【正文】 行崗位輪換。 上述會(huì)計(jì)崗位和信息化崗位可以重疊，也可以根據(jù)工作需要 1人1崗或1人多崗，但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作?！?huì)計(jì)人員應(yīng)具備的條件：　敢于堅(jiān)持原則，遵守職業(yè)道德；　除剛參加工作的大學(xué)畢業(yè)生外，其他會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備初級(jí)及以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格；　新參加會(huì)計(jì)工作人員必須具有本科及以上財(cái)會(huì)專業(yè)學(xué)歷，并經(jīng)過集團(tuán)公司考試、考核后上崗；　經(jīng)選拔合格的會(huì)計(jì)人員，一律申請辦理《會(huì)計(jì)證》和《會(huì)計(jì)電算化證，無證不得上崗；　熟悉專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能?！「骷?jí)領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)當(dāng)支持本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)主，對忠于職守、堅(jiān)持原則，做出顯著成績的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)給予精神或物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，對于打擊報(bào)復(fù)堅(jiān)持原則的會(huì)計(jì)人員的行為要依法進(jìn)行處理。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作?！?huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力刻苦鉆研業(yè)務(wù)，使自己的專業(yè)知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求?！?huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營和管理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為改善單位內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)?！?huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密?！〖瘓F(tuán)公司所有財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)人員要帶頭遵守國家和集團(tuán)公司的財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不準(zhǔn)以權(quán)謀私，不準(zhǔn)利用工作之便向下屬單位、業(yè)務(wù)部門和他人索要錢、物，不準(zhǔn)在集團(tuán)公司各單位之間互相吃請，不準(zhǔn)接受禮品和紅包，違者按違犯財(cái)經(jīng)紀(jì)律論處。4　會(huì)計(jì)工作交接　會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作資料和業(yè)務(wù)在單位負(fù)責(zé)人規(guī)定的時(shí)間內(nèi)移交給接替人員?！〗犹嫒藛T應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交的資料和工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。從事微機(jī)操作的工作人員，在移交清冊中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)盤(磁盤、磁帶等)及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。 一般會(huì)計(jì)人員交接，由單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。 交接完畢，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名。移交清冊1式3份，交接雙方各執(zhí)1份，存入會(huì)計(jì)檔案1份?！?huì)計(jì)人員在辦理工作移交時(shí)，要按移交清冊逐項(xiàng)移交，接替人員逐項(xiàng)核對點(diǎn)收。庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致，不一致時(shí)移交人員必須在規(guī)定期限內(nèi)查清，并說明原因。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明。各種財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)、債務(wù)明細(xì)賬余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符?！∫平蝗藛T經(jīng)管的票據(jù)、印鑒和其它實(shí)物，必須交接清楚。　財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人移交時(shí)，必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹?！∫平蝗藛T對所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、自制原始憑證、所做會(huì)計(jì)憑證及其它會(huì)計(jì)資料的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性承擔(dān)一切法律責(zé)任?！「鞣肿庸景l(fā)生的下列事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算： 款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付； 財(cái)物的收發(fā)、增減和使用； 債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算； 資本、基金的增減； 收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算； 財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理； 其它需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)。　會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。收支業(yè)務(wù)以外國貨幣為主的分支機(jī)構(gòu)，也可以選擇其一種外國貨幣為記賬單位。在辦理收支業(yè)務(wù)時(shí)，仍折算成人民幣進(jìn)行核算。會(huì)計(jì)科目按會(huì)計(jì)制度要求設(shè)置,在不影響集團(tuán)公司整體會(huì)計(jì)核算要求、會(huì)計(jì)報(bào)表對外報(bào)送的前提下，可以根據(jù)情況自行設(shè)置和使用統(tǒng)計(jì)或輔助會(huì)計(jì)科目(一級(jí)科目除外)。 各分子公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它一切會(huì)計(jì)資料，必須建立會(huì)計(jì)檔案，妥善保管?！∈盏浆F(xiàn)金時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。財(cái)務(wù)信息化驗(yàn)收后,集團(tuán)公司已經(jīng)脫離手工賬,但《現(xiàn)金日記賬》不得脫離手工賬。　1002 銀行存款：　本科目核算存入銀行的各種存款?！〕黾{人員根據(jù)銀行存款的收付款憑證的憑證號(hào)和填制日記登記賬薄?！〕黾{人員設(shè)置《銀行存款日記賬》，每日結(jié)出銀行存款的結(jié)余金額，月底與《銀行對賬單》相核對，按月編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。　按定期存款、承兌匯票保證金設(shè)置二級(jí)明細(xì)?！「鶕?jù)按品種和類別設(shè)置二級(jí)明細(xì)?！∈盏桨l(fā)放的現(xiàn)金股利，應(yīng)借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收利息”或“應(yīng)收股利”等?！⑹盏降你y行承兌匯票向銀行貼現(xiàn)時(shí)，借記“銀行存款”和“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，貸記本科目?！?huì)計(jì)人員應(yīng)按照匯票種類設(shè)置二級(jí)明細(xì)，按債務(wù)人名稱設(shè)置三級(jí)明細(xì)，同時(shí)設(shè)置應(yīng)收票據(jù)備查薄，登記每筆承兌匯票的號(hào)碼、出票日期、票面金額、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、背書轉(zhuǎn)讓日?！”究颇堪纯蛻粼O(shè)置二級(jí)明細(xì)?！√尜徹泦挝粔|付的運(yùn)雜費(fèi)、包裝物，也通過本科目核算。 1123 預(yù)付賬款： 本科目核算按照購貨合同設(shè)置規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。 因購貨而預(yù)付的款項(xiàng)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。 1131 應(yīng)收股利： 本科目核算應(yīng)收取的現(xiàn)金股利和應(yīng)收取其他單位分配的利潤。 交易性金融資產(chǎn)持有期間被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，借記本科目，貸記“投資收益”科目。 實(shí)際收到現(xiàn)金股利或利潤，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。 本科目按被投資單位設(shè)置二級(jí)明細(xì)。 實(shí)際收到時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。 本科目按應(yīng)收款項(xiàng)的項(xiàng)目設(shè)置二級(jí)明細(xì)?！“磦€(gè)別認(rèn)定法和賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備?！∫汛_認(rèn)并核銷的壞賬損失如果以后又收回應(yīng)按實(shí)際收回的金額，借記“應(yīng)收賬款”，貸記本科目；同時(shí)借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收賬款”。 按單位、類別和對象設(shè)置二級(jí)明細(xì)。 本科目按主料、輔料和其他設(shè)置二級(jí)明細(xì)。 1402 在途物資： 本科目核算采用實(shí)際成本進(jìn)行材料日常核算而購入材料的采購成本?！?403 原材料：　本科目核算庫存的各種原材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等的計(jì)劃成本?！〔牧向?yàn)收入庫時(shí)，借記本科目，貸記“材料采購”；生產(chǎn)車間領(lǐng)用各種材料時(shí)，借記“生產(chǎn)成本”,貸記本科目?！?404 材料成本差異：　本科目借方登記實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的差異額，貸方登記實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的節(jié)約額。 　1405 庫存商品：　本科目核算庫存的各種產(chǎn)品的實(shí)際成本，包括庫存的外購商品?！「鶕?jù)分廠(車間)的入庫單，借記本科目，貸記“生產(chǎn)成本”；月份終了，結(jié)轉(zhuǎn)銷售產(chǎn)品的成本時(shí)，借記“主營業(yè)務(wù)成本”，貸記本科目。 1406 發(fā)出商品： 本科目核算商品銷售不滿足收入確認(rèn)條件但已發(fā)出商品的實(shí)際成本。 1407 商品進(jìn)銷差價(jià)： 本科目核算庫存商品采用售價(jià)進(jìn)行日常核算的，商品售價(jià)與進(jìn)價(jià)之間的差額。 1408 委托加工物資： 本科目核算委托外單位加工的各種物資的實(shí)際成本。 1409 自制半成品 本科目核算企業(yè)庫存的自制半成品的實(shí)際成本。 1411 周轉(zhuǎn)材料 本科目核算周轉(zhuǎn)材料的計(jì)劃成本。 包裝物和低值易品采用“一次攤銷法”。 本科目按承租人、租賃資產(chǎn)類別和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。 本科目按項(xiàng)目和類別設(shè)置二級(jí)明細(xì)。 本科目按照投資種類設(shè)置二級(jí)明細(xì)。 本科目按照投資種類設(shè)置二級(jí)明細(xì)。 本科目按照金融資產(chǎn)種類設(shè)置二級(jí)明細(xì)。 本科目按照費(fèi)用種類設(shè)置二級(jí)明細(xì)。 本科目按單位設(shè)置二級(jí)明細(xì)。 對外投資時(shí)，借記本科目，貸記相關(guān)資產(chǎn)類科目；年終收到投資收益時(shí)，借記“銀行存款”，貸記“投資收益”；如按權(quán)益法核算的投資，按被投資方的凈利潤和投資比例，借記本科目，貸記“投資收益”；如被投資方為虧損，借記“投資收益”，貸記本科目。 本科目按單位設(shè)置二級(jí)明細(xì)。設(shè)置本科目時(shí)，應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已計(jì)提的長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備。 本科目按照投資性房地產(chǎn)的類別和項(xiàng)目設(shè)置二級(jí)明細(xì)。 本科目按照投資性房地產(chǎn)的類別和項(xiàng)目設(shè)置二級(jí)明細(xì)。 本科目按照投資性房地產(chǎn)的類別和項(xiàng)目設(shè)置二級(jí)明細(xì)。 本科目按單位設(shè)置二級(jí)明細(xì)。 本科目按未實(shí)現(xiàn)融資收益項(xiàng)目設(shè)置二級(jí)明細(xì)。 本科目按房屋建筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電氣設(shè)備、電子產(chǎn)品及通信設(shè)備、儀器儀表、計(jì)量器具、辦公設(shè)備等設(shè)置二級(jí)明細(xì)。未作為固定資產(chǎn)管理的工具、器具作為低值易耗品在包裝物及低值易耗品中核算。 每月計(jì)提折舊時(shí)，以上月固定資產(chǎn)賬面原值作為計(jì)提折舊的依據(jù)。 固定資產(chǎn)對外投資，按評(píng)估價(jià)值，借記“長期股權(quán)投資”、“累計(jì)折舊”，貸記“固定資產(chǎn)”、“資本公積”等。 設(shè)置固定資產(chǎn)卡片，按固定資產(chǎn)類別，使用部門進(jìn)行明細(xì)核算。 本科目按項(xiàng)目設(shè)置二級(jí)明細(xì)。 按直線法計(jì)提折舊。 1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 本科目核算固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。處置固定資產(chǎn)還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備。 本科目按工程項(xiàng)目設(shè)置二級(jí)明細(xì)，按建筑工程、安裝工程、在安裝設(shè)備、待攤支出、其他支出設(shè)置三級(jí)明細(xì)。 工程發(fā)生的借款利息，竣工前進(jìn)入“在建工程”，交付使用后進(jìn)入當(dāng)期損益。 本科目按類別設(shè)置二級(jí)明細(xì)。 出售報(bào)廢、毀損物資時(shí)，借記“固定資產(chǎn)清理”、“累計(jì)折舊”，貸記“固定資產(chǎn)”。 發(fā)生凈收益，借記相關(guān)科目，貸記本科目。 1607 在建工程減值準(zhǔn)備 本科目核算在建工程的減值準(zhǔn)備。 1608 工程物資減值準(zhǔn)備 本科目核算工程物資的減值準(zhǔn)備。 1611 未擔(dān)保余值 本科目核算企業(yè)采用融資租賃方式租出資產(chǎn)的未擔(dān)保余值。 1612 未擔(dān)保余值減值準(zhǔn)備 本科目核算企業(yè)采用融資租賃方式租出資產(chǎn)的未擔(dān)保余值的減值準(zhǔn)備。 1701 無形資產(chǎn) 本科目核算持有的無形資產(chǎn)成本，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。 對自創(chuàng)的無形資產(chǎn)，借記本科目，貸記“研發(fā)支出”科目（開發(fā)無形資產(chǎn)形成的費(fèi)用）。 處置無形資產(chǎn)時(shí)，借記“銀行存款”或“累計(jì)攤銷”等科目，貸記本科目。 本科目按項(xiàng)目設(shè)置二級(jí)明細(xì)。處置無形資產(chǎn)還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)累計(jì)攤銷。 本科目按項(xiàng)目設(shè)置二級(jí)明細(xì)。處置無形資產(chǎn)還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備。 非同一控制下企業(yè)合并中確定的商譽(yù)價(jià)值，借記本科目，貸記有關(guān)科目。 本科目按項(xiàng)目設(shè)置二級(jí)明細(xì)。 本科目按項(xiàng)目設(shè)置二級(jí)明細(xì)。 本科目按項(xiàng)目設(shè)置二級(jí)明細(xì)。 本科目按物資種類設(shè)置二級(jí)明細(xì)。 本科目設(shè)置“待處理非流動(dòng)資產(chǎn)損溢”和“待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”兩個(gè)二級(jí)明細(xì)科目。報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理的流動(dòng)資產(chǎn)轉(zhuǎn)入“管理費(fèi)用”，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出”。 本科目按借款銀行和借款種