中國集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)控與風(fēng)險管理-在線瀏覽
2025-06-02 22:49本頁面
【正文】 統(tǒng)中，舊的內(nèi)部審計(jì)方法已經(jīng)不能符合的迅速發(fā)展的企業(yè)需要，管理和監(jiān)督風(fēng)險需要寬廣和系統(tǒng)化的風(fēng)險管理方法，這也是讓企業(yè)股東與管理層寢食難安的問題。德勤中國2007年6月開展的一項(xiàng)有關(guān)中國上市公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀的調(diào)查結(jié)果顯示：大部分（74%）的上市公司清楚了解監(jiān)管機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制的要求，但只有20%的上市公司認(rèn)為自身現(xiàn)有的內(nèi)部控制體系能夠完全滿足監(jiān)管要求；約四分之三（76%）的受訪上市公司均表示不了解或不確定如何有效地進(jìn)行風(fēng)險管理工作；大部分（72%）受訪上市公司認(rèn)為公司本身沒有一個持續(xù)監(jiān)控內(nèi)部控制有效性的機(jī)制。同時，建立企業(yè)內(nèi)控體系也耗費(fèi)了企業(yè)高昂的成本。美國上市公司為遵從薩班斯法案花費(fèi)了巨大的成本。”而薩班斯法案在美國本土企業(yè)中執(zhí)行的過程中，卻沒有出現(xiàn)很多抱怨抵觸。做什么：構(gòu)筑科學(xué)的風(fēng)險管理體系如何將高昂的、合規(guī)的責(zé)任轉(zhuǎn)換為實(shí)質(zhì)性的經(jīng)營優(yōu)勢，如何從風(fēng)險管理當(dāng)中，取得可以量化的經(jīng)營和價值，這就迫切需要企業(yè)構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)控體系和風(fēng)險管理機(jī)制。它的功能是識別那些會影響企業(yè)運(yùn)作的潛在事件和把相關(guān)的風(fēng)險管理到一個企業(yè)可接受的水平，從而幫助企業(yè)達(dá)至它的目標(biāo)。Committee of Sponsoring Organisation of The Treadway Commission (COSO)為內(nèi)控開發(fā)了一個全面的框架，也就是一般稱之為的COSO內(nèi)部控制框架。這個框架將企業(yè)內(nèi)部控制分為兩個層面，一是公司層面，二是流程、交易及IT應(yīng)用層面。（圖三：COSO內(nèi)部控制框架）COSO內(nèi)部控制框架首先體現(xiàn)了對風(fēng)險觀念的轉(zhuǎn)變。以前的風(fēng)險管理更多是低層次、經(jīng)營層次的工作，風(fēng)險監(jiān)控基本是內(nèi)部審計(jì)人員的職能，COSO內(nèi)部控制框架則認(rèn)為，風(fēng)險管理是董事會管理層的一個職能。以前風(fēng)險各個層面的管理，是在企業(yè)各個部門個別展開，COSO內(nèi)部控制框架則認(rèn)為需要在整個企業(yè)范圍內(nèi)進(jìn)行一體化的風(fēng)險管理。風(fēng)險管理的衡量也有主觀轉(zhuǎn)向注重風(fēng)險管理的量化。COSO內(nèi)部控制框架事實(shí)上提供一個全面風(fēng)險管理的流程。COSO內(nèi)部控制框架在企業(yè)組織和管理職能上的落實(shí)，體現(xiàn)在“一個基礎(chǔ)、三到防線”。一個基礎(chǔ)加上三道防線就構(gòu)成了風(fēng)險管理在組織上的保障。各個業(yè)務(wù)單位是內(nèi)部控制的責(zé)任主體；風(fēng)險管理單位是風(fēng)險管理的監(jiān)視和建議部門；內(nèi)審單位的責(zé)任則是確認(rèn)和報告。業(yè)務(wù)單位包含了企業(yè)大部分業(yè)務(wù)和資產(chǎn)，在日常工作中面臨各種風(fēng)險，是企業(yè)風(fēng)險的前線。怎么做：內(nèi)控及風(fēng)險管理與IT系統(tǒng)如何在實(shí)際業(yè)務(wù)過程中，做業(yè)務(wù)經(jīng)營和好風(fēng)險管理，保證企業(yè)的資產(chǎn)增值？COSO內(nèi)部控制框架提到的五大控制內(nèi)容環(huán)境監(jiān)控、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督，除了理念和文化外，幾乎全部是和IT相關(guān)的?？梢钥吹?，只有通過IT系統(tǒng)將風(fēng)險和保證融入到日常業(yè)務(wù)管理中，風(fēng)險管理才能夠有效地推動公司的變革和提升公司的績效。第一階段是無意識階段，企業(yè)風(fēng)險管理是隨機(jī)出現(xiàn)的，僅僅實(shí)施“必須的”任務(wù)。如要去美國上市，必須遵從薩班斯法案，同時還有企
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