【正文】 編制月終“商品物資盤點(diǎn)表”。（2） 財(cái)會部門根據(jù)“商品物資盤點(diǎn)表”，認(rèn)為必要時(shí)應(yīng)到倉庫進(jìn)行抽樣核對；復(fù)核盤點(diǎn)表；盤盈、盤虧時(shí)，按審批意見作相關(guān)帳務(wù)處理。三、低值易耗品管理 低值易耗品是指使用期限低于兩年或者單位價(jià)值不足人民幣2,000元（低于固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)）的經(jīng)營、業(yè)務(wù)用品和生活消費(fèi)用品。 為便于管好盤存性財(cái)產(chǎn)，結(jié)合公司特點(diǎn)對低值易耗品分為低值品和易耗品兩類：? 使用期限在一年以上，同時(shí)單位價(jià)值在人民幣100元以上（但不滿2,000元）劃分為本“低值品”；? 使用期限一年以下，以及玻璃、陶瓷制易碎器皿均劃為易耗品；? 單位價(jià)值不足人民幣100元，不論使用期長短均劃為易耗品。 低值易耗品統(tǒng)一由行政部門歸口管理，包括預(yù)算、計(jì)劃、請購、采購、保管、配置、發(fā)放、建立帳、卡等；對低值品還應(yīng)包括報(bào)損報(bào)廢、移交、收回和財(cái)產(chǎn)清查等工作。 低值易耗品購置費(fèi)列入預(yù)算后，行政部門每月初仍應(yīng)編制月份執(zhí)行計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審查平衡后執(zhí)行，其他部門（包括財(cái)務(wù)部門）未經(jīng)授權(quán)不得自行采購，否則不予報(bào)銷，責(zé)任個(gè)人自負(fù)。 購進(jìn)低值易耗品，應(yīng)完成下列程序后及時(shí)辦理報(bào)銷：（1） 發(fā)票背書用途并由經(jīng)手人和行政部門負(fù)責(zé)人簽章；（2） 屬于低值品的應(yīng)填制“低值品驗(yàn)收單”；178。低值易耗品明細(xì)帳應(yīng)順序編號，登記各項(xiàng)低值易耗品的收發(fā)、結(jié)存數(shù)據(jù)，部門、個(gè)人領(lǐng)用低值品明細(xì)卡應(yīng)按部門次序裝訂，登記各使用、保管人領(lǐng)、退、移交、報(bào)廢、注銷等動(dòng)態(tài)。178。由于丟失或有意損壞低值品者應(yīng)視情節(jié)由責(zé)任人賠償部分或全部損失，由行政管理部門審查，財(cái)務(wù)部門收款或扣回，特殊情況下由總經(jīng)理或授權(quán)人批準(zhǔn)。 在用低值品由行政管理指定專人負(fù)責(zé)管理，并定期清點(diǎn)，保持公司財(cái)產(chǎn)完整，至少每年年終前進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，編制盤點(diǎn)報(bào)告清冊。四、結(jié)算資金管理 結(jié)算資金管理目的在于加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，防止呆帳，壞帳的發(fā)生，減少收帳費(fèi)用和損失。（1） 經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的原始憑證、法律性文件資料是否完備，并經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)人審批；（2） 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)承諾內(nèi)容，以及本公司經(jīng)辦人姓名；（3） 有無資信調(diào)查和批準(zhǔn)，有無擔(dān)保人；（4） 客戶名稱、詳細(xì)地址、電話號碼、電報(bào)掛號、客戶經(jīng)辦人姓名等是否清楚。33 及時(shí)進(jìn)行結(jié)算或向公司經(jīng)辦人提出結(jié)算要求。結(jié)算原則41賒銷商品前，資金管理崗位盡可能對客戶作信用調(diào)查，并報(bào)告財(cái)務(wù)主管、直至總經(jīng)理決定是否予以賒銷。42除合同批準(zhǔn)權(quán)限按規(guī)定執(zhí)行外，其他結(jié)算資金，除由有關(guān)部門主管簽注意見后，凡金額在人民幣 萬元以下者，授權(quán)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)；人民幣 萬元以上者，由財(cái)務(wù)主管轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理審批。44 凡帳齡在九十天以上者，往來款項(xiàng)核算崗位每月列表報(bào)給財(cái)務(wù)主管處。如由于工作失職造成壞帳損失者，應(yīng)追究其責(zé)任。公司員工均應(yīng)為減少壞帳 損失至最低限度而盡責(zé)。 壞帳處理61應(yīng)收款項(xiàng)回收發(fā)生問題未能收回時(shí)，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員提出書面說明，會計(jì)應(yīng)單獨(dú)設(shè)立明細(xì)科目予以列示。62 公司采用壞帳準(zhǔn)備金制度，年度終了，按年末應(yīng)收款金額的3%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金，計(jì)入管理費(fèi)用；公司發(fā)生壞帳損失，經(jīng)批準(zhǔn)后，沖減壞帳準(zhǔn)備；收回已經(jīng)核銷的壞帳時(shí)，增加壞帳準(zhǔn)備金。（9） 公司對備用金實(shí)行專人管理、定金管理和定期核銷制度，對一次備用金借款額度超限或已借備用金未在期限內(nèi)核銷的備用金借款事項(xiàng)，會計(jì)人員有權(quán)拒絕處理。（2） 固定資產(chǎn)由公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)資產(chǎn)管理部組織管理，直轄市公司的資產(chǎn)管部門及相關(guān)部門接口，具體管理工作資產(chǎn)管理部門（基建儀器室、設(shè)備科、總務(wù)車輛管理科）實(shí)施，需購建的固定資產(chǎn)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門提出，資產(chǎn)管理部門初審列入計(jì)劃。（3） 凡年度固定資產(chǎn)購建計(jì)劃未列入的但又必須購建的固定資產(chǎn)項(xiàng)目，必須編制追加計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（2） 購置固定資產(chǎn)，一般應(yīng)簽訂經(jīng)濟(jì)合同，重大建造項(xiàng)目，應(yīng)在進(jìn)行可行性研究認(rèn)可后，簽訂經(jīng)濟(jì)合同，經(jīng)濟(jì)合同均應(yīng)以一份交財(cái)務(wù)部，據(jù)以辦理價(jià)款結(jié)算和監(jiān)督執(zhí)行。經(jīng)驗(yàn)收完畢，財(cái)務(wù)部方可轉(zhuǎn)列固定資產(chǎn)，同時(shí)編制固定資產(chǎn)交接證和固定資產(chǎn)卡片，財(cái)務(wù)部收到資產(chǎn)管理部門送至的發(fā)票、入庫單、固定資產(chǎn)按證辦后方可轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)；（2） 新建、改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，竣工后根據(jù)竣工決算價(jià)款，填制“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”，由資產(chǎn)管理部門會同財(cái)務(wù)及使用部門進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收完畢財(cái)會部門方可辦理本次價(jià)款結(jié)算，并在實(shí)際使用月份轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)價(jià)值的確定本公司固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)根據(jù)取得固定資產(chǎn)的不同分別確定：（1） 折為股份投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，以當(dāng)時(shí)議定的價(jià)格作為固定資產(chǎn)原價(jià)。如運(yùn)輸、單元裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用，以及需要安裝設(shè)備的安裝費(fèi)和進(jìn)口設(shè)備需要支付進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅、進(jìn)口附加費(fèi)、工商稅等等。這些實(shí)際 支出包括：a. 工程實(shí)際耗用的材料、設(shè)備費(fèi)用；b. 工程應(yīng)負(fù)擔(dān)人工費(fèi)用；c. 工程管理費(fèi)用，包括專家勞務(wù)費(fèi)、法律費(fèi)、許可費(fèi)、臨時(shí)搭棚費(fèi)等；d. 工程建造期間支付的工程貸款利息支出。 (5) 贈與固定資產(chǎn) 公司獲得無條件的贈與資產(chǎn)，應(yīng)按估定的公允市價(jià)作為固定資產(chǎn)原價(jià)入帳，（可貸記“企業(yè)發(fā)展基金”或“實(shí)收資本——捐贈股本”科目,按董事會決定確定）。 (6) 贈置固定資產(chǎn)贈置是指固定資產(chǎn)實(shí)物的增加，即全新固定資產(chǎn)的添購，以及舊資產(chǎn)的擴(kuò)充、增建添加等。 (7) 整新改良整新改良是指較大范圍的拆除原固定資產(chǎn)而替換成新的固定資產(chǎn)，其舊固定資產(chǎn)價(jià)值應(yīng)清理注銷，按新固定資產(chǎn)確定的價(jià)值入帳。管理、使用（1） 建立固定資產(chǎn)保管使用責(zé)任制，資產(chǎn)管理部為負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)各資產(chǎn)管理部門及相關(guān)部門的接口，各資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)分類實(shí)物管理，固定資產(chǎn)流動(dòng)的控制，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)全部固定資產(chǎn)的帳務(wù)管理和計(jì)提折舊等各使用部門負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的合理使用、維護(hù)、保管。上述各部制訂的大修理及經(jīng)常維修制度報(bào)告計(jì)劃經(jīng)審批后下達(dá)各部執(zhí)行。固定資產(chǎn)折舊規(guī)定（見華為財(cái)務(wù)制度實(shí)施細(xì)則） （1）固定資產(chǎn)折舊實(shí)行分類計(jì)提，分類折舊率采用直線法計(jì)算，公式如下： 某類固定資產(chǎn)的年折舊率=（1―估計(jì)殘值占原價(jià)百分比）/該類固定資產(chǎn)的計(jì)算折舊年限。（3）各部根據(jù)維修制度規(guī)定，編制本部門使用的固定資產(chǎn)的維修計(jì)劃，按基建處的儀器室、設(shè)備科、總務(wù)，車輛管理科分管范圍報(bào)送，申請生產(chǎn)部門審查維修項(xiàng)目后， 財(cái)務(wù)總監(jiān)審查維修費(fèi)用并加具意見，報(bào)計(jì)劃委員會審批。（4） 公司的固定資產(chǎn)折舊足額后，仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)算折舊。（5）已提固定資產(chǎn)累計(jì)折舊額，可按下列公式計(jì)算到當(dāng)月為止。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)作長期投資（1）隨著公司經(jīng)營的拓展，如向中外合資、合作和內(nèi)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行長期投資， 按照投資合同規(guī)定，本公司自有的固定資產(chǎn)，可以作為實(shí)物投資，作價(jià)抵繳出資額。由于市場價(jià)格變動(dòng)，在合理的基礎(chǔ)上，經(jīng)合經(jīng)各方協(xié)商同意，也可以高地或低于凈值作價(jià)抵繳出資額。 固定資產(chǎn)有償調(diào)撥或變價(jià)出售（1） 本公司一所屬分支機(jī)構(gòu)有關(guān)固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移實(shí)行有償調(diào)撥以資加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理與核算。（2） 本公司不需用的固定資產(chǎn)，可以變價(jià)出售。購買方付款時(shí)，另填制發(fā)貨票。處理后的凈損益，轉(zhuǎn)入當(dāng)年度損益作營業(yè)外收入或營業(yè)外支出處理。處理的凈損益，轉(zhuǎn)入當(dāng)年度損益作營業(yè)外收入或營業(yè)外支出處理。（3） 固定資產(chǎn)每年至少全面盤點(diǎn)一次，為保證報(bào)表的真實(shí)可靠，年度內(nèi)可根據(jù)需要進(jìn)行盤點(diǎn)。 年終清查（1） 為保證固定資產(chǎn)的完整和年度會計(jì)決算的真實(shí)，至少每年進(jìn)行一次清查。（2） 在清查登記中，對盤盈、盤虧的資產(chǎn)，要查明原因，分清責(zé)任，提出處理意見，報(bào)計(jì)劃委員會批準(zhǔn)后，其盤盈凈收益作營業(yè)外收入處理并開設(shè)固定資產(chǎn)卡片，在固定資產(chǎn)登記簿中進(jìn)行登記，其盤虧凈損失作營業(yè)外支出處理，并在固定資產(chǎn)登記簿進(jìn)行相應(yīng)登記。為了均衡成本負(fù)擔(dān)，對數(shù)額較大的大修理支出，可以列作“待攤費(fèi)用”或“遞延費(fèi)用”分期攤?cè)氤杀举M(fèi)用。（3） 出租固定資產(chǎn)，除臨時(shí)出租外，應(yīng)當(dāng)簽訂“租賃合同”依合同規(guī)定，按期收取租賃費(fèi)。（4） 有關(guān)固定資產(chǎn)資料、文件的存檔a. 永久保存者：固定資產(chǎn)購建計(jì)劃、合同、可行性研究文件；固定資產(chǎn)卡片；固定資產(chǎn)投資合同；產(chǎn)權(quán)證明等法律文件；固定資產(chǎn)報(bào)損報(bào)廢申請單。六、投資企業(yè)財(cái)務(wù)管理 公司對外投資的企業(yè)除按國家有關(guān)會計(jì)政策，法規(guī)執(zhí)行外，還必須按以下規(guī)定執(zhí)行：1． 當(dāng)公司只擁有被投資企業(yè)20%以下權(quán)益性資本投資時(shí)，公司不應(yīng)影響被投資企業(yè)的經(jīng)營政策和財(cái)務(wù)政策，會計(jì)核算上應(yīng)采用成本法進(jìn)行核算；2． 當(dāng)公司擁有被投資企業(yè)20%50%權(quán)益性資本投資時(shí)，公司在會計(jì)核算上應(yīng)采用權(quán)益法進(jìn)行核算；3． 當(dāng)公司擁有被投資企業(yè)50%以上權(quán)益性資本投資或能夠?qū)嶋H控制被投資企業(yè)時(shí)，公司采用權(quán)益法進(jìn)行會計(jì)核算的同時(shí)，還必須定期編制合并會計(jì)報(bào)表，以綜合反映母公司和子公司組成的企業(yè)集團(tuán)的整體經(jīng)營情況；（1） 被投資企業(yè)財(cái)務(wù)人員必須會同本公司財(cái)務(wù)人員編制被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)制度；（2） 被投資企業(yè)每年度終了時(shí)必須提供真實(shí)、合法、正確的會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料；（3） 公司審計(jì)部必須定期對被投資企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)。根據(jù)本公司的經(jīng)營特點(diǎn)，合同至少包括如下類型：（1） 采購合同：包括訂貨合同、固定資產(chǎn)購建合同、外協(xié)加工合同、印刷合 同、進(jìn)口合同等； （2）銷售合同：包括銷貨合同、維修合同、出口合同等； （3）貨物運(yùn)輸合同：包括鐵路、公路、建筑、安裝種類等； （4）對外投資合同； （5）建設(shè)工程承包合同：包括勘察、設(shè)計(jì)、建筑、安裝等種類； （6）銀行借款合同； （7）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同； （8）技術(shù)合同：包括技術(shù)開發(fā)合同、委托開發(fā)合同、合作開發(fā)合同、技術(shù)轉(zhuǎn) 讓合同、專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同等； （9）其他經(jīng)濟(jì)合同。c、長期投資項(xiàng)目合同的主要條款：