【正文】 及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并采取相應(yīng)措施。離開(kāi)崗位，應(yīng)檢查金庫(kù)是否鎖好，不得把金庫(kù)號(hào)碼泄露給他人。 附加說(shuō)明： 本標(biāo)準(zhǔn)由標(biāo)準(zhǔn)化辦公室提出 本標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)管理處歸口 本標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)處起草 本標(biāo)準(zhǔn)主要起草人：畢聰躍 32 渤 海 造 船 廠 企 業(yè) 標(biāo) 準(zhǔn) 差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法 QG/BH 0 引言 為 降低成本，節(jié)約開(kāi)支，進(jìn)一步規(guī)范工廠差旅費(fèi)開(kāi)支的管理，依據(jù)財(cái)政部《關(guān)于中央機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開(kāi)動(dòng)的規(guī)定》和上級(jí)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合工廠實(shí)際，制定本標(biāo)準(zhǔn)。 本標(biāo)準(zhǔn)適用于工廠差旅費(fèi)開(kāi)支的管理。 擬定工廠年度 差旅費(fèi) 開(kāi)支資金預(yù)算計(jì)劃。 擬定工作人員差旅費(fèi)開(kāi)支執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。 審核工作人員差旅費(fèi)報(bào)銷憑證。 有權(quán)對(duì)不符合差旅費(fèi)報(bào)償審批手續(xù)和規(guī)定的報(bào)銷憑證拒絕報(bào)銷。 標(biāo)準(zhǔn)化委員會(huì) 20xx0318 發(fā)布 20xx0401 實(shí)施 4 1 QG/BH 對(duì)因核準(zhǔn)差旅費(fèi)借款、報(bào)銷手續(xù)憑證失誤造成工廠的經(jīng)濟(jì)損失負(fù)責(zé)。 31 管理原則 實(shí)行各部門差旅費(fèi)支出指標(biāo)承包，節(jié)獎(jiǎng)超罰。 借款單、出差報(bào)告、報(bào)銷單等不得使用復(fù)印件。 借款、報(bào)銷手續(xù)的內(nèi)容必須使用藍(lán)、黑墨水或圓珠筆并用中文及阿拉伯?dāng)?shù)字填寫清楚，否則無(wú)效。 出差人員交通費(fèi)、住宿費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷核準(zhǔn)規(guī)定。 ②工作人員由于工作需要乘坐飛機(jī)，飛機(jī)票 必須經(jīng)廠長(zhǎng)簽字后方可報(bào)銷（副總以上領(lǐng)導(dǎo)有研究員高工除外）。 （ 2）參加會(huì)議人員按會(huì)議通知可享受會(huì)議宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，據(jù)實(shí)報(bào)銷。到錦州、綏中、興城出差需在外住宿，宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按縣城標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 （ 2）工作人員出差每人每天支付市內(nèi)交通費(fèi) 6 元包干使用不再憑據(jù)報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)。 （ 3）經(jīng)組織批準(zhǔn)參加各種短期培訓(xùn)人員每人每天計(jì)發(fā)市內(nèi)交通費(fèi)2 元包干使用。 。 乘坐火車符合標(biāo)準(zhǔn)第 （ 1）條的規(guī)定而不買臥鋪票的按本人實(shí)際乘坐硬席座位票價(jià)（另外加收空調(diào)費(fèi)不計(jì)入 座位票價(jià)之內(nèi)）的下列比例計(jì)發(fā)給個(gè)人補(bǔ)助費(fèi)。 （ 2）符合乘坐火車軟席臥鋪條件的，改乘硬席座位，也按本標(biāo)準(zhǔn)第 （ 1）條規(guī)定的硬席座位票價(jià)的比例發(fā)給；但改乘硬臥鋪的報(bào)銷硬臥票，不予補(bǔ)給相應(yīng)的差額。（深圳、珠海、廈門、汕頭市、海南?。?，按在特殊地區(qū)的實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)，在途中按一般地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)伙食費(fèi)。 （ 3）到基層單位實(shí)（見(jiàn)）習(xí)，工作鍛煉，支援工作以及各種工作隊(duì)、醫(yī)療隊(duì)等人員，在基層工作期間伙食費(fèi)每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：一般地區(qū) 8 元，特殊地區(qū) 12 元。 （ 5）船員、港灣作業(yè)人員每人每天補(bǔ)助 3 元。其他車輛司機(jī)夜班補(bǔ)助費(fèi)每人每天 4 元。 （ 8）為鼓勵(lì)出差人員乘火車、不乘飛機(jī)，以節(jié)約開(kāi)支，并鑒于在途中期間伙食費(fèi)用較高等原因，在途期間，連續(xù)乘車超過(guò) 12 小時(shí)（含12 小時(shí)）的可憑車票滿 12 小時(shí)，加發(fā) 20 元伙食補(bǔ)助費(fèi)。 職工學(xué)習(xí)期間參加各種短期訓(xùn)練班（時(shí)間在 1 年以下）和經(jīng)組織批準(zhǔn)到各級(jí)黨校、干校、團(tuán)校、高級(jí)學(xué)校（含中等專業(yè)學(xué)校）干部專修班（科）進(jìn)修班和其他學(xué)校長(zhǎng)期（時(shí)間 1 年以上）學(xué)習(xí)并集中食宿人員，學(xué)習(xí)期間伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)第 1 個(gè)月標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助（按一般地區(qū)），1 個(gè)月后每人每天補(bǔ)助 6 元。 扣除標(biāo)準(zhǔn)：火車按快車（包括特快）票價(jià)計(jì)算，符合乘坐硬席臥鋪條件的含硬席中鋪票價(jià)，符合乘坐火車軟席臥鋪條件的含軟席臥鋪票價(jià)；輪船按三等艙位票價(jià)計(jì)算，符合乘坐輪船二等艙位的，按二等艙位票介計(jì)算。 工作人員調(diào)動(dòng)工作的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)除按以上有關(guān) 規(guī)定執(zhí)行處，其他開(kāi)支按下列規(guī)定辦理： （ 1）同居父母、配偶、 16 歲以下的子女和必須贍養(yǎng)的家屬，隨同調(diào)動(dòng)時(shí)所需的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)，均按被調(diào)動(dòng)工作人員的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。 （ 2）夫妻雙方都是工作人員而又同時(shí)調(diào)動(dòng)的，其交通費(fèi)、住宿費(fèi)均按職務(wù)高的一方標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。 （ 4）工作人員調(diào)動(dòng)工作的行李、家具等托運(yùn)費(fèi)，不分工作人員和家屬，每人在不 500 公斤的范圍內(nèi)安實(shí)支報(bào)（其中生活上急需的物品，每人可在 50 公 斤范圍內(nèi)托運(yùn)快件），超過(guò)部分由個(gè)人自理。行李、家具等包裝費(fèi)用，均由個(gè)人自理。但是，報(bào)銷的金額應(yīng)以上述規(guī)定行李重量的運(yùn)費(fèi)為限，超過(guò)部分自理。 （ 5）工作之員（包括由部隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)到地方工作的干部）調(diào)動(dòng)工作時(shí)，本人及同行家屬的旅費(fèi)（包括行李運(yùn)費(fèi)），由調(diào)出單位按合理路線，規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算發(fā)給，到達(dá)調(diào)入單位后結(jié)算，多退少補(bǔ)，作為增加或減少單位的差旅費(fèi)處理。 （ 7）職工搬遷家具路費(fèi)，按有關(guān)政策規(guī)定，并經(jīng)組織批準(zhǔn)，將原來(lái)隨同本人居住的配偶（非工作人員）及其家屬遷至工作單位所在地的，由工作人員所在單位按有關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給旅費(fèi)。 工作人員出差期間，應(yīng)本著節(jié)支增效的原則，嚴(yán)格限制電話費(fèi)用開(kāi)支，必要話費(fèi)每人每天出差限 30 元。 工廠派出人員參加各種會(huì)議的會(huì)議費(fèi)、會(huì)議包房費(fèi)，財(cái)務(wù)處根據(jù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批的出差報(bào)告、會(huì)議通知核定借款額。借款金額在 20xx 元以上者需提前一天通知財(cái)務(wù)處，財(cái)務(wù)處據(jù)廠長(zhǎng)審批報(bào)銷。 各單位司機(jī)出差須填寫出差報(bào)告。 47 QG/BH 表 3 出差地點(diǎn) 借款額 出差地點(diǎn) 借款額 備 注 沈陽(yáng)地區(qū) 500 陜西省 1200 乘飛機(jī)付給應(yīng)借款 2 倍 大連地區(qū) 800 江蘇省 1000 丹東地區(qū) 800 上海市 1500 吉林省 900 杭州市 1800 黑龍江省 1000 重慶市 20xx 北京地區(qū) 1000 海南省 3000 河南省 1000 福建省 2500 山西省 1000 廣東省 2500 工作人員差旅費(fèi)報(bào)銷 出差人員預(yù)支的差旅費(fèi)應(yīng)在返廠 7 日內(nèi)持出差報(bào)告和有關(guān)憑據(jù)到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷，凡 1 個(gè)月內(nèi)不報(bào)銷者凹凸財(cái)務(wù)處從借款人工資中全部扣回借款。特殊情況應(yīng)在財(cái)務(wù)人員監(jiān)審下粘貼。如有折痕、破損嚴(yán)重，應(yīng)退回重新粘貼、簽字，否則不予報(bào)銷。無(wú)日期票據(jù)丟失毀損，不予辦理。否則不予報(bào)銷國(guó)內(nèi)旅費(fèi)。否則，超過(guò)報(bào) 48 QG/BH 銷期限，財(cái)務(wù)部門將從工 資中扣回借款。不發(fā)給市內(nèi)交通費(fèi)，其所發(fā)生費(fèi)用列入單位承包指標(biāo)。 正、副處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)出差及差旅費(fèi)報(bào)銷必須經(jīng)主管廠領(lǐng)導(dǎo)（含行使副廠級(jí)職權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)及副總、廠長(zhǎng)助理）批準(zhǔn)、簽字。 4．報(bào)告和記錄 每月上報(bào)會(huì)計(jì)分析，將本月各單位及工廠差旅費(fèi)支出情況報(bào)送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。并整理裝訂，歸檔保存。 本標(biāo)準(zhǔn)適用于工廠其他應(yīng)收款項(xiàng)的管理工作。我廠包括的明細(xì)科目有：其他應(yīng)收款項(xiàng)、備用金、內(nèi)部往來(lái)、職工欠款、行政往來(lái)。 各有關(guān)科目由專人負(fù)責(zé)、專人管理。 支付款項(xiàng)時(shí) ,必須有收款單位或收款人的收款證明，收款收據(jù)必須是財(cái)政部門統(tǒng)一印制、發(fā)放的。 其他應(yīng)收款賬戶需按項(xiàng)目分類，并按不同的債務(wù)人設(shè)置明細(xì)賬。發(fā)現(xiàn)不符，查明原因，及時(shí)更正。 工廠原則上不對(duì)外單位提供借款，如有特殊情況時(shí)，必須經(jīng)廠長(zhǎng)批準(zhǔn)，總會(huì)計(jì)師及財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)簽字并辦理借款協(xié)議后，方可辦理。財(cái)務(wù)處內(nèi)部亦遵循這一原則，即誰(shuí)掛賬誰(shuí)負(fù)責(zé)清理，避免壞賬損失。 財(cái)務(wù)處要定期組織人力，到欠款單位對(duì)所欠款項(xiàng)進(jìn)行清理，做好清欠和催收工作。 職工出差借款要嚴(yán)格按工廠出差借款標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，堅(jiān)持前賬不清后帳不借的原則，出差返廠 7 日內(nèi)即到財(cái)務(wù)處報(bào)銷。職工報(bào)銷藥費(fèi)也要先沖欠款。或?qū)τ谐邪笜?biāo)的單位實(shí)行指標(biāo)控制。 52 QG/BH 對(duì)有繳款額的單位，及時(shí)督促繳款，保證資金有效利用。保證費(fèi)用核銷及時(shí)準(zhǔn)確。 其他應(yīng)收款賬戶各經(jīng)管人員要按月（或按季）寫出會(huì)計(jì)分析，提出本賬戶的管理建議，以便加強(qiáng)其他應(yīng)收款賬戶的管理。 1 范圍 本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了會(huì)計(jì)報(bào)表的管理職責(zé)、會(huì)計(jì)報(bào)表的分類、編制、報(bào)送的時(shí)間和范圍以及存檔保管的要求。 2 定義 本標(biāo)準(zhǔn)采用下列定義 會(huì)計(jì)報(bào)表 是綜合反映在報(bào)告期內(nèi)財(cái)務(wù)情況和經(jīng)營(yíng)成果的 總結(jié)性書面文件。于年度終了 30 日內(nèi)將年度財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)出，并根據(jù)財(cái)政部和中船重工集團(tuán)公司的要求，由有關(guān)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，并索取審計(jì)報(bào)告。 月、季會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括 標(biāo)準(zhǔn)化委員會(huì) 20xx0318 發(fā)布 20xx0401 實(shí)施 61 QG/BH 資產(chǎn)負(fù)債表（見(jiàn)附錄 A）； 損益表（見(jiàn)附錄 B） 年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告主要包括 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書； 資產(chǎn)負(fù)債表； 損益表； 現(xiàn)金流量（見(jiàn)附錄表 C）： 附表、附注及有關(guān)報(bào)表。 會(huì)計(jì)報(bào)表的填報(bào)以“元”為金額單位，“元”以下填 至“分”。封面應(yīng)注明：企業(yè)的名稱、地址、主管部門、報(bào)送對(duì)象、報(bào)表所屬年度和月份、報(bào)出日期等。先結(jié)賬，后報(bào)表。發(fā)現(xiàn)不符，查明原因，及時(shí)更正。對(duì)盤盈、盤虧和毀損，按有關(guān)規(guī)定做到賬務(wù)處理。 編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告時(shí)，應(yīng)編寫財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書，主要內(nèi)容包括： 62 QG/BH 說(shuō)明工廠生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)及分配，資金增減及周轉(zhuǎn)、財(cái)務(wù)收支、稅金繳納、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)等情況和對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。主要指標(biāo)有：銷售利潤(rùn)率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、資本 收益率、資本保值率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、社會(huì)貢獻(xiàn)率、社會(huì)積累率。如有不一致，做相應(yīng)賬物處理。 年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告，在年度終了 35 日內(nèi)報(bào)出。 會(huì)計(jì)報(bào)表系機(jī)密級(jí)文件、資料 ，嚴(yán)格按檔案管理規(guī)定歸檔，保管期限為永久保管。 附加說(shuō)明 本標(biāo)準(zhǔn)由標(biāo)準(zhǔn)化辦公室提出 本標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)管理處歸口 本標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)處起草 本標(biāo)準(zhǔn)主要起草人：王建平 63 渤 海 造 船 廠 企 業(yè) 標(biāo) 準(zhǔn) 工 廠 對(duì) 外 投 資 管 理 規(guī) 定 QG/BH 0 引 言 依據(jù)《中國(guó)船舶工業(yè)總公司關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外投資管理的若干暫行規(guī)定》，制定本規(guī)定。 本標(biāo)準(zhǔn)適用于工廠對(duì)外投資管理。 財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)對(duì)外投資項(xiàng)目工廠外派財(cái)務(wù)人員的推薦及財(cái)務(wù) 管理監(jiān)督。 審計(jì)處負(fù)責(zé)對(duì)外投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)審計(jì)。 3 管理內(nèi)容與方法 管理原則 以市場(chǎng)需求為導(dǎo)向，以經(jīng)濟(jì)效益為中心。 標(biāo)準(zhǔn)化委員會(huì) 20xx0318 發(fā)布 20xx0401 實(shí)施 71 QG/BH 發(fā)揮本廠技術(shù)管理、設(shè)備設(shè)施優(yōu)勢(shì)與充分利用外部生產(chǎn)要素相結(jié)合。 對(duì)外投資類別及項(xiàng)目 對(duì)外投資類別包括：貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)。 對(duì)外投資的立項(xiàng)及審批程序 立項(xiàng) 企管處對(duì)項(xiàng)目初審，寫出專題報(bào)告，經(jīng)廠長(zhǎng)同意，委派項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)主管組織成立專門項(xiàng)目組。經(jīng)專家組審評(píng)后，方可確定是否正式立項(xiàng)，最后形成《項(xiàng)目建議書》。公司化改革后，投資項(xiàng)目要經(jīng)董事會(huì)及股東會(huì)通過(guò)。中外合資、中外合作項(xiàng)目不論多少均報(bào)中國(guó)船舶重工業(yè)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人原則上是工廠派駐該投資項(xiàng)目的全權(quán)負(fù)責(zé)人，項(xiàng)目組財(cái)務(wù)主管是工廠派駐該投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。要和被 投資方密切合作，和投資項(xiàng)目員工一起，努力做好和自身工作，實(shí)現(xiàn)對(duì)外投資項(xiàng)目的監(jiān)督和有效運(yùn)作，確保工廠的國(guó)有資產(chǎn)的保制值、增殖。 按事前約定的協(xié)議或合同，落實(shí)項(xiàng)目的投資，使應(yīng)投入的資本及時(shí)到位，本委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行資本的驗(yàn)證。 對(duì)外投資項(xiàng)目實(shí)施后，工廠派出的人員工資費(fèi)用由新建單位承擔(dān)。主要包括財(cái)務(wù)預(yù)算管理、固定資產(chǎn)管理制度以及成本費(fèi)用管理制度。 對(duì)外投資項(xiàng)目的清算 被投資企業(yè)因經(jīng)營(yíng)期滿等原因終止經(jīng)營(yíng)時(shí)，應(yīng)向工商行政管理局申請(qǐng)停業(yè)，經(jīng)核準(zhǔn)后被投資企業(yè)應(yīng)及時(shí)通知投資各方，并由投資各方和被投資企業(yè) 共同派員組成清算小組，進(jìn)行清算。 因種種原因造成財(cái)務(wù)困難發(fā)生資不抵債而宣告破產(chǎn)的，應(yīng)訴諸人民法院，按《中華人民共和國(guó)企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī) 定組織清算。按《中華人民共和國(guó)公司法》規(guī)定，投入資本的企業(yè)，對(duì)被投資企業(yè)的債務(wù)不負(fù)連帶責(zé)任。 4 報(bào)告和記錄 工廠對(duì)外投資應(yīng)定期總結(jié)分析，各種有關(guān)調(diào)查資料、可行性分析報(bào)告、預(yù)測(cè)分析、經(jīng)營(yíng)對(duì)策、財(cái)務(wù)報(bào)表等資料文件應(yīng)專題歸檔、妥善保存，以備考查。 1 范圍 本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了工廠固定資產(chǎn)登記分類、核算程序和要求。 3 定義 本標(biāo)準(zhǔn)采用下列定義。 3 職責(zé) 財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)工廠固定資產(chǎn)核算管理工作。 掌握工廠固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)和分布情況，合理計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，對(duì)固定資產(chǎn)的管理有反映、監(jiān)督的權(quán)力。 機(jī)動(dòng)處負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理。 4 管理內(nèi)容與方法 固定資產(chǎn)實(shí)物管理單位要建立健全固定資產(chǎn)增加、調(diào)出、報(bào)廢、出租、封存、內(nèi)部轉(zhuǎn)移等業(yè)務(wù)手續(xù)，并嚴(yán)格執(zhí)行，做到賬物相符。 采用平