中小學(xué)食堂財務(wù)管理-在線瀏覽
2025-06-03 07:11本頁面
【正文】 會計檔案管理辦法》執(zhí)行?！ 〉?01號科目 現(xiàn)金 本科目借方余額反映庫存現(xiàn)金數(shù)額?！ 艾F(xiàn)金日記賬”，食堂出納人員根據(jù)原始憑證逐筆順序登記?！ ?。本科目借方余額反映銀行存款數(shù)額?！ 般y行存款日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證逐筆順序登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。月終時，單位賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應(yīng)逐筆查明原因進(jìn)行處理。 第110號科目 其他應(yīng)收款 包括：備用金、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項等?！ ?，借記本科目，貸記有關(guān)科目； 收回各種款項時，借記有關(guān)科目，貸記本科目?！? 第115號科目 庫存物資 已使用的工具、器具、低值易耗品等可采用一次攤銷法進(jìn)行攤銷。 ，每學(xué)期至少盤點一次，發(fā)生盤盈、盤虧等情況，屬于正常的溢出或損耗，按照實際成本，作增加或減少物資處理，應(yīng)沖減或增加“伙食支出”?！ ?。 、種類和規(guī)格設(shè)置明細(xì)賬，并根據(jù)物資的收、發(fā)憑證逐筆登記。 ?！ 。O(shè)置明細(xì)賬和固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行明細(xì)核算。清理報廢、毀損固定資產(chǎn)的殘值變價收入和清理費用列入專用基金科目中的修購基金。 第201號科目 借入款項 。 。 ，貨款未付時，借記“庫存物資”科目，貸記本科目；以銀行存款歸還時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目?！ ?，借記“現(xiàn)金”科目，貸記本科目；收到通過IC卡支付的就餐費時，借記本科目，貸記“伙食收入”； 停用IC卡退回卡內(nèi)余額時，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”科目?！ 。栌洝艾F(xiàn)金”，貸記本科目。 ，可開設(shè)如下明細(xì)科目： ?、買C卡余額、②預(yù)收學(xué)生伙食費、③預(yù)收教師伙食費等。 第207號科目 其他應(yīng)付款 、暫收款項的類別或單位、個人設(shè)置明細(xì)賬。 、購入固定資產(chǎn)時，借記有關(guān)支出科目，貸記“銀行存款”等科目，同時借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記本科目。盤盈的固定資產(chǎn)，按重置價借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記本科目； 盤虧的固定資產(chǎn)，按賬面原價借記本科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目?！? 第303號科目 專用基金 提取修購基金時，借記“其他支出——修繕費、設(shè)備購置費”科目，貸記“專用基金——修購基金”科目； 清理報廢固定資產(chǎn)殘值變價收入轉(zhuǎn)入時，借記“銀行存款”科目，貸記本科目； 支付清理報廢固定資產(chǎn)所發(fā)生的清理費用時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目?！? 第306號科目 伙食結(jié)余 ，計算結(jié)余時，應(yīng)將“伙食收入”、“其他收入”等科目余額轉(zhuǎn)入本科目，借記“伙食收入”及“其他收入”科目， 貸記本科目；將“伙食支出”、“其他支出”等科目余額轉(zhuǎn)入本科目，借記本科目，貸記“伙食支出”、“其他支出”等科目。 。 ，學(xué)校食堂應(yīng)將當(dāng)年實現(xiàn)的結(jié)余數(shù)退還給學(xué)生，退還后本科目無余額。 。平時本科目貸方余額反映伙食收入累計數(shù)。 ，將本科目貸方余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“伙食結(jié)余”科目，借記本科目，貸記“伙食結(jié)余”科目，結(jié)賬后，本科目無余額?！ 皩W(xué)生伙食費收入”、 “伙食退費”、“教師伙食費收入”等設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核算?！ ！ 。瑢⒈究颇抠J方余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“伙食結(jié)余”科目，借記本科目，貸記“伙食結(jié)余”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。 （五）支出類 第501號科目 伙食支出 ?。骸 、偌Z食、②蔬菜、③調(diào)料、④食油、⑤肉食品、⑥水產(chǎn)品、⑦蛋奶類、⑧燃料、⑨其它材料?！ 。栌洷究颇?，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。結(jié)賬后本科目無余額?！ ≈饕ㄊ程霉ぷ魅藛T工資報酬支出（職工工資、補助工資、福利費等）、日常公用（辦公、差旅、培訓(xùn)等）支出、上交學(xué)校管理費、學(xué)校食堂加工過程中耗用的水、電、其他物料等支出、食堂設(shè)備折舊、低值易耗品攤銷及零星維修、食堂人員體檢、領(lǐng)取相關(guān)證照等支出。年末結(jié)轉(zhuǎn)時，借記“結(jié)余”科目，貸記本科目。 。 第505號科目 其他支出 ?。悍?wù)人員勞務(wù)承包支出、修繕費、設(shè)備購置費等。 “伙食結(jié)余”科目，借記“伙食結(jié)余”，貸記本科目，結(jié)賬后本科
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