【正文】 員填寫預(yù)付款申請單，經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意簽字后交財務(wù)部門。付款方式有匯票和托收承付兩種。4．1．2省內(nèi)卷煙的采購簽定計劃銜接書X公司業(yè)務(wù)部門根據(jù)市場變動情況、結(jié)合歷史銷售業(yè)績和上級公司下達的購銷指標(biāo)，做出銷售預(yù)測，在每年的5月和10月和省內(nèi)供應(yīng)商進行業(yè)務(wù)洽談，形成購銷意向。在計劃銜接書中沒有細化到品牌，只明確購進總量。供應(yīng)商通知發(fā)貨并開出發(fā)票省外供應(yīng)商在發(fā)貨之前與業(yè)務(wù)部門協(xié)商，確定是否執(zhí)行合同，一般是按合同執(zhí)行，但也有不執(zhí)行、變更合同和推遲執(zhí)行等情況。同時該供應(yīng)商開出銷售發(fā)票遞交到業(yè)務(wù)部門。第三聯(lián)送交財務(wù)科作帳，第二聯(lián)送交業(yè)務(wù)部門，以便業(yè)務(wù)員根據(jù)庫存情況開展銷售業(yè)務(wù)。申請付款業(yè)務(wù)員收到供應(yīng)商轉(zhuǎn)來的發(fā)票，核實無誤后填寫付款申請單，經(jīng)業(yè)務(wù)主管簽字后將發(fā)票和付款申請單一并交財務(wù)部門。財務(wù)付款財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門轉(zhuǎn)來的付款申請單、采購發(fā)票以及庫管部門轉(zhuǎn)來的入庫驗收單，審核無誤后付款，或者根據(jù)預(yù)付款申請單審核付款并做相應(yīng)的財務(wù)處理。運費付款方式：一般是自提，若對方送貨，承運人開票給財務(wù)，由財務(wù)付款。第一種情況下，縣公司的購進流程如下： 縣公司向分公司上報購進計劃（品牌、型號、數(shù)量等） 由分公司替縣公司到全國定貨會上代簽合同 省外煙廠向分公司發(fā)貨并開票 貨到分公司后，分公司通知縣公司提貨 縣公司的業(yè)務(wù)員帶匯票去分公司先交錢取得發(fā)票后自行提貨 到縣公司后，倉庫保管員憑隨貨通行聯(lián)驗收入庫，并填寫入庫驗收單，分別交財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門處理。4．1．4調(diào)撥站購進 由于調(diào)撥站和煙廠的特殊關(guān)系，調(diào)撥站一般沒有獨立的倉庫，沒有獨立的采購環(huán)節(jié)。也就是說銷售時，調(diào)撥站向客戶開票，同時煙廠向調(diào)撥站開票。49 / 494．1．6采購流程的例外情況由于煙草行業(yè)的特殊性，各級公司的部分業(yè)務(wù)流程是不相同的，采購流程也如此。2． 縣級公司或分公司向其上級公司購進卷煙：由于市場行情好，縣級公司可能出現(xiàn)某種品牌短缺，這時可以向其上級分公司要貨，如果分公司同意則成交，但沒有正式的采購合同。3． 向省外煙草公司購進卷煙：省公司或分公司可以從省外煙草公司購進卷煙，但必須在國家煙草交易中心簽合同。 4．2庫存現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程主要涉及采購入庫，銷售出庫，內(nèi)部調(diào)撥，從煙廠購進，批發(fā)部向所屬零售戶配送等五種主要業(yè)務(wù)流程。4．2．1倉庫基本情況目前幾乎所有倉庫的庫存管理均實行非嚴格貨位區(qū)分，并不直接在出入庫單上填具產(chǎn)品所存放的庫位。由于卷煙有保質(zhì)期要求，故倉庫在發(fā)貨全部實行先進先出法。目前公司對倉庫盤虧的處理辦法是由倉庫保管員按售價賠償，即相當(dāng)于卷煙零售。倉庫保管員對所管實物實行日清日結(jié)，按月盤點庫存并進行對帳。此外，省公司倉庫則是外部租用而非自己擁有的，調(diào)撥站和煙廠共用一個倉庫。入庫驗收單記帳聯(lián)則由倉庫保管員交財務(wù)做相應(yīng)處理。另外，批發(fā)部銷售為了簡化開票工作，對一般零售戶不開具普通發(fā)票，只開卷煙供應(yīng)通知單（即銷貨小票），倉庫憑通知單而不是普通發(fā)票的提貨聯(lián)發(fā)貨，而在每日營業(yè)結(jié)束后對當(dāng)日尚未開票部分按品種匯總開具普通發(fā)票。參見圖274．2．4煙草公司向自己下屬的批發(fā)部的內(nèi)部調(diào)撥公司所屬各批發(fā)部一般有獨立的倉庫。先由網(wǎng)點批發(fā)部根據(jù)自己的庫存情況提出調(diào)撥申請，經(jīng)公司經(jīng)理部業(yè)務(wù)主管人員簽字同意后開出內(nèi)部調(diào)撥單，公司倉庫憑內(nèi)部調(diào)撥單發(fā)貨聯(lián)發(fā)貨，批發(fā)部倉庫憑此單可進行收貨。參見圖284．2．5調(diào)撥站工作流程卷煙廠按計劃產(chǎn)品完工后，填制成品入庫單一式五聯(lián)，依次為車間，企業(yè)部，卷煙銷售公司，生產(chǎn)科，財務(wù)部聯(lián)。并將實物和入庫驗收單保管聯(lián)移交倉庫保管員保管。當(dāng)調(diào)撥站按計劃發(fā)貨后，由開票員開出銷售發(fā)票并將有關(guān)聯(lián)次交客戶。這些信息傳遞至財務(wù)后，財務(wù)根據(jù)當(dāng)月銷售和購進數(shù)額按調(diào)撥站零庫存原則通知煙廠開出增值稅專用發(fā)票，煙廠應(yīng)調(diào)撥站要求開出相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票并交調(diào)撥站財務(wù)。即由市區(qū)各批發(fā)部的送貨組（車）從銷售經(jīng)理部倉庫開具借出清單，從倉庫中借出卷煙裝車送貨，并向所轄區(qū)內(nèi)零售戶開出配送單，每天送貨回來根據(jù)所送出的卷煙及所開出的配送單交回所收現(xiàn)金，匯總開具普通發(fā)票，其所開發(fā)票應(yīng)與交回現(xiàn)金完全核對一致，將現(xiàn)金繳存銀行。市區(qū)配貨業(yè)務(wù)今后將可能被取代為事先由訪銷員確定第二天將要送貨數(shù)量，次日統(tǒng)一裝車送貨，回來匯總開具發(fā)票的形式。參見圖2104．2．7罰沒品入庫流程：各級公司專賣辦在實施對零售戶的專賣檢查時，如有發(fā)現(xiàn)非法渠道卷煙，即可進行罰沒處理，對這部分卷煙可按七折價收購，并同時處以罰款。當(dāng)經(jīng)確認要銷售時，開票員憑批條開票，倉庫憑批條對此部分卷煙進行單獨發(fā)貨。 專賣煙在進價和售價上均實行特殊管理，此外專賣煙的進銷單獨核算，不與其他卷煙合并計算財務(wù)的加權(quán)平均單價。在湘南煙草集團本崗位稱為交接員。倉庫保管員：負責(zé)保管職責(zé)范圍內(nèi)所屬卷煙的保管工作倉庫發(fā)貨員：負責(zé)根據(jù)提貨單據(jù)進行倉庫發(fā)貨工作，在發(fā)貨工作量不大時如批發(fā)部倉庫的情況下通常由倉庫保管員同時兼任。按類型可分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。表頭數(shù)據(jù)項：1. 編號；2. 日期3. 來貨單位；4. 運輸工具；5. 車（船）號；表體數(shù)據(jù)項：6. 品名；7. 規(guī)格；8. 計量單位；9. 數(shù)量；10. 隨貨同行號碼；表尾數(shù)據(jù)項：11. 承運人；12. 驗收人；13. 倉庫主任；u 出庫單：此單僅在湘南集團中使用。u 提貨聯(lián)：通常是指增值稅發(fā)票第五聯(lián)或普通發(fā)票中的提貨聯(lián)，在批發(fā)部因簡化而不向每一客戶開具發(fā)票的情況下則倉庫賃銷售通知單的發(fā)貨聯(lián)發(fā)貨。因倉庫的商品賬簿依據(jù)財務(wù)填制的商品驗收單和在途商品驗收單作為購進數(shù)據(jù)，業(yè)務(wù)部門開具的發(fā)票和調(diào)撥單中的倉庫聯(lián)作為出庫數(shù)據(jù)，所以會出現(xiàn)賬存數(shù)與實物庫存數(shù)之間存在差異，此表可反映賬存數(shù)與實存數(shù)之間各種原因?qū)е碌牟町悢?shù)——未驗數(shù)、未提數(shù)等，也可反映盤盈盤虧情況。各煙草公司銷售部門的業(yè)務(wù)員按照銷售這一計劃指標(biāo)及公司內(nèi)部現(xiàn)有的庫存情況（各煙廠的調(diào)撥站則是依據(jù)煙廠的生產(chǎn)計劃及國家局或省公司的規(guī)定），積極與省內(nèi)外的煙草公司聯(lián)系，開發(fā)新的銷售業(yè)務(wù)，并在開發(fā)業(yè)務(wù)過程中向公司的定價部門反映價格信息。（2） 評審合同及簽定合同　　在形成購銷意向后，各級的煙草公司或調(diào)撥站要對合同進行評審。如果客戶是省外的煙草公司，各煙草公司及調(diào)撥站的業(yè)務(wù)人員要到國家局主持的每年二次的定貨會或是臨時到北京的卷煙交易中心及在云南的卷煙交易市場上，與省外的客戶簽定購銷合同。購銷合同上規(guī)定了具體的品種、數(shù)量及價格。“計劃銜接書”上只有一個銷售數(shù)量的總量，沒有具體的品種、數(shù)量及價格。省公司對省外客戶銷售的合同分解工作由調(diào)撥站完成，各市縣煙草公司對省外銷售的業(yè)務(wù)多屬一次性的合同，沒有分解合同的步驟；市公司代縣公司向省外煙廠采購，省外煙廠把卷煙發(fā)運到市公司，市公司需要向縣公司開出銷售發(fā)票的業(yè)務(wù)中，有合同分解的工作。合同分解完后由計劃員填報出發(fā)貨的安排表交給業(yè)務(wù)員。在發(fā)貨前，就發(fā)貨時間、價格與數(shù)量與客戶取得一致。如果要求客戶先付款，客戶可通過電匯或自帶匯票來業(yè)務(wù)部，交業(yè)務(wù)部的收款員進行收款確認。開票員進行審核后，開出一式七聯(lián)的增值稅發(fā)票交給客戶或者是代辦運輸?shù)牟块T。（4）銷售數(shù)據(jù)統(tǒng)計及財務(wù)核算在銷售實現(xiàn)后，由計劃員或開票員依據(jù)開票情況，填報銷售日報表、旬報表及月報表，并統(tǒng)計出長沙煙廠各品種卷煙的銷售情況。市公司的網(wǎng)建管理人員要統(tǒng)計下轄的各個縣煙草公司的銷售情況，省公司銷售處則要統(tǒng)計各市公司上報的銷售統(tǒng)計。由財務(wù)部門確認銷售收入，并按加權(quán)平均法結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，財務(wù)部部門要定期向業(yè)務(wù)部門反映銷售的收入、成本、毛利及利潤情況。這一類型有以下三個步驟：（1） 審核調(diào)劑申請：在調(diào)劑前，下級煙草公司必須向上級單位提出申請。（2） 上級單位發(fā)貨：下級單位的申請被同意后，下級單位的業(yè)務(wù)員憑單位的介紹信到上級單位去辦理提貨事宜。由下屬的煙草公司自提或由省公司銷售處委托運輸公司辦理提貨及運輸手續(xù)。（3）銷售數(shù)