【正文】 賬款項 ——→ 開具支票（匯票、電匯） ——→ 登記支票使用登記本 ——→ 將支票、匯票存根 粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱） ——→ 加蓋 “轉(zhuǎn)賬 ”圖章 ——→ 登記單據(jù)傳遞登記本 ——→ 傳相關(guān)崗位制證 ——→ 材料核算崗（材料采購） ——→ 成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費用） ——→ 管理費用崗（管理部門用款） ——→ 銷售費用崗（銷售部門用款） ——→ 工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利） ——→ 及固定資產(chǎn)崗（ GMP 部門費用、固定資產(chǎn)購建） 注：（ 1）開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。 （ 3）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。 （ 2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日 前 1 天連同 工資盤送達銀行。 根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。 （三）工作要求 熟悉公司各類財務(wù)管理制度。 準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券，保證資金安全。 隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。 二、銷售費用崗工作流程 （一）部門日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 ——→ 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 ——→審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷） ——→編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 —相關(guān)明細(xì)科目（部門專 項） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證 傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）非工資性費用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 （ 3）費用審核依據(jù)《 2020 年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi) 交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細(xì) 表。 （ 5）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據(jù)。 （二）辦事處費用 日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 ——→ 審核原始憑證粘貼規(guī)范 ——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 編制 記賬憑證 借：營業(yè)費用 ——相關(guān)明細(xì)科目（部門專項） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 購置固定資產(chǎn) 審核是否附申請報告 ——→ 審核發(fā)票合法 ——→ 審核是否有行政事務(wù)部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單 ——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬憑證 借：固定資產(chǎn) ——相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金 ——→ 傳出納崗 注：（ 1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在 1000 元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。 房租、倉租 審核是否附租賃合同 ——→ 審核是否附合法收據(jù) ——→ 審核簽字手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 ——房租 \倉租 \區(qū)域房租（部門專項） 貸：現(xiàn)金 ——→ 傳出納崗 運費 審核運輸發(fā)票合法，金額正確 ——→ 審核無抵扣聯(lián)、且運費金額超出 100 元以上運輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復(fù)?。?—→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 ——運費 —市外運費 \市應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅 —進項稅 貸：現(xiàn)金 ——→ 傳出納崗 注：（ 1）計算抵扣金額以運費金額作為基數(shù)，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。 途損 審核途損合法依據(jù)、途損報告 ——→ 審核簽字手續(xù)完整 ——→ 編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 ——途損（專項） 貸：應(yīng)收賬款 注：（ 1）途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。 （ 3）途損金額直接開具收據(jù)沖減對應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上可以 “現(xiàn)金 ”科目過渡。 （ 2）以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。 （ 2）各項非工資性費用支出原則上須取得合 法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按 20%代扣個人所得稅。 （ 4）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。 （三）廣告費用 審核月度資金計劃 每月 28 日根據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執(zhí)行情況 ——→ 審核策劃部下月資金使用計 劃 ——→ 匯總資金計劃 ——→ 報財務(wù)部長審批 審核付款 （ 1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目 ——→ 審核廣告合同、發(fā)票、照片等 ——→ 審核 “付款審批單 ”審批手續(xù)是否完備 ——→ 登記資金計劃 ——→ 出納崗付款 （ 2）簽收出納崗傳來的 “付款審批單 ”及銀行付款憑證等 ——→ 編制記賬憑證 借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款 ——→ 在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號 ——→ 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）首次付款時，需留存一份合同復(fù)印件。 （ 3） 支付廣告款時須憑發(fā)票，并審核第（ 4）項下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預(yù)付款除外。 費用報賬 （ 1）媒體及宣傳品 審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告） 審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣傳品） ——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→對照合同進行編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 ——媒體 \宣傳品（部門專項） 貸：預(yù)付賬款 ——→ 在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號 ——→ 分品種登記手工賬 ——→ 傳主管崗審核 注：（ 1）根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時督促策劃部報賬，每 月與策劃部相關(guān)崗位核對各客戶賬簿余額。 （ 3）收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。 （ 5）宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時沖減策劃部費用。 （四）管理性工作 每月 10 日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意。 每季度結(jié)束后 15 天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報告。 加強對預(yù)付賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬。 參與年度費用控制計劃的制定。 了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各 二、 管理費用崗工作流程 （一）部門日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 ——→ 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 ——→審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 審核部門費用支出進度（如超季度計劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報總經(jīng)理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷） ——→ 編制記賬憑證 借：管理費用 —相關(guān)明細(xì)科目（部門專項） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 （ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （ 4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表），正確選取專項。 （ 6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款 。 審核付款及報賬 （ 1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目 ——→ 審核 “付款審批單 ”審批手續(xù)是否完備 ——→登記資金計劃 ——→ 出納崗付款 注：付款金額計劃內(nèi) 10 萬元以下的，直接傳出納 崗付款，計劃內(nèi) 10 萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 （ 2）款項付出后，督促支票一星期內(nèi)報賬，匯票兩星期內(nèi)報賬。 （ 2）年末組織對辦公用品進行盤點。 （ 2）零星維修 根據(jù)行政事務(wù)部傳來的修理發(fā)票 ——→ 審核發(fā)票是否注明修理項目及承擔(dān)部門（如有承擔(dān)部門，須部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可） ——→ 編制記賬憑 證