60集團(tuán)公司財務(wù)管理辦法-在線瀏覽
2025-06-01 11:18本頁面
【正文】 須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。3）、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行３章分管并用制；即：財務(wù)章由會計保管，另外2枚由各自本人保管，不準(zhǔn)１人統(tǒng)一保管使用。4）、銀行支票的使用規(guī)定：a、業(yè)務(wù)人員到財會機(jī)構(gòu)領(lǐng)用銀行支票，必須憑付款審批單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，寫明用途、金額、日期；b、會計人員出單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人；c、簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。d、支票用于轉(zhuǎn)帳的，必須在支票左上角劃兩條斜線；e、業(yè)務(wù)人員收到支票應(yīng)到財會機(jī)構(gòu)辦理入帳手續(xù)，一般應(yīng)先確認(rèn)收到款項(xiàng)后，才發(fā)貨或提供勞務(wù)。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報帳的，應(yīng)到財務(wù)部說明原因，限定報帳時間，否則前帳不清，后帳不借。5）、集團(tuán)公司各全資子公司的銷售收入（營業(yè)收入）按集團(tuán)公司指定帳號進(jìn)帳。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。同一項(xiàng)目（含同一貿(mào)易）應(yīng)按合同總額報批，不準(zhǔn)為逃避審批而分列報批、支付。7）、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同，嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位。9)、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。10)、有關(guān)資金使用的審批，如審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。應(yīng)收款的管理1）應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對的工程合同和購銷合同（附出庫單）及匯款（付款憑證）為依據(jù)予以記帳，應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)。3）建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報告制度。②分管其他應(yīng)收款的財務(wù)人員在每月10日前對上月末按集團(tuán)公司規(guī)定歸還借款的單位和個人帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當(dāng)月工資，并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時催收；對超期一個月還未歸還借款的單位，通知保衛(wèi)部門配合催收。④申請付款的部門及經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收帳款的第一責(zé)任人。4）對于預(yù)付帳款應(yīng)嚴(yán)格管理。第五章固定資產(chǎn)核算房屋及建筑物電子設(shè)備（如手提電話、復(fù)印機(jī)）其它設(shè)備各類固定資產(chǎn)折舊年限為：(1)房屋及建筑物35年年折舊率%(3)電子設(shè)備5年19%(4)運(yùn)輸工具8年%(5)其它設(shè)備5年19%固定資產(chǎn)以計留５％殘值提取折舊，固定資產(chǎn)提完折舊還可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要提足折舊。財務(wù)部按固定資產(chǎn)的類型建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片。企業(yè)對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)。自建（制）的固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理竣工結(jié)算手續(xù)。盤盈的固定資產(chǎn)，以重置價為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額入營業(yè)外收入。報廢的固定資產(chǎn)經(jīng)清理后的凈收益入營業(yè)外收入，凈損失作營業(yè)外支出處理。固定資產(chǎn)修理分日常修理和大修理，大修理應(yīng)按規(guī)定間隔期進(jìn)行，對于金額較大的實(shí)行預(yù)提大修理辦法?！〉诹麓尕浀墓芾泶尕浻媰r：1）購入存貨，按買價加上運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)、合理損耗，入庫前的挑選整理、加工費(fèi)用等計價；2）自制的按制造成本計價；3）委托加工的按照耗用的材料加加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)等計價；4）投資者投入的按評估價或者合同、協(xié)議約定的價值計價；5）盤盈的以同類存貨價值計價；6）接受捐贈的，以發(fā)票帳單加上由本企業(yè)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用計算，無發(fā)票帳單的，以同類存貨的市價計價。存貨核算采用計劃成本法的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算差異，并按期結(jié)轉(zhuǎn)。存貨盤點(diǎn)：應(yīng)定期、不定期進(jìn)行盤點(diǎn)，年度決算前必須進(jìn)行一次全面清點(diǎn)。存貨基礎(chǔ)管理：應(yīng)進(jìn)行定額管理，做好計量工作，完善并健全存貨流轉(zhuǎn)的憑證與手續(xù)制度。存貨非常管理：1）做好存貨的市場行情預(yù)測工作，以便確定存貨的購銷計劃；2）超過半年儲存期的存貨，應(yīng)行報告，并做好壓庫清倉工作；存貨賒銷管理：1）賒銷對象應(yīng)進(jìn)行信用分級管理（見預(yù)付與賒銷信用等級表）；2）賒銷方必須提交經(jīng)工商局加蓋印章的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、納稅報表（均經(jīng)稅務(wù)簽章）、近期財務(wù)報表備案后方可辦理授信手續(xù)；3）賒銷前應(yīng)按授信制度訂立合同；4）賒銷合同應(yīng)約定有效及可靠的擔(dān)保物，擔(dān)保物應(yīng)依擔(dān)保法進(jìn)行擔(dān)保登記；5）賒銷應(yīng)及時清算結(jié)帳，原則上前欠未清，不再賒欠；6）合同約定到期的賒銷，經(jīng)三次書面催收不能回收的，應(yīng)及時采取強(qiáng)制措施清欠，減少損失；3）賒銷事項(xiàng)，內(nèi)部各部門及其直接責(zé)任人各負(fù)其責(zé)。費(fèi)用的核算堅持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用，無論其款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)計入當(dāng)期的費(fèi)用（通過“待攤費(fèi)用”、“遞延資產(chǎn)”除外）。但應(yīng)歸屬本期的費(fèi)用、損失不得掛帳，調(diào)劑利潤。開辦費(fèi)資投產(chǎn)營業(yè)之日起分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用，攤銷期一般為5年。固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出按裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的耐用年限分期攤銷。其中對介紹費(fèi)、手續(xù)費(fèi)，經(jīng)辦人員必須另附合同書和說明報批，２０００元（含２０００元）以下，由部門經(jīng)理審批；２０００元以上由企業(yè)經(jīng)理審批。費(fèi)用開支的標(biāo)準(zhǔn)1）差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)2）業(yè)務(wù)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)（見附件）a、集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)、管理部門業(yè)務(wù)費(fèi)由公司核定定額標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)計提業(yè)務(wù)費(fèi)小于業(yè)務(wù)費(fèi)限額時，仍可按限額報銷掛帳（但不準(zhǔn)超過三個月），待有計提業(yè)務(wù)費(fèi)時扣回。3)、辦公費(fèi)日常辦公用品按每人每月一定標(biāo)準(zhǔn)（標(biāo)準(zhǔn)見附件）控制使用。4)、福利費(fèi)：按工資總額的14％按月計提應(yīng)付福利費(fèi)，按2％計提工會經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)格控制使用，不得超支。因特殊情況需超預(yù)算，超出預(yù)算的部分必須經(jīng)集團(tuán)公司董事長簽字，方可報銷，并計入該部門業(yè)務(wù)費(fèi)。超出部分按規(guī)定處罰?；I資管理籌資是集團(tuán)公司根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證集團(tuán)公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)時，從外部獲取資金以達(dá)到企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的必要活動。主要包
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