【正文】 貨處置的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行分離；（5）存貨業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄分離；（6）公司內(nèi)不得由同一部門或個(gè)人辦理存貨的全過(guò)程業(yè)務(wù)。2．3業(yè)務(wù)歸口辦理（1）存貨的采購(gòu)由采購(gòu)部門辦理；（2）存貨的質(zhì)量由質(zhì)量部門辦理驗(yàn)收；（3）存貨的數(shù)量驗(yàn)收、保管、發(fā)出、保管由倉(cāng)儲(chǔ)部門辦理；（3）付款和會(huì)計(jì)記錄由財(cái)務(wù)部門辦理；（4）公司未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員，不得辦理存貨業(yè)務(wù)。2．4．2倉(cāng)儲(chǔ)部門（1）數(shù)量驗(yàn)收、保管存貨；（2）按發(fā)貨指令（領(lǐng)料單或發(fā)貨單）發(fā)貨；（3）對(duì)存貨的收、發(fā)、存進(jìn)行記錄和報(bào)告。2．4．4審計(jì)部門 （1）對(duì)存貨的采購(gòu)合同進(jìn)行審計(jì)。2．5．2審批權(quán)限項(xiàng) 目審批人審批權(quán)限采購(gòu)政策總經(jīng)理（1）制定和修訂；（2）以總經(jīng)理辦公會(huì)議形式審定。采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃公司授權(quán)審批人（1）按公司授權(quán)范圍審批。存貨發(fā)出公司授權(quán)審批人（1）按公司授權(quán)范圍審批。戰(zhàn)略性采購(gòu)和生產(chǎn)董事會(huì)（1）重大金額審批；（2）授權(quán)總經(jīng)理審批。2．5．3審批方式（1）重大戰(zhàn)略性采購(gòu)與生產(chǎn)，經(jīng)董事會(huì)決議后，由董事長(zhǎng)審批；（2）采購(gòu)政策（包括庫(kù)存限額、采購(gòu)方式的選擇、經(jīng)濟(jì)批量等政策性事項(xiàng)）和月度采購(gòu)計(jì)劃、由總經(jīng)理召開(kāi)總經(jīng)理辦公會(huì)議或授權(quán)總經(jīng)理決定，并以文件或其他形式下達(dá)執(zhí)行；（3）存貨業(yè)務(wù)的其他事項(xiàng)審批，在業(yè)務(wù)單或公司設(shè)定的審批單上簽批。存貨取得、驗(yàn)收與入庫(kù)控制3．1采購(gòu)存貨控制3．1．1采購(gòu)控制程序圖月度物資需求計(jì)劃總經(jīng)理審批 是否批準(zhǔn) NO YES制訂采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃 YES授權(quán)審批人審批是否批準(zhǔn) NO YES 選擇供應(yīng)商比價(jià)、洽談、簽約供應(yīng)商發(fā)貨驗(yàn)收是否合格 NO YES財(cái)務(wù)結(jié)算3．1．2內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操作人控制要求物資需求計(jì)劃生產(chǎn)部門計(jì)劃員（1）每月28日根據(jù)下月銷售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃和物資消耗定額編制物資需求計(jì)劃；（2）根據(jù)總經(jīng)理指令下達(dá)、調(diào)整和修改需求計(jì)劃。材料作業(yè)計(jì)劃采購(gòu)計(jì)劃員（1）根據(jù)物料管理系統(tǒng)采購(gòu)提示和月度物資需求計(jì)劃，編制采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃；（2）按授權(quán)報(bào)審批人批準(zhǔn)后，將采購(gòu)作業(yè)單下達(dá)采購(gòu)員；（3）采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃分送倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)等部門。選擇供應(yīng)商采購(gòu)員（1）尋找供應(yīng)商以保證：①供應(yīng)物料順暢；②進(jìn)料品質(zhì)穩(wěn)定；③交貨數(shù)量符合；④交貨期準(zhǔn)確；⑤各項(xiàng)工作協(xié)調(diào)。生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)量、采購(gòu)、保管、財(cái)務(wù)部門（1）制訂選擇主要供應(yīng)商評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)，包括：①供貨歷史；②供貨能力和頻率；③產(chǎn)品質(zhì)量及質(zhì)量控制能力；④服務(wù)水平；⑤財(cái)務(wù)及信用狀況；⑥管理規(guī)范；⑦來(lái)自其他客戶的評(píng)價(jià)。（3）定期對(duì)供應(yīng)商優(yōu)化，將不合格供應(yīng)商剔出供應(yīng)商清單。審計(jì)部門（1）單項(xiàng)10萬(wàn)元以上的大宗采購(gòu)，在合同簽署前進(jìn)行審計(jì)，在審批單上簽署書面意見(jiàn)；（2）重點(diǎn)審計(jì)合同的采購(gòu)方式選擇是否合理、供應(yīng)商是否合格、采購(gòu)價(jià)格是否合理等。授權(quán)審批人（1）按授權(quán)審簽合同。（2）按授權(quán)審簽合同。驗(yàn)收質(zhì)量檢驗(yàn)員（1）制定需質(zhì)檢的材料清單；（2）對(duì)需質(zhì)量檢驗(yàn)的材料，接到質(zhì)檢通知后立即進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)；（3）出具質(zhì)檢報(bào)告或在收料單上標(biāo)明質(zhì)檢結(jié)果：“合格”或“不合格”；（4）對(duì)不符合質(zhì)量要求的材料提出處理意見(jiàn)；（5）對(duì)不符質(zhì)量要求的材料加以顯著標(biāo)記。授權(quán)審批人（1）批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)超計(jì)劃采購(gòu)；（2）對(duì)質(zhì)量差異報(bào)告提出退貨或降價(jià)處理批示；（3）對(duì)送貨差異報(bào)告批示；（4）責(zé)成查明差異責(zé)任和質(zhì)量不符責(zé)任。貨款結(jié)算財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)（1）將發(fā)票聯(lián)與稅收抵扣聯(lián)匹配核對(duì)；（2）發(fā)票與合同及采購(gòu)計(jì)劃匹配核對(duì)；（3）發(fā)票與收料單匹配核對(duì)；（4）按合同及付款手續(xù)填制付款憑證；出納（1）根據(jù)審核的付款憑證和合同規(guī)定的付款方式付款。生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃計(jì)劃員（1）根據(jù)銷售合同和銷售部的出貨計(jì)劃和庫(kù)存存量控制標(biāo)準(zhǔn)，編制生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃；（2）根據(jù)總經(jīng)理的指令調(diào)整生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃。制造生產(chǎn)班組（1）按生產(chǎn)規(guī)程生產(chǎn)；（2）根據(jù)生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃（生產(chǎn)指令）生產(chǎn)；（3）改善生產(chǎn)組織，高效、低耗生產(chǎn)；（4）安全、優(yōu)質(zhì)、按時(shí)、按量生產(chǎn)。倉(cāng)庫(kù)保管員（1）將合格產(chǎn)品按包裝要求包裝，將合格證放在包裝內(nèi)，在包裝上貼上商標(biāo)；（2）將合格半成品放置規(guī)定位置；（3）將不合格品隔離放置不予入庫(kù)，并加以顯著標(biāo)識(shí)；（4）將檢驗(yàn)合格入庫(kù)的自制半成品、產(chǎn)成品、模具等開(kāi)具入庫(kù)單，及時(shí)登記入賬；（5）將不合格品開(kāi)具報(bào)廢單；（6）每月編制本月完工入庫(kù)報(bào)表，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門。會(huì)計(jì)核算財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)（1）及時(shí)收集存貨生產(chǎn)、入庫(kù)資料；（2）按成本核算規(guī)程核算，并結(jié)轉(zhuǎn)存貨成本。3．3．2委外加工類別：（1）成品委外加工：由公司提供材料或半成品，委托協(xié)作廠商制造成產(chǎn)成品。（3）材料委外加工：產(chǎn)品制造所需經(jīng)過(guò)的某段加工過(guò)程必需的材料，須委外協(xié)作加工后方能用于產(chǎn)品生產(chǎn)。（2）書面提出委外加工申請(qǐng)——填寫委外加工申請(qǐng)表，注明加工原因及加工類別、數(shù)量和質(zhì)量要求等。授權(quán)審批人（1）按授權(quán)審簽加工申請(qǐng)。（2）建立“外協(xié)加工商”檔案，定期調(diào)查外協(xié)加工商的動(dòng)態(tài)和產(chǎn)品質(zhì)量，定期審查主要外協(xié)加工商的表現(xiàn)。（4）委托加工時(shí)，在合格外協(xié)加工商中選擇，并通知至少三家外協(xié)加工商報(bào)送報(bào)價(jià)單（特殊外協(xié)加工除外）。（2）實(shí)施調(diào)查或書面審查外協(xié)加工商。比價(jià)洽商、簽訂合同生產(chǎn)部門委外加工員（采購(gòu)員）（1）收集市場(chǎng)價(jià)格信息。（3）選定外協(xié)加工商，與外協(xié)加工商談判，就委外加工合同達(dá)成協(xié)議，擬定加工合同，按授權(quán)報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)或確認(rèn)。審計(jì)部門（1）對(duì)合同進(jìn)行審計(jì)。生產(chǎn)部長(zhǎng)（1）審核合同。委托加工生產(chǎn)部計(jì)劃員（1）根據(jù)合同，填寫“委外加工單”和“委外加工領(lǐng)用單”。（2）根據(jù)“領(lǐng)用單”準(zhǔn)確發(fā)放。（2）提供加工圖紙、加工及檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)等技術(shù)資料。（4）協(xié)助其提高品質(zhì)。（6）加工完后，及時(shí)提貨或通知送貨，對(duì)質(zhì)檢不合格的加工品與外協(xié)加工商協(xié)商。門衛(wèi)（1）根據(jù)財(cái)務(wù)審核后的出門證對(duì)出門的物資核對(duì)放行。（2）按與外協(xié)加工商雙方協(xié)定的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和抽樣來(lái)驗(yàn)收。（4）對(duì)不合格的委托加工品提出處理意見(jiàn)，協(xié)助委外加工員就質(zhì)量問(wèn)題與外協(xié)加工商協(xié)商或交涉。（2）通知質(zhì)檢員質(zhì)檢。（4）將不合格品隔離放置，并加以標(biāo)記。（6）出具送貨差異報(bào)告（多送或少送）。（2）責(zé)成查明差異責(zé)任。（4）簽署處罰意見(jiàn)書。（2）與外協(xié)加工商協(xié)商處理數(shù)量、質(zhì)量差異事項(xiàng)。加工結(jié)算會(huì)計(jì)（1）將發(fā)票聯(lián)與稅收抵扣聯(lián)匹配核對(duì)。（3）發(fā)票與收料單匹配核對(duì)。（5）及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。3．4受托加工3．4．1受托加工控制程序接洽委托生產(chǎn)能力和生產(chǎn)負(fù)荷評(píng)估是否有加工能力 NO YES簽訂合同驗(yàn)收受托加工品是否合格 NO YES加工驗(yàn)收是否合格 NO出貨通知發(fā)貨、核對(duì)是否正確 NO YES發(fā)運(yùn)財(cái)務(wù)結(jié)算3．4．2內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操作人內(nèi)控要求接受委托業(yè)務(wù)員（1）接洽客戶；（2）按客戶的委托加工要求送交生產(chǎn)部評(píng)估；（3）經(jīng)評(píng)估公司有能力加工后，正式受理委托加工單。（2）出具評(píng)估意見(jiàn)。授權(quán)審批人（1）按授權(quán)審簽加工合同。倉(cāng)庫(kù)保管員（1）按合同規(guī)定的數(shù)量要求，驗(yàn)收委托方送交的材料或半成品；（2）設(shè)置來(lái)料加工備查登記簿，實(shí)時(shí)登記來(lái)料數(shù)量及領(lǐng)用情況；（3）將來(lái)料放置在特定區(qū)，不與公司材料（半成品）混合放置。生產(chǎn)部計(jì)劃員（1）下達(dá)生產(chǎn)用料標(biāo)準(zhǔn)。領(lǐng)料單應(yīng)注明物品名稱、規(guī)格型號(hào)、申請(qǐng)數(shù)量、加工單號(hào)等內(nèi)容。倉(cāng)庫(kù)保管員（1）按經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)料單發(fā)料；（2）按委托加工單和委托單位的來(lái)料匹配發(fā)料；（3）與領(lǐng)料員辦理交接手續(xù)，并在領(lǐng)料單簽名；（4）登記來(lái)料加工備查登記簿；（5）加工單完成后剩余材料（或半成品）按合同規(guī)定處理：①需送回委托單位的通知業(yè)務(wù)員，辦理手續(xù)后退回委托單位；②剩余材料（半成品）歸公司的，辦理正式入庫(kù)手續(xù)，并將其從特定放置區(qū)轉(zhuǎn)入公司材料（或半成品）區(qū)。驗(yàn)收質(zhì)量檢驗(yàn)員（1）各工序完工后，及時(shí)檢驗(yàn)，出具質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告；（2）根據(jù)客戶要求的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)檢驗(yàn)；（3）發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，及時(shí)報(bào)告，并會(huì)同相關(guān)部門分析質(zhì)量原因；（4）下達(dá)《質(zhì)量整改通知》，并督促落實(shí)。通知發(fā)貨銷售業(yè)務(wù)員（1）接到加工完畢通知后，向倉(cāng)庫(kù)下達(dá)發(fā)貨通知。（2）填寫出庫(kù)單。發(fā)運(yùn)發(fā)運(yùn)員（1）核對(duì)委托加工單的單號(hào)、地名、人名、單位名、電話；（2）將貨物清單放置包裝箱內(nèi)，箱體寫上“內(nèi)附貨單”字樣；（3）箱面封口、打包、置于發(fā)貨區(qū)；（4）填寫《貨物發(fā)運(yùn)單》如數(shù)及時(shí)發(fā)貨；（5）與倉(cāng)庫(kù)保管員雙方在發(fā)運(yùn)單上簽字。業(yè)務(wù)員（1）與客戶辦理收款手續(xù)；（2）催收加工款。3．5接受投資和抵頂債務(wù)取得存貨控制3．5．1公司接受投資者投入的存貨，其實(shí)有價(jià)值和質(zhì)量狀況應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)評(píng)估和檢查，并與公司籌資合同或協(xié)議的約定相一致。倉(cāng)儲(chǔ)與保管控制4．1倉(cāng)儲(chǔ)計(jì)劃控制、公司根據(jù)銷售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、資金籌措計(jì)劃等制定倉(cāng)儲(chǔ)計(jì)劃，合理確定庫(kù)存存貨的結(jié)構(gòu)和數(shù)量。嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員，接觸存貨。公司對(duì)存貨實(shí)行分類保管，對(duì)貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器、危險(xiǎn)品等重要存貨的保管、調(diào)用、轉(zhuǎn)移等實(shí)行嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)，且在同一環(huán)節(jié)有兩人或兩人以上同時(shí)經(jīng)辦。4．5生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)存貨控制。4．6存貨保管的具體要求業(yè)務(wù)操作操作人控制要求倉(cāng)庫(kù)選擇設(shè)置主管部門經(jīng)理（1）提出倉(cāng)庫(kù)設(shè)置規(guī)劃：①材料倉(cāng)庫(kù)位置應(yīng)方便生產(chǎn)使用；②有利于安全保衛(wèi)；③考慮保管貨物的物理性能和化學(xué)性能；④有貨物進(jìn)出通道，有照明、防火、防水、防盜設(shè)施；⑤有合理的存貨空間，易于發(fā)貨、搬運(yùn)、盤點(diǎn)。貨物堆放保管員（1）保持倉(cāng)庫(kù)清潔；（2）采用立堆放方式；（3）按存貨的品種、規(guī)格堆放，不同物理性能和化學(xué)性能的物品分開(kāi)堆放；危險(xiǎn)品隔離存放；（4）劃分保管區(qū)、待驗(yàn)區(qū)、不合格品區(qū)；（5）堆放考慮先進(jìn)先出，易于盤點(diǎn)；（6）對(duì)外形規(guī)則的貨物采用五五堆放法等合理方法；（7）填制《物料儲(chǔ)位圖》，存貨依分區(qū)及編號(hào)順序排放；（8）建立存貨賬及物料卡，物料標(biāo)示朝外。保管檢查部門經(jīng)理每月檢查倉(cāng)庫(kù)和倉(cāng)庫(kù)保管員工作一次主管副總經(jīng)理每季抽查倉(cāng)庫(kù)及保管員工作一次總經(jīng)理每年抽查倉(cāng)庫(kù)及保管員工作一次領(lǐng)用、發(fā)出與處置控制5．1存貨領(lǐng)用控制5．1．1存貨領(lǐng)用控制程序月度生產(chǎn)計(jì)劃其他相關(guān)計(jì)劃配方管理定額管理物料領(lǐng)用計(jì)劃領(lǐng)料申請(qǐng)審批是否批準(zhǔn) NO YES 發(fā)料 記賬5．1．2內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操作人內(nèi)控要求物料領(lǐng)用計(jì)劃計(jì)劃員（1）生產(chǎn)用料計(jì)劃，根據(jù)配方標(biāo)準(zhǔn)和物料耗用標(biāo)準(zhǔn)編制；（2）其他領(lǐng)料計(jì)劃根據(jù)其他相關(guān)計(jì)劃和定額消耗標(biāo)準(zhǔn)編制；（3）根據(jù)原材料實(shí)際參數(shù)等調(diào)整用料計(jì)劃并作為領(lǐng)料控制標(biāo)準(zhǔn)。注明物品名稱、規(guī)格型號(hào)、申請(qǐng)數(shù)量、產(chǎn)品批別等內(nèi)容。領(lǐng)料員（1）核對(duì)領(lǐng)用材料與領(lǐng)料單的材料名稱、型號(hào)、數(shù)量是否一致；（2）辦理貨物交接手續(xù)，并簽上自已的名字。財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)（1）按成本核算規(guī)程計(jì)算領(lǐng)用成本；（2）定期到倉(cāng)庫(kù)點(diǎn)收料單；（3）及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。授權(quán)審批人（1）審核訂單；（2）按授權(quán)簽訂合同；信用管理員（1）提供有關(guān)信用資料。倉(cāng)庫(kù)保管員（1）備足貨后通知內(nèi)勤員。裝箱倉(cāng)庫(kù)保管員發(fā)運(yùn)員（1）按出貨通知、客戶訂單核對(duì)無(wú)誤后，由另一人如數(shù)裝箱，并附上檢驗(yàn)合格證：①核對(duì)確認(rèn)數(shù)量、品種、規(guī)格、型號(hào)無(wú)誤后，在訂單和發(fā)貨通知上標(biāo)注；②裝箱統(tǒng)一用公司包裝盒，內(nèi)置產(chǎn)品應(yīng)安全、平整、包滿。核對(duì)發(fā)運(yùn)員（1）核對(duì)裝箱單；（2）核對(duì)每份訂單的總件數(shù)、地址、箱頭標(biāo)簽等。5．3對(duì)外捐贈(zèng)和對(duì)外投資發(fā)出存貨5．3．1公司對(duì)外捐贈(zèng)存貨，必須按公司授權(quán)，經(jīng)授權(quán)審批人審批，有明確的捐贈(zèng)對(duì)象、合理的捐贈(zèng)方式、可監(jiān)督檢查的捐贈(zèng)程序，并且簽訂捐贈(zèng)協(xié)議。5．4呆滯料、廢舊料、邊角余料及呆滯品、廢品處置