215215集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理辦法-在線瀏覽
2025-06-01 10:13本頁(yè)面
【正文】 開支等。按借款審批程序?qū)徟?，?jīng)財(cái)務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）核準(zhǔn)簽字后,方可按集團(tuán)公司規(guī)定借款。其他借款，由借款人填寫申請(qǐng)單，經(jīng)公司經(jīng)理級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)簽字，并由簽字人負(fù)責(zé)此款的歸還，如不能按期歸還或出現(xiàn)損失，全部責(zé)任由簽字人負(fù)責(zé)。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（１萬元以上）支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。 2）、銀行帳戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。 3）、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行３章分管并用制；即：財(cái)務(wù)章由會(huì)計(jì)保管，另外2枚由各自本人保管，不準(zhǔn)１人統(tǒng)一保管使用。 4）、銀行支票的使用規(guī)定： a、業(yè)務(wù)人員到財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)用銀行支票，必須憑付款審批單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，寫明用途、金額、日期； b、會(huì)計(jì)人員出單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時(shí)要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號(hào)碼、金額、收款人；c、簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。d、支票用于轉(zhuǎn)帳的，必須在支票左上角劃兩條斜線；e、業(yè)務(wù)人員收到支票應(yīng)到財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)辦理入帳手續(xù)，一般應(yīng)先確認(rèn)收到款項(xiàng)后，才發(fā)貨或提供勞務(wù)。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)帳的，應(yīng)到財(cái)務(wù)部說明原因，限定報(bào)帳時(shí)間，否則前帳不清，后帳不借。5）、集團(tuán)公司各全資子公司的銷售收入（營(yíng)業(yè)收入）按集團(tuán)公司指定帳號(hào)進(jìn)帳。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。同一項(xiàng)目（含同一貿(mào)易）應(yīng)按合同總額報(bào)批，不準(zhǔn)為逃避審批而分列報(bào)批、支付。7）、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同，嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位。9)、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。10)、有關(guān)資金使用的審批，如審批人員出差時(shí)，由其指定代理人代為審批。應(yīng)收款的管理1）應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對(duì)的工程合同和購(gòu)銷合同（附出庫(kù)單）及匯款（付款憑證）為依據(jù)予以記帳，應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)。3）建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報(bào)告制度。②分管其他應(yīng)收款的財(cái)務(wù)人員在每月10日前對(duì)上月末按集團(tuán)公司規(guī)定歸還借款的單位和個(gè)人帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,對(duì)不按規(guī)定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當(dāng)月工資，并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)催收；對(duì)超期一個(gè)月還未歸還借款的單位，通知保衛(wèi)部門配合催收。④申請(qǐng)付款的部門及經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收帳款的第一責(zé)任人。4）對(duì)于預(yù)付帳款應(yīng)嚴(yán)格管理。企業(yè)的單價(jià)２０００元以上，使用年限１年以上的資產(chǎn)，非生產(chǎn)用使用年限２年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為５大類； 房屋及建筑物 機(jī)械設(shè)備 電子設(shè)備（如手提電話、復(fù)印機(jī)） 運(yùn)輸工具 其它設(shè)備各類固定資產(chǎn)折舊年限為：(1)房屋及建筑物 35年 年折舊率 %(2)機(jī)械設(shè)備 10年 年折舊率 %(3)電子設(shè)備 5年 年折舊率 19%(4)運(yùn)輸工具 8年 年折舊率 %(5)其它設(shè)備 5年 年折舊率 19%固定資產(chǎn)以計(jì)留５％殘值提取折舊，固定資產(chǎn)提完折舊還可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要提足折舊。財(cái)務(wù)部按固定資產(chǎn)的類型建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片。企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)。自建（制）的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理竣工結(jié)算手續(xù)。 盤盈的固定資產(chǎn)，以重置價(jià)為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額入營(yíng)業(yè)外收入。報(bào)廢的固定資產(chǎn)經(jīng)清理后的凈收益入營(yíng)業(yè)外收入，凈損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。固定資產(chǎn)修理分日常修理和大修理，大修理應(yīng)按規(guī)定間隔期進(jìn)行，對(duì)于金額較大的實(shí)行預(yù)提大修理辦法。 第六章 存貨的管理存貨計(jì)價(jià)： 1）購(gòu)入存貨，按買價(jià)加上運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、合理?yè)p耗，入庫(kù)前的挑選整理、加工費(fèi)用等計(jì)價(jià)； 2）自制的按制造成本計(jì)價(jià)； 3）委托加工的按照耗用的材料加加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等計(jì)價(jià)； 4）投資者投入的按評(píng)估價(jià)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)； 5）盤盈的以同類存貨價(jià)值計(jì)價(jià)； 6）接受捐贈(zèng)的，以發(fā)票帳單加上由本企業(yè)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用計(jì)算，無發(fā)票帳單的，以同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。存貨核算采用計(jì)劃成本法的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算差異，并按期結(jié)轉(zhuǎn)。存貨盤點(diǎn)：應(yīng)定期、不定期進(jìn)行盤點(diǎn)，年度決算前必須進(jìn)行一次全面清點(diǎn)。存貨基礎(chǔ)管理：應(yīng)進(jìn)行定額管理，做好計(jì)量工作，完善并健全存貨流轉(zhuǎn)的憑證與手續(xù)制度。 變質(zhì)的存貨，可以削價(jià)處理。 賒銷前應(yīng)按授信制度訂立合同；4） 4） 賒銷應(yīng)及時(shí)清算結(jié)帳，原則上前欠未清，不再賒欠； 6）合同約定到期的賒銷，經(jīng)三次書面催收不能回收的，應(yīng)及時(shí)采取強(qiáng)制措施清欠，減少損失；3） 3）賒銷事項(xiàng)，內(nèi)部各部門及其直接責(zé)任人各負(fù)其責(zé)。 第七章 成本費(fèi)用管理雖在本期支付的費(fèi)用，但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計(jì)入本期費(fèi)用，可通過“待攤費(fèi)用”、“遞延資產(chǎn)”科目核算。遞延資產(chǎn)包括開辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改良支出及對(duì)原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出等。以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和耐用年限孰短的原則分期攤銷。商品運(yùn)雜費(fèi)、保管費(fèi)、包裝費(fèi)、介紹費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等，必須注明商品批次及購(gòu)銷發(fā)票號(hào)碼，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后方能報(bào)銷。正常的費(fèi)用開支，必須有正式的發(fā)票，印章齊全，在票據(jù)背后由經(jīng)手人、報(bào)銷人、驗(yàn)收人、負(fù)責(zé)人（指報(bào)銷人或經(jīng)手人的直屬上級(jí)第一負(fù)責(zé)人）。B、銷售部門銷售業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)按規(guī)定計(jì)提（標(biāo)準(zhǔn)見附件）由總經(jīng)理統(tǒng)一掌握。C、研發(fā)制造及工程部單位的業(yè)務(wù)費(fèi)為該部門按項(xiàng)目業(yè)務(wù)費(fèi)計(jì)提規(guī)定執(zhí)行，由管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理統(tǒng)一掌握使用。個(gè)別直接服務(wù)于全公司或會(huì)議使用的日常辦公用品另批。5)、培訓(xùn)費(fèi)：集團(tuán)公司按全員年工資，％計(jì)提員工培訓(xùn)費(fèi)，各項(xiàng)目培訓(xùn)，必須按合同中對(duì)培訓(xùn)的規(guī)定事先編制費(fèi)用預(yù)算，按預(yù)算開支，不許超預(yù)算。 6)、通訊費(fèi)：部門、
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