【正文】 看錯券別、看錯大數(shù)、點錯尾數(shù)等差錯?！　?，復(fù)點相符，不再進行第三次核實，實際有誤，就作無誤收下?！　??！　?，有夾雜其中的不同面額的票幣未能發(fā)現(xiàn)。　?。ǘ└犊钪腥菀滓鸩铄e的情況　　，付款時取錯券別，既不細(xì)看又不復(fù)核，隨手付出，或者憑證連同款項一起交給收款人?！　。中拇笠?，隨手付出?！　。ㄈ┈F(xiàn)金收、付款中常見的差錯　　，或?qū)⒔痤~顛倒看錯?！　?、小寫金額不一致，未嚴(yán)格復(fù)核，就按大寫（或小寫）金額收款或付款?！　?、付款中有抵收抵付的現(xiàn)金憑證，在計算扣減時未認(rèn)真復(fù)核，以至計算錯誤?！　　艾F(xiàn)金日記賬”不慎將憑證遺失?！　?，造成錯收錯付。第三章 銀行存款管理 銀行賬戶的使用與管理　　 開立、變更、撤銷賬戶　　 銀行存款管理　　　　 銀行賬戶的使用與管理　　一、單位銀行賬戶分類　?。ㄒ唬﹩挝汇y行結(jié)算賬戶　　　　存款單位的現(xiàn)金支取，只能通過基本存款賬戶辦理?！　　　≡撡~戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。　　存款人有設(shè)立臨時機構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗資情況的，可以申請開立臨時存款賬戶。　　　　專用存款賬戶，是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶?！　。ǘ┖藴?zhǔn)類賬戶和備案類賬戶　　　　核準(zhǔn)類賬戶是指經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后方可開立的銀行結(jié)算賬戶?！　　　⊥ㄟ^人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)向中國人民銀行營業(yè)管理部備案即可，不需要通過中國人民銀行審核?！　　　《y行賬戶使用的相關(guān)規(guī)定　　第一，單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。按規(guī)定可以在異地（跨省、市、縣）開立銀行結(jié)算賬戶的除外。　　第四，銀行結(jié)算賬戶的開立和使用應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)的規(guī)定，不得利用銀行結(jié)算賬戶進行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動。　　第六，存款人收到對賬單或?qū)~信息后，應(yīng)及時核對賬務(wù)并在規(guī)定期限內(nèi)向銀行發(fā)出對賬回單或確認(rèn)信息?！　〉诎?，存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶許可證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該賬戶。從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明?！　　　∪?、違反銀行賬戶管理的處罰規(guī)定　　（一）存款人開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶　　?！　??！　。ǘ┐婵钊耸褂勉y行結(jié)算賬戶　??；　　；　??；　　、出借銀行結(jié)算賬戶；　　、將銷貨收入或現(xiàn)金存入單位卡賬戶；　　、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行?！　。ㄈ﹤卧?、變造、私自印制開戶許可證　　偽造、變造、私自印制開戶許可證的存款人，屬非經(jīng)營性的處以1000元罰款；屬經(jīng)營性的處以1萬元以上3萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任?！　、诮M織機構(gòu)代碼證書（正、副本均可）。　?、芊ǘù砣嘶騿挝回?fù)責(zé)人的身份證件?！　〉诙?，開設(shè)臨時存款賬戶　　開設(shè)臨時存款賬戶所需要的資料如表所示：種類開立對象提供資料（原件和兩套復(fù)印件）臨時存款賬戶臨時機構(gòu)駐在地主管部門同意設(shè)立臨時機構(gòu)的批文法定代表人或負(fù)責(zé)人身份證件異地建筑施工及安裝單位基本存款賬戶開戶許可證、營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本、施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同異地臨時經(jīng)營活動基本存款賬戶開戶許可證、營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工商部門批文注冊驗資工商部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文　　臨時機構(gòu)在所在地的銀行機構(gòu)只能開立一個臨時存款賬戶。　　第三，開設(shè)專用存款賬戶：　　開設(shè)專用存款賬戶所需要的資料如表所示：種類開立對象提供資料（原件和兩套復(fù)印件）專用存款賬戶基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會保障基金主管部門批文，有關(guān)法規(guī)、規(guī)章和政府部門的批文；；法定代表人或負(fù)責(zé)人身份證件財政預(yù)算外資金財政部門的證明糧、棉、油收購資金主管部門批文單位銀行卡備用金銀行卡章程規(guī)定的有關(guān)證明和資料金融機構(gòu)存放同業(yè)資金金融業(yè)務(wù)許可證及證明收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出資金基本存款賬戶存款人有關(guān)證明黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費該單位或有關(guān)部門的批文或證明證券交易結(jié)算資金證券公司或證券管理部門的證明期貨交易保證金期貨公司或期貨管理部門的證明其他按規(guī)定需要專項管理和使用的資金有關(guān)法規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關(guān)文件　?。骸　。?）存款人到開戶銀行領(lǐng)取“開立銀行結(jié)算賬戶申請書”（一式三聯(lián)）；　　（2）存款人將填寫完整并加蓋單位公章的申請書（一式三聯(lián)）及開戶資料送交開戶銀行；　?。?）開戶銀行審核；　?。?）開戶銀行按照有關(guān)管理規(guī)定，對存款人進行實地入戶調(diào)查；　?。?）開戶銀行對存款人調(diào)查核實后，開立備案類銀行結(jié)算賬戶，并通過人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)進行備案?！　。?）存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明?！　　　。?）存款人在營業(yè)執(zhí)照注冊地未開立基本存款賬戶的，可在經(jīng)營地開立基本存款賬戶；　?。?）存款人在異地取得借款和有其他結(jié)算需要的，可在異地開立一般存款賬戶；　?。?）存款人有回籠異地貨款、支付異地營銷開支需要的（如企業(yè)駐外的非獨立核算單位），可在異地開立收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出專用存款賬戶；　　（4）在異地有短期的臨時經(jīng)營活動的，如文藝團體在異地的演出活動、生產(chǎn)廠家在異地的展銷活動等，可在異地開立臨時存款賬戶；　　異地開立單位銀行結(jié)算賬戶除出具本地開戶應(yīng)出具的所有資料外，還應(yīng)出具下列證明文件：　　（1）經(jīng)營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明；　?。?）異地借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的，應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同及基本存款賬戶開戶許可證；　?。?）因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應(yīng)出具隸屬單位的證明及基本存款賬戶開戶許可證?！　。?）特殊規(guī)定　　　　二、銀行賬戶變更　?。ㄒ唬┬枰兏那闆r　　　　　　（二）銀行結(jié)算賬戶變更流程　　變更時應(yīng)提交變更銀行結(jié)算賬戶申請書　?。?）存款人到開戶銀行領(lǐng)取“變更銀行結(jié)算賬戶申請書”（一式三聯(lián)）；　?。?）存款人將填寫完整并加蓋單位公章的申請書（一式三聯(lián)）及兩份開戶資料送交開戶銀行；　?。?）開戶銀行對申請書、相關(guān)資料進行審核，錄入待核準(zhǔn)變更信息，將相關(guān)資料報送到人民銀行。　?。?）公安局收回舊公章的收條或報案回執(zhí)或遺失聲明作廢的報紙原件、復(fù)印件；　?。?）公安局的刻章卡原件、復(fù)印件；　　（5）變更印鑒申請書；　?。?）企業(yè)名稱或法人變更：提供工商局變更通知書原件、復(fù)印件；　　（7）營業(yè)執(zhí)照正本原件、復(fù)印件；　?。?）組織機構(gòu)代碼證正本原件、復(fù)印件；　?。?）國、地稅務(wù)登記證正本原件、復(fù)印件；　　（10）開戶許可證原件、復(fù)印件；　?。?1）法人授權(quán)委托書；　?。?2）公章、財務(wù)專用章、人名章?！　。ǘ┿y行結(jié)算賬戶撤銷流程　?。?）存款人到開戶銀行領(lǐng)取“撤銷銀行結(jié)算賬戶申請書”（一式三聯(lián)）；　?。?）存款人將填寫完整并加蓋單位公章的申請書（一式三聯(lián)）及兩份開戶資料送交開戶銀行；　　（3）開戶銀行對申請書、相關(guān)資料的真實性、完整性、合規(guī)性進行審核后，可由開戶銀行或存款人將相關(guān)資料報送到人民銀行營業(yè)管理部。大批量賬戶查詢、異步批量查詢、定頻率轉(zhuǎn)賬、批量收款等消耗資源較大的服務(wù)?！　　　∪〉每蛻糇R別號后，到賬戶的開戶柜臺辦理賬戶的簽約登記手續(xù)，并填寫《網(wǎng)上銀行企業(yè)客戶賬戶登記表》，該手續(xù)在取得客戶識別號時即可辦理。　　賬戶簽約并成功下載證書后，就可以登錄網(wǎng)上銀行辦理交易了?！　。?）按貸款信用程度劃分為信用貸款、擔(dān)保貸款和票據(jù)貼現(xiàn)。一個借款人只可申領(lǐng)一張貸款卡，貸款卡的編碼是唯一的。企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)備好有關(guān)文件材料，連同填妥的報告書送人民銀行有關(guān)部門審驗。其他借款人有效證件復(fù)印件，并出示原件?！　。?）有效的國稅登記證、地稅登記證正本復(fù)印件，并出示副本原件?！　。?）法定代表人（負(fù)責(zé)人）、總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人等高級管理人員的身份證件、學(xué)歷證明材料復(fù)印件；經(jīng)辦人身份證件復(fù)印件。　?。?）企業(yè)資本構(gòu)成情況表中各出資單位代碼證復(fù)印件和各出資自然人的身份證件復(fù)印件?！　。?）上級公司（集團公司/母公司）的組織機構(gòu)代碼證復(fù)印件或貸款卡（編碼）?！　。?1）上年度及最新的季度或半年度資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及現(xiàn)金流量表（如是集團公司還需分別提供本部報表和合并報表）。　?。?2）若委托他人申請貸款卡（編碼），還另需提交具有法律效力的委托授權(quán)書。貸款卡實行集中年審制度，應(yīng)注意必須在每年的3月到6月持貸款卡和所需材料到中國人民銀行辦理貸款卡年審手續(xù)?！　≡趯嶋H工作中，出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)該及時向中國人民銀行申請辦理貸款卡變更手續(xù)：　　①借款人名稱變更；　　②借款人法定代表人、負(fù)責(zé)人或代理人更換；　?、劢杩钊俗再Y本變更；　?、芙杩钊俗∷兏?；　?、萁杩钊私M織形式變更。　?。ㄈ┥贽k銀行貸款的流程　　　　　　　　　　　　　　　　二、其他業(yè)務(wù)的處理　?。ㄒ唬┢谀~　　一是銀行存款日記賬與銀行存款收、付款憑證互相核對，做到賬證相符?！　∪倾y行存款日記賬與銀行開出的銀行存款對賬單互相核對，做到賬實相符。　?、賹~單查詢：按月查詢尚未完成對賬工作的對賬單?！　、圪~單回簽：按月將客戶的賬戶往來與銀行方副本賬核對結(jié)果信息通知銀行。　　　　　　　　　　　　　　　?。ㄈ┿y行存款余額調(diào)節(jié)表　　未達賬項主要有以下4種情況：　　一是銀行已收，企業(yè)未收　　二是銀行已付，企業(yè)未付　　三是企業(yè)已收，銀行未收　　四是企業(yè)已付，銀行未付　　　　（1）編制范圍的要求：　　要求一個銀行賬戶編制一張調(diào)節(jié)表，沒有未達賬款也一樣要編制。按月結(jié)息的，每月20日為結(jié)息日；按季計息的計息日為每季末20日；按年結(jié)息的，每年9月20日為結(jié)息日?！　　　∮嬒r期“算頭不算尾”：存款從存入之日起，算至支付的前一日止；貸款從借入之日起，算至歸還的前一日止，均按實際存款或貸款天數(shù)計算利息。　　對逐筆計息的存、貸款，其計息時期，滿月的按月計算。如2月1日發(fā)放的按季結(jié)息的貸款，在3月20日結(jié)息時，利息按49（30+19）天計算。該公司于2006年開始建設(shè)新廠，建筑面積8000平方米。該企業(yè)經(jīng)營年限長，上下游客戶資源豐富，許多大型醫(yī)藥銷售集團是其長年合作客戶，生產(chǎn)訂單充分，購銷網(wǎng)絡(luò)完整，有較強的經(jīng)營能力。執(zhí)行這批合同企業(yè)前期資金壓力較大，因此準(zhǔn)備向銀行申請流動資金貸款800萬元，用于購買原材料。　?。?）2009年9月15日，銀行通知長城公司已通過審批。同時要求長城公司每月向銀行報送財務(wù)報表?！　。?）2009年12月21日，收到利息清單，2009年11月21日～。這方面出納是有發(fā)言權(quán)的，尤其是在現(xiàn)在交通擁堵比較嚴(yán)重的情況下，自己開車到銀行辦理業(yè)務(wù)可能有時候連停車位都找不到，打車去有時高峰期間出租車都打不到，反而耽誤了業(yè)務(wù)的辦理。　　、齊全、能否直接辦理異地快速結(jié)算；　　，能否在企業(yè)困難時期提供一定的貸款支持。如果你自己都感覺蓋的不清楚，不過關(guān)，干脆再蓋一遍清楚的，或者換一張票，重新蓋上清楚的印鑒?！　」ぷ骱蠛芏嗳藭佑|單位的印章，可能經(jīng)常要蓋財務(wù)專用章、企業(yè)公章、人名章、發(fā)票專用章、現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖、銀行轉(zhuǎn)訖，等等。在實際工作中，辦公桌上沒必要專門放塊膠皮，只要用鼠標(biāo)墊墊在印章下面，印的時候把章用力轉(zhuǎn)圈壓勻，就非常清晰了?！　。ㄈ┑怯涃~簿的技巧　　登記銀行存款日記和現(xiàn)金日記賬，要首先復(fù)核憑證、支票存根、附件是否一致，然后按付出支票號碼順序排列，以便查對。　?。ㄋ模┖侠碚{(diào)配時間　　現(xiàn)在大部分銀行都設(shè)置了排隊機，而出納一般在去銀行辦事的時候，往往不只是辦一件事，有可能還要去別的銀行或者稍帶去別的單位辦理一些業(yè)務(wù)，比如月初到稅務(wù)局去抄稅，去別的單位拿張發(fā)票等等，這時就要先去取號，看您的號碼前有大約多少人，如果排隊的人很多，時間來得及，那么就可以先去別的單位辦事，等到辦完了再回來辦理銀行的事情，這也是充分利用了數(shù)學(xué)統(tǒng)籌法的一種思路。目前的商業(yè)銀行實行的是市場化管理，所以一般情況下，為了提高服務(wù)水平，達到雙贏的目的，開戶行也會盡可能地幫助客戶解決實際困難，在不違反規(guī)定的情況下，他們也會急客戶所急，提供一些變通的方法靈活處理，盡量幫您解決一些小問題?！　。┘皶r更新信息并在實際工作中應(yīng)用　　在工作中應(yīng)勤于學(xué)習(xí)新的業(yè)務(wù)知識。企業(yè)可以通過“網(wǎng)上財務(wù)室”同時向在不同地區(qū)、不同銀行開立的員工賬戶發(fā)放工資及其他費用，這樣出納人員就不用再接觸現(xiàn)金了?！　≡凇熬W(wǎng)上財務(wù)室”之外，有的銀行還推出了財務(wù)轉(zhuǎn)賬POS，出納在小小的終端機上通過刷卡就可實現(xiàn)單位和員工銀行卡之間的轉(zhuǎn)賬；員工公務(wù)活動（購買機票、支付酒店房費、招待、物品采購等）可以直接使用貸記卡信用額度支付，報銷時由單位通過財務(wù)轉(zhuǎn)賬POS將款項轉(zhuǎn)入員工卡上，償還銀行預(yù)付的資金。第四章　銀行票據(jù)結(jié)算 票據(jù)基礎(chǔ)知識　　 支票結(jié)算　　 銀行本票結(jié)算　　 銀行匯票結(jié)算　　 票據(jù)基礎(chǔ)知識　　一、票據(jù)結(jié)算區(qū)域　　我國現(xiàn)行票據(jù)結(jié)算方式包括：支票、銀行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票?！　　　⊥黄睋?jù)區(qū)域并不完全等同于同一城市?！　⌒枰⒁獾氖?，支票結(jié)算長久以來都是“同城使用”的一種結(jié)算方式，2007年6月25日，中國人民銀行完成全國支票影像交換系統(tǒng)的建設(shè)推廣，實現(xiàn)了支票在全國范圍的