企業(yè)會(huì)計(jì)核算制度-在線瀏覽
2025-06-02 22:13本頁面
【正文】 核對做到賬款相符。 二、“銀行存款”核算 本科目核算本公司存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。每日終了應(yīng)結(jié)出余額。公司銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。本科目可按開出、承兌商業(yè)匯票的單位進(jìn)行明細(xì)核算。商業(yè)匯票到期結(jié)清票款或退票后在備查簿中應(yīng)予注銷。本科目可按債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算。 五、“預(yù)付賬款”核算 本科目核算本公司按照合同規(guī)定預(yù)付的款項(xiàng)。本科目可按供貨單位進(jìn)行明細(xì)核算。 本科目可按被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算。 本科目可按對方單位或個(gè)人進(jìn)行明細(xì)核算。本科目可按應(yīng)收款項(xiàng)的類別進(jìn)行明細(xì)核算。第二節(jié) 非流動(dòng)產(chǎn)核算一、 “固定資產(chǎn)”核算 本科目核算本公司持有的固定資產(chǎn)原價(jià)。二、 “累計(jì)折舊”核算 本科目核算企業(yè)固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊。三、 “在建工程”核算 本科目核算本公司基建、更新改造等在建工程發(fā)生的支出。本科目可按“建筑工程”、“安裝工程”、“在安裝設(shè)備”、“待攤支出”以及單項(xiàng)工程等進(jìn)行明細(xì)核算。本科目可按無形資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。物資在運(yùn)輸途中發(fā)生的非正常短缺與損耗也通過本科目核算。本科目可按盤盈、盤虧的資產(chǎn)種類和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。 第三章 負(fù)債核算第一節(jié) 短期負(fù)債 一、“短期借款”核算 本科目核算本公司向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下含1年的各種借款。本科目可按債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算。本科目可按債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算。預(yù)收賬款情況不多的也可以不設(shè)置本科目將預(yù)收的款項(xiàng)直接記入“應(yīng)收賬款”科目。 四、“應(yīng)付職工薪酬”核算 本科目核算本公司根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。 本科目可按“工資”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”等進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅等也通過本科目核算。六、“應(yīng)付利息”核算 本科目核算本公司按照合同約定應(yīng)支付的利息。七、“應(yīng)付股利”核算 本科目核算本公司分配的現(xiàn)金股利或利潤。 八、“其他應(yīng)付款”核算 本科目核算本公司除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費(fèi)、長期應(yīng)付款等以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)。 第二節(jié) 長期負(fù)債 一、“長期借款”核算 本科目核算本公司向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年以上不含1年的各項(xiàng)借款。 二、“應(yīng)付債券”核算 本科目核算本公司為籌集長期資金而發(fā)行債券的本金和利息。本科目可按“面值”、“利息調(diào)整”、“應(yīng)計(jì)利息”等進(jìn)行明細(xì)核算。本科目可按長期應(yīng)付款的種類和債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算。本科目可按形成預(yù)計(jì)負(fù)債的交易或事項(xiàng)進(jìn)行明細(xì)核算。本科目可按投資者進(jìn)行明細(xì)核算。直接計(jì)入所有者權(quán)益
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