可證。臨時 存款賬戶的有效期最長不得超過 2年。 【 2020 判斷】 10．因注冊驗資在銀行開設臨時存款賬戶的單位，若未獲得工商行政管理部門核準登記的，在驗資期滿后，應向銀行申請撤銷該賬戶，其賬戶資金應退還給原匯款人賬戶。 個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現(xiàn)金存取。下列款項可以轉入個人銀行結算賬戶： 1．工資、獎金收入； 2．稿費、演出費等勞務收入； 3．債券、期貨、信托等投資的本金和收益； 4．個人債權或產權轉讓收益； 5．個人貸款轉存； 6．證券交易結算資金和期貨交易保證金； 7．繼承、贈與款項； 8．保險理賠、保費退還等款項； 9．納稅退還； 10．農、副、礦產品銷售收入； 11．其他合法款項。 (X ) (二 ) 個人銀行結算賬戶的開戶要求 1．開立個人銀行結算賬戶的條件： 使用支票、信用卡等信用支付工具的； 自然人可根據需要申請開立個人銀行結算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認為個人銀行結算賬戶。 (三 )開立個人銀行結算賬戶的 程序 開戶申請書填寫的事項齊全，符合開立個人銀行結算賬戶條件的，銀行應辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起 5 個工作日內向中國人民銀行當地分支行備案。 十、異地銀行結算賬戶 開戶條件：異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的。其對銀行結算賬戶的管理主要有以下內容： 1．負責監(jiān)督 、檢查銀行結算賬戶的開立、使用、變更和撤銷，并實施監(jiān)控和管理。 (二 ) 銀行的管理 這里的銀行是指開戶銀行。銀行結算賬戶管理檔 案的保管期限為銀行結算賬戶撤銷后 10 年。 4．銀行應對存款人使用銀行結算賬戶的情況進行監(jiān)督 (三 ) 存款人的管理 1．存款人應加強對預留銀行簽章的管理 2．存款人應加強對開戶許可證的管理 3．存款人應妥善保管其密碼 十二、違反銀行結算賬戶管理制度的罰則 根據《賬戶管理辦法》的規(guī)定，違反銀行結算賬戶管理制度的處罰包括以下內容： (一 ) 存款人 違反賬戶管理制度的處罰 1．存款人在開立、撤銷銀行結算賬戶過程中，有下列行為之一的，對于非經營性的存款人，給予警告并處以 1000 元的罰款；對于經營性的存款人，給予警告并處以 l 萬元以上 3 萬元以下的罰款；構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任： (1)違反規(guī)定開立銀行結算賬戶； (2)偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結算賬戶； (3)違反規(guī)定不及時撤銷銀行結算賬戶。 3．存款人的法定代表人或主要負責人、存款人