【正文】 行管理、 維修、保養(yǎng)，保證資產(chǎn)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。 第二條 固定資產(chǎn)的折舊按“會(huì)計(jì)核算辦法”執(zhí)行，屬經(jīng)營(yíng)部門發(fā)生的折舊費(fèi)用計(jì)入經(jīng)營(yíng)費(fèi) 用，屬管理部門的折舊費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用。嚴(yán)禁私自和部門擅自處理公司一切財(cái)物。金額較小的一次性計(jì)入期間費(fèi)用。如確需購(gòu)買，由領(lǐng)用部門申請(qǐng)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，總辦統(tǒng)一購(gòu)買造冊(cè) 并發(fā)放。財(cái)務(wù)部定期核實(shí)，加強(qiáng)對(duì)低值 易耗品和實(shí)物的管理。費(fèi)用開(kāi)支應(yīng)堅(jiān)持“必要、合理、節(jié)約”的原則 進(jìn)行。 第二條 差旅費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按總部財(cái)務(wù)部制定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 職工出差住在親戚、朋友家的不報(bào)銷住宿費(fèi)，每天補(bǔ)助50元。 第三條 公司員工因業(yè)務(wù)需要，主管以上人員可配備BP機(jī)，每月BP機(jī)臺(tái)費(fèi)按60元以內(nèi)實(shí) 報(bào)實(shí)銷，BP機(jī)自配；部門經(jīng)理以上人員可配手機(jī)，每月費(fèi)用在400元以內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí) 銷，手機(jī)自配。 第四條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)堅(jiān)持“必要、節(jié)約”的原則，嚴(yán)禁私自招待和借招待客人名義大吃大 喝，每次陪同人員不得超過(guò)2人，招待前應(yīng)由總經(jīng)理批示后方能報(bào)銷。各部門和個(gè)人應(yīng)在發(fā)生費(fèi)用后7 日內(nèi)，由經(jīng)辦人填制費(fèi)用報(bào)銷單，部門經(jīng)理核實(shí)，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批后報(bào) 銷沖帳。二）流動(dòng)資產(chǎn)管理 （一）現(xiàn)金管理制度： 現(xiàn)金管理范圍包括：職工交回差旅費(fèi)剩余款、賠償款、備用金退回款；不能轉(zhuǎn)帳的單位或個(gè)人的銷售收入和不足轉(zhuǎn)帳起點(diǎn)（100元）的小額收入等。庫(kù)存現(xiàn)金限額每年調(diào)整一次?，F(xiàn)金主要用于以下幾個(gè)方面：（1）支付職工的工資、獎(jiǎng)金、各類津貼及各類個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬等。 （3）支付轉(zhuǎn)帳結(jié)算金額起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支。 堅(jiān)持“錢賬分管”的原則，現(xiàn)金收入、支出、保管由專門的出納人員負(fù)責(zé)，同時(shí)在現(xiàn)金管理上建立相互制約的機(jī)制，出納人員不得管帳，記帳人員不得管錢。 定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，即每月（或每周）盤(pán)點(diǎn)一次。商場(chǎng)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，除了按現(xiàn)金管理規(guī)定使用現(xiàn)金外，都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和結(jié)算制度，認(rèn)真審查銀行存款收支的準(zhǔn)確性和合理合法性。 堅(jiān)持“錢帳分管”的原則，建立和報(bào)告內(nèi)部相互制約制度。 嚴(yán)格支票的規(guī)范管理。業(yè)務(wù)緊急需支票時(shí)，按規(guī)定手續(xù)登記，按時(shí)報(bào)帳，寫(xiě)明接受支票的單位和用途，并詳細(xì)說(shuō)明理由。不得出租、出借帳戶。 應(yīng)收帳款管理：（1）應(yīng)收帳款的計(jì)價(jià)：按買賣雙方在成交時(shí)的交換價(jià)格計(jì)算。實(shí)行現(xiàn)金折扣，應(yīng)使用總價(jià)法，即以未扣減現(xiàn)金折扣的價(jià)額作為 實(shí)際售價(jià)計(jì)算應(yīng)收帳款，視現(xiàn)金折扣對(duì)客戶提早付款的鼓勵(lì)。（2）銷貨退回及折讓處理。如果 客戶退回的商品，已經(jīng)付清貨款，則應(yīng)退還原付價(jià)款。若發(fā)生壞帳損失，沖減壞帳準(zhǔn)備金。收回已沖銷的壞帳、增加壞帳準(zhǔn)備金。除定購(gòu)市場(chǎng)緊銷商品，并由店長(zhǎng)指示， 可預(yù)付貨款外，其他不予預(yù)付貨款，而且預(yù)付時(shí)間不得超過(guò)兩個(gè)月。（3）加強(qiáng)在用低值易耗品管理，減少維修費(fèi)用，增加變價(jià)收入。 （四）結(jié)算資金管理： 建立定期對(duì)帳制度，及時(shí)收回債權(quán)，清償債務(wù)。 及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)，所發(fā)生的壞帳損失及無(wú)法支付的應(yīng)付帳款由店長(zhǎng)批準(zhǔn)處理。 分店借入任何長(zhǎng)、短期的借款，均須由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 （1）商品：即對(duì)外直接出售的各種商品。 （3）物料用品：包括日常用品、辦公用品、包裝用品及其他物品。做好存貨計(jì)價(jià)。賣場(chǎng)商品以售價(jià)計(jì)價(jià)。 加強(qiáng)存貨資金的計(jì)劃管理。 分店以部門為單位建立存貨實(shí)物管理負(fù)責(zé)制，部門成員共同對(duì)其經(jīng)營(yíng)的商品負(fù)責(zé)。所有存貨入庫(kù)或出庫(kù)，均需事先填制單據(jù)憑證， 并辦理點(diǎn)驗(yàn)登記手續(xù)。對(duì)盤(pán)盈盤(pán)虧事項(xiàng)，應(yīng)以書(shū)面形式說(shuō)明 原因，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理和店長(zhǎng)審閱，非當(dāng)事人責(zé)任造成存貨盤(pán)虧，應(yīng)由相關(guān)部門提出 書(shū)面報(bào)告，由店長(zhǎng)批準(zhǔn)處理。盤(pán)盈沖減管理費(fèi)用；盤(pán)虧及毀損的，在扣除過(guò)失人及保險(xiǎn)公司賠款及 殘料價(jià)值后，計(jì)入管理費(fèi)用；如毀損屬非常性損失，扣除保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià) 值后，作營(yíng)業(yè)外支出處理。必要時(shí)，允許低于成本價(jià)銷售。對(duì)過(guò)季商品，部門出具書(shū)面報(bào)告，報(bào)主管部門及店長(zhǎng)批準(zhǔn)后，允許保本銷售。三）低值易耗品管理制度 低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品，以及在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中周轉(zhuǎn)使用的 包裝品。即根據(jù)分店經(jīng)營(yíng)管 理的需要，由使用部門提出申請(qǐng)，每月報(bào)交人事部匯總報(bào)總部辦公室，統(tǒng)一購(gòu)置審核； 一次購(gòu)置金額在三千元以上應(yīng)報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)審批。 低值易耗品領(lǐng)用與管理： （1）領(lǐng)用：購(gòu)入的低值易耗品，由人事部指定專人驗(yàn)收保管，并登記實(shí)物帳。 （2）管理：購(gòu)入的低值易耗品，由人事部負(fù)責(zé)實(shí)物的發(fā)放與管理，并建立入庫(kù)、領(lǐng)用登 記手續(xù)。四）儲(chǔ)值卡管理制度 儲(chǔ)值卡由財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)登記、發(fā)放及回收工作。 發(fā)放 （1）儲(chǔ)值卡管理員開(kāi)出收款收據(jù)，一式三聯(lián)交給出納員，收款收據(jù)注明“儲(chǔ)值卡”字樣， 出納員憑收款收據(jù)向顧客收款。 第一聯(lián)存根，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)，第三聯(lián)給儲(chǔ)值卡管理員。儲(chǔ) 值卡發(fā)放人憑顧客交來(lái)收款收據(jù)第三聯(lián)發(fā)卡。 （4）電腦操作員根據(jù)每日儲(chǔ)值卡銷售情況，編制打印出儲(chǔ)值卡銷售日?qǐng)?bào)表，于次日送交 發(fā)卡員和綜合核算員，用于核對(duì)發(fā)卡金額及收款金額是否相符。 回收： 顧客持儲(chǔ)值卡到收銀臺(tái)結(jié)算時(shí)，收銀員在將顧客持卡號(hào)與電腦顯示卡號(hào)核對(duì)無(wú)誤后，作 收銀處理。收銀 主管應(yīng)核對(duì)儲(chǔ)值卡的回收記錄，每周一向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)一周回收情況，月末將核對(duì)無(wú) 誤的回收清單裝訂成冊(cè)存檔。 （2）儲(chǔ)值卡有效期為發(fā)放之日起半年內(nèi)有效，逾期由持卡人在規(guī)定期限內(nèi)換發(fā)新卡。 （4）使用儲(chǔ)值卡購(gòu)物一律不予打折優(yōu)惠。五）固定資產(chǎn)管理制度 固定資產(chǎn)是指使用權(quán)期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他 與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。 （一）固定資產(chǎn)的購(gòu)置 購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)采取申報(bào)和審批制度。固定資產(chǎn)按照下列方式計(jì)價(jià)： 購(gòu)入的固定資產(chǎn)按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)和繳納的稅金等計(jì) 價(jià)。在原有 固定資產(chǎn)上進(jìn)行改造、擴(kuò)建而形成的新的固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上改造、 擴(kuò)建發(fā)生的費(fèi)用，減去改造擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。 （二）固定資產(chǎn)的使用： 按固定資產(chǎn)的具體形態(tài)分為房屋、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備和其他設(shè)備四類。具體使 用時(shí)，應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)使用范圍進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)，并落實(shí)到部門固定資產(chǎn)管理責(zé)任人。 固定資產(chǎn)使用人應(yīng)了解所轄固定資產(chǎn)的屬性、功能、操作程序、年限，以及維護(hù)保 養(yǎng)方法。 固定資產(chǎn)使用的安全性。如發(fā)生上述現(xiàn)象，應(yīng)追查管理責(zé)任人和使用人的 責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的送交法律部門追究其刑事責(zé)任。 公式： 1—預(yù)計(jì)凈殘值率 年折舊率 = 折舊年限 月折舊率 = 年折舊率 ? 1 2 月折舊額 = 固定資產(chǎn)原值X月折舊率 公司固定資產(chǎn)類別及其分類折舊率： 分類 估計(jì)使用年限 年折舊率（%） 預(yù)計(jì)殘值率（%） 房屋及建筑物 20 5 電子設(shè)備 5 19 5 交通運(yùn)輸設(shè)備 5 19 5 機(jī)器設(shè)備 10 5 其他設(shè)備 5 19 5 根據(jù)規(guī)定的有關(guān)計(jì)算公式，按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。提足折舊的適齡固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊。 企業(yè)按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入成本、費(fèi)用、不得沖減資本金。 固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或者清理報(bào)廢的變價(jià)收入與其帳面凈值的差額，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入 或者營(yíng)業(yè)外支出。年度終了前必須進(jìn)行一次全 面的盤(pán)點(diǎn)清查。 固定資產(chǎn)管理責(zé)任人應(yīng)按月將使用情況表送交本部門、財(cái)務(wù)部及公司領(lǐng)導(dǎo)。固定資 產(chǎn)的出售、清理報(bào)廢均應(yīng)以書(shū)面形式報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。六）遞延資產(chǎn)管理制度 遞延資產(chǎn)是企業(yè)發(fā)生的不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi) 用，包括開(kāi)辦費(fèi)用、固定資產(chǎn)修理支出、租入固定資產(chǎn)改良支出以及攤銷期限在一年以上的 其他攤銷費(fèi)用。 開(kāi)辦費(fèi)從企業(yè)開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)月份的次月起、按照5年的期限分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。七）內(nèi)部審計(jì)規(guī)則 內(nèi)部審計(jì)是分店內(nèi)部審計(jì)人員在店長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的全過(guò)程及各個(gè)方面進(jìn)行 檢查的評(píng)價(jià)活動(dòng)。 對(duì)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的合理性及實(shí)現(xiàn)情況作出評(píng)價(jià)。 促進(jìn)各部門合理利用資源，充分發(fā)揮公司人力、物力和財(cái)務(wù)的作用，并確保公司財(cái)產(chǎn) 安全完整。 參加有關(guān)會(huì)議。 對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)懲損失浪費(fèi)行為，作出臨時(shí)的制止決定。 提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的建議和糾正違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的意見(jiàn)。 對(duì)審計(jì)中的重大問(wèn)題，及時(shí)向店長(zhǎng)匯報(bào)。公司內(nèi)部審計(jì)要以國(guó)家有關(guān)法規(guī)及公司有關(guān)制度為依據(jù)。公司內(nèi)部審計(jì)工作要一切從實(shí)際出發(fā)，實(shí)事求是地看問(wèn)題，防止主觀和偏聽(tīng) 偏信。要全面地、全過(guò)程地看問(wèn)題，要考慮各方面的因素對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響， 要從發(fā)展的角度、歷史地看問(wèn)題。要合理、合法地處理國(guó)家投資者、公司及職工四者的利益關(guān)系。要促進(jìn)公司開(kāi)展新業(yè)務(wù)、拓寬市場(chǎng)、改進(jìn)管理、提高服務(wù)質(zhì)量。 （二）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員 （1）公司財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)公司全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，并負(fù)責(zé)各分 店會(huì)計(jì)人員的委派、業(yè)務(wù)考核和工作指導(dǎo)。 （3）各分店設(shè)置會(huì)計(jì)部門，負(fù)責(zé)該分店的日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，各分店會(huì)計(jì)部門業(yè)務(wù) 工作受公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)。 （5）會(huì)計(jì)人員因調(diào)動(dòng)、辭職、解雇等原因離職時(shí)應(yīng)辦好交接手續(xù)，不得中斷會(huì)計(jì)工 作。 （2）公司以公歷年度為會(huì)計(jì)年度。 （4）公司以人民幣為記帳本位幣。記帳匯率參照有關(guān)制度再另行規(guī)定。 營(yíng)業(yè)現(xiàn)場(chǎng)按商品零售價(jià)反映；其他存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的 會(huì)計(jì)記錄，按該項(xiàng)資產(chǎn)的原價(jià)反映（包括組成原價(jià)的相關(guān)費(fèi)用）。 （6）公司在會(huì)計(jì)核算中應(yīng)劃清資本性支出和收益支出的界限。 （7）公司重要會(huì)計(jì)政策的處理方法，前后期必須一致，不得任意改變。 （8）公司一切自制憑證、帳簿、報(bào)表，包括電腦處理的各種會(huì)計(jì)資料原則上使用 中文書(shū)寫(xiě)。有多種貨幣的還應(yīng)按不同的貨 幣分別設(shè)帳。 如發(fā)現(xiàn)盈余，由店長(zhǎng)或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，可轉(zhuǎn)作公司營(yíng)業(yè)外收入。所有營(yíng)業(yè)長(zhǎng)款可直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。確實(shí)無(wú)法收回的，報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，可作為 壞帳損失轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外支出”，如公司已按要求計(jì)提“壞帳準(zhǔn)備”，可直接增減 “壞帳準(zhǔn)備”。（五）存貨的核算 （1）分店的存貨是指庫(kù)存的加工中的和在途的各種商品、原材料、包裝物、低值易 耗品、物料用品、在產(chǎn)品，自制半成品、產(chǎn)成品等。 （3）分店的其它存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。 自制存貨的實(shí)際成本，應(yīng)包括原材料，半成品的實(shí)際成本，加工費(fèi)用和往 返的運(yùn)雜費(fèi)。 （4）分店各類商品購(gòu)進(jìn)、銷貨、調(diào)撥、進(jìn)貨退出、銷貨退回，其他存貨的收發(fā)領(lǐng)退 均應(yīng)根據(jù)實(shí)際數(shù)量及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并應(yīng)設(shè)置有數(shù)量，金額的明細(xì)帳，逐項(xiàng) 逐筆登記。 （6）分店的商品每月定期盤(pán)點(diǎn)一次，其他存貨半年盤(pán)點(diǎn)一次。 （7）分店的各項(xiàng)存貨，如果由于市價(jià)下跌，可變現(xiàn)的凈值低于帳面實(shí)際成本的，應(yīng)在 年度會(huì)計(jì)報(bào)表中列出這些存貨的帳面實(shí)際成本，可變現(xiàn)的凈值及發(fā)生的損失。 （2）分店分別不同業(yè)務(wù)確定費(fèi)用項(xiàng)目，通過(guò)商品流通費(fèi)匯集分店在商品經(jīng)營(yíng)過(guò)程中 所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。 （4）分店應(yīng)加強(qiáng)費(fèi)用核算的基礎(chǔ)工作，包括全原始記錄，實(shí)行定額管理，嚴(yán)格計(jì)量 檢驗(yàn)制。各核算期間的銷售收入均必須配以相關(guān)的成本范圍。對(duì)會(huì)員購(gòu)貨及關(guān)系客戶購(gòu)貨按公司要求給予銷貨折讓的，