珠海某集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定-在線瀏覽
2025-06-05 23:13本頁面
【正文】 ，加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際凈支出計(jì)價(jià)。 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議規(guī)定的價(jià)款加由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、保險(xiǎn)等費(fèi)用計(jì)價(jià)。無所附單據(jù)的，按照同類固定資產(chǎn)市場價(jià)格計(jì)價(jià)。 購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅計(jì)入固定資產(chǎn)的價(jià)值。 為保證資產(chǎn)的安全完整，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的帳、卡、物管理，集團(tuán)內(nèi)各公司必須建立健全固定資產(chǎn)的帳卡管理。集團(tuán)財(cái)務(wù)部對各公司建立的帳卡進(jìn)行檢查、監(jiān)督和指導(dǎo)。 在建工程支出是指為購建固定資產(chǎn)或?qū)潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造在尚未交付使用前發(fā)生的支出，包括工程設(shè)備、材料等專用物資，預(yù)付工程價(jià)款，未完工程支出等。在建工程竣工，按實(shí)際工程成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算。固定資產(chǎn)的折舊方法一律采用年限法，并實(shí)行分類折舊。公司本月計(jì)提的折舊，應(yīng)計(jì)入當(dāng)月的成本費(fèi)用中，如采用其他折舊方法，必須報(bào)請集團(tuán)公司批準(zhǔn)。 固定資產(chǎn)折舊年限分別為：房屋建筑物 2030年專用設(shè)備 15年機(jī)械設(shè)備 10年運(yùn)輸工具 8年其他設(shè)備 5年 租賃固定資產(chǎn)的管理 凡以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)不計(jì)入公司固定資產(chǎn)的總額，不計(jì)提折舊。 租賃固定資產(chǎn)的實(shí)物管理按照公司固定資產(chǎn)的管理辦法執(zhí)行。隨著業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營目標(biāo)的需要，所屬公司確需購建固定資產(chǎn)超過標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)事前提出購建申請，填報(bào)《固定資產(chǎn)購、建申請表》（附后），報(bào)經(jīng)上級公司批準(zhǔn)后方可實(shí)施。 區(qū)域公司購置資產(chǎn)在20000元以內(nèi)的，由區(qū)域總經(jīng)理審定；超過20000元的，報(bào)集團(tuán)總裁審批。調(diào)撥價(jià)格應(yīng)以該項(xiàng)資產(chǎn)帳面凈值為準(zhǔn)，內(nèi)部調(diào)撥資產(chǎn)在50000元以內(nèi)的，由區(qū)域總經(jīng)理審批；超過50000元的，報(bào)集團(tuán)總裁審批。 固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出租、變賣、抵押借款等，必須按規(guī)定權(quán)限報(bào)批，經(jīng)核準(zhǔn)后方可進(jìn)行。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)使用部門和行政管理部門組成盤點(diǎn)小組，行政管理部門牽頭，按帳查物，逐類逐項(xiàng)清點(diǎn)核對。 固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓收入或清理報(bào)廢變價(jià)收入扣除清理費(fèi)用后的凈收入與其帳面凈值的差額，以及固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的凈收益或凈損失，計(jì)入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。 為保證資產(chǎn)的性能，各公司應(yīng)制定資產(chǎn)維護(hù)、維修及保養(yǎng)規(guī)定。平時(shí)資產(chǎn)的使用人對其所用資產(chǎn)有維護(hù)保養(yǎng)的義務(wù)責(zé)任。 貨幣資金的管理 貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、其他存款等。 現(xiàn)金：現(xiàn)金的使用范圍主要是支付日常零星費(fèi)用開支及不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式的支出。庫存現(xiàn)金按定額嚴(yán)格控制，超過部分應(yīng)及時(shí)送銀行，嚴(yán)禁以“白條”抵庫存。支付款項(xiàng)由使用部門申請，公司負(fù)責(zé)人審批后辦理。預(yù)留銀行帳戶印鑒必須雙人分別保管，不得對外單位出租、出借銀行帳戶。票據(jù)的使用，由使用部門申請，領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)部門簽發(fā)。收款業(yè)務(wù)一般只能受理銀行承兌匯票，除資信可靠且長期交往的客戶外，一律不得接受商業(yè)承兌匯票。出納不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作，不得填制所有現(xiàn)金、銀行存款收入、支出憑證。應(yīng)收款按業(yè)務(wù)發(fā)生單位建立明細(xì)帳，定期清理核對，保證應(yīng)收款的真實(shí)完整。銷售或有關(guān)部門應(yīng)及時(shí)催收應(yīng)收款項(xiàng)，做到應(yīng)收盡收，避免形成壞帳。壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款余額5‰計(jì)提并列入當(dāng)期費(fèi)用。超過壞帳準(zhǔn)備金部分，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用；對收回已核銷的壞帳，沖減當(dāng)期費(fèi)用。存貨按不同種類進(jìn)行明細(xì)核算. 存貨成本的計(jì)價(jià)：存貨的成本按集團(tuán)規(guī)定的計(jì)價(jià)方法核算。 存貨的管理：嚴(yán)格執(zhí)行存貨的購進(jìn)、入庫、銷售或領(lǐng)用的核算手續(xù)，財(cái)務(wù)部憑業(yè)務(wù)部門提供的有關(guān)單證進(jìn)行核算、監(jiān)督。月末盤點(diǎn)由財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、庫管員共同進(jìn)行，以帳對庫，并編制盤點(diǎn)表。對于盤虧、毀損的存貨，必須以書面形式報(bào)批后才能進(jìn)行帳務(wù)處理。 內(nèi)部往來的管理。，須填寫轉(zhuǎn)帳通知單，經(jīng)雙方核對確認(rèn)后方可入帳。內(nèi)部往來必須逐筆記帳，以便核對。對于錯(cuò)記、漏記的帳務(wù)，必須及時(shí)調(diào)整。 無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，按評估確認(rèn)或合同、協(xié)議及企業(yè)申請書約定的金額計(jì)價(jià)。，須備詳細(xì)資料，包括所有權(quán)或使用權(quán)證書的復(fù)制件、作價(jià)的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)等。商譽(yù)只有在企業(yè)合并或接受商譽(yù)投資后才能評估計(jì)價(jià)。使用期限難以預(yù)計(jì)的，按不少于10年的期限確定。 遞延資產(chǎn)包括開辦費(fèi)、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出及對原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝璜的凈支出等。，攤銷期不得短于5年。10 資金管理 為了充分發(fā)揮集團(tuán)的整體經(jīng)濟(jì)實(shí)力和統(tǒng)一對外的優(yōu)勢，貫徹資金“安全、流動、效益”的管理原則，集團(tuán)內(nèi)各級公司的資金實(shí)行統(tǒng)一調(diào)度，分級管理。 集團(tuán)下屬公司資金使用實(shí)行計(jì)劃管理，各地域公司應(yīng)于每年年度預(yù)算時(shí)做出本年度的資金需求計(jì)劃，填寫《資金需求申請表》（附后）報(bào)區(qū)域公司（未成立區(qū)域公司的報(bào)集團(tuán)），區(qū)域公司對所屬的地域公司《資金需求申請表》審核匯總報(bào)集團(tuán)公司審批后執(zhí)行。 各公司由于特殊情況，所需資金不在年度預(yù)算內(nèi)，須填寫《資金需求申請表》報(bào)區(qū)域公司，經(jīng)區(qū)域公司審核報(bào)集團(tuán)公司審批后執(zhí)行。 資金運(yùn)用必須準(zhǔn)確核算，真實(shí)反映，禁止體外循環(huán)。 資金內(nèi)部調(diào)撥。內(nèi)部統(tǒng)籌的資金不計(jì)付利息，由此所影響的利潤在年終考核時(shí)予以調(diào)整。對外融資由集團(tuán)或授權(quán)區(qū)域公司對外辦理融資手續(xù)，區(qū)域公司對外融資方案及融資結(jié)果必須報(bào)集團(tuán)審批備案。 借出資金。經(jīng)批準(zhǔn)借出資金應(yīng)按有償使用的原則，簽定借款合同，按時(shí)收取利息并按規(guī)定的期限收回本金。11 擔(dān)保及抵押的管理 對外擔(dān)保。 爭取被擔(dān)保公司提供抵押或相應(yīng)的反擔(dān)保，以資安全。內(nèi)部擔(dān)保指的是集團(tuán)對全資或合資公司融資、購貨等提供的擔(dān)保，應(yīng)履行以下手續(xù)： 對全資公司的擔(dān)保必須是經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)的融資購貨等項(xiàng)目。 集團(tuán)下屬公司以自有資產(chǎn)作抵押而借款的，無論金額大小，必須填寫《抵押申請書》（附后）報(bào)集團(tuán)審批。由被擔(dān)保人填寫《擔(dān)保申請書》（附后）及提供相關(guān)文件報(bào)集團(tuán)公司審批。12 成本和費(fèi)用管理 成本和費(fèi)用是指企業(yè)在經(jīng)營活動中發(fā)生的與經(jīng)營活動有關(guān)的支出。 商品流通費(fèi)包括經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。 管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織商品經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)
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