【正文】 離職。 會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：a）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。c）整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。 會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。1 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點(diǎn)收。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計帳簿記錄保持一致。b）會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。c）銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對相符；必要時，要抽查個別帳戶的余額，與實物核對相符，或者與往來公司、個人核對清楚。1 財務(wù)部負(fù)責(zé)人、會計主管人員移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。1 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，并應(yīng)在移交注冊上注明：公司名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。1 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。1 公司撤銷時，必須留有必要的會計人員，會同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。公司合并、分立的，其會計工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。1 建立會計檔案保管清冊，對會計檔案逐年登記，保證檔案的連續(xù)性。價值不足2000元，且不低于1500元，使用周期長并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)也做固定資產(chǎn)。殘值率為5﹪。其計算公式如下：年折舊率=(1預(yù)計殘值率)／折舊年限月折舊率＝年折舊率／12月折舊額＝固定資產(chǎn)原值月折舊率固定資產(chǎn)以預(yù)計殘值率3％提取折舊，按月計提。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)不補(bǔ)提折舊。 公司固定資產(chǎn)實行歸口分級管理制度。公司所有固定資產(chǎn)的增、減變化，包括調(diào)出、調(diào)入，借出、借入，租出、租入及公司內(nèi)部單位資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，都必須報到公司財務(wù)部辦理相關(guān)手續(xù)，填制《固定資產(chǎn) 調(diào)/借/租（出/入）情況表》（表六）以保證“賬、卡、物”三者相符。 對固定資產(chǎn)的報廢、毀損要分析原因明確責(zé)任，由于使用不當(dāng)造成的應(yīng)由責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任。第七條 低值易耗品管理 抵值易耗品按類別設(shè)置明細(xì)賬，由資產(chǎn)使用部門進(jìn)行管理，領(lǐng)用人員在財產(chǎn)保管明細(xì)表上簽字確認(rèn)。 低值易耗品報廢前不得出庫，在報廢時一次攤銷。 辦公用品購回后要辦理入庫，由保管員設(shè)置保管賬。 非消耗性辦公用品領(lǐng)用時不辦理出庫，由領(lǐng)用人在財產(chǎn)管理明細(xì)表上登記，報廢時出庫。財務(wù)部門要加強(qiáng)對備用金和預(yù)付款項的管理和監(jiān)督。 公司員工因公借款，必須辦理借款申請單。 公司預(yù)付款項，必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請單，經(jīng)財務(wù) 審核并報總經(jīng)理審簽后辦理付款；付款手續(xù)不齊備的，會計不得編制付款憑證，也不得付款。 C）以上各項支出，原則上前款不清，后款不借。 E）對無正當(dāng)理由超過規(guī)定期限，未能報銷而又沒還款的備用 金，若超期時間在三個月內(nèi)的收取資金占用費(fèi)日息的萬分之 二；三個月以上一年之內(nèi)的收取資金占用費(fèi)日息萬分之三。第十條 費(fèi)用管理 公司員工因工出差借款或報銷，按金額大小由各部門經(jīng)理審簽后，報公司財務(wù)部門審核，并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方能借款或報銷。 員工出差應(yīng)填寫出差“申請單”（表2），并按規(guī)定程度報批后，到財務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。 員工差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)。b） 出差地點(diǎn)區(qū)分為1類區(qū)，2類區(qū)，港澳臺地區(qū)三種，即： 二類區(qū)：特區(qū)、上海、北京、廣州等地；一類區(qū)：除二類區(qū)以外的地區(qū)。（哈爾濱市外的 短途出差，可享受10元/人/餐的伙食補(bǔ)貼）。 b）員工長途出差交通費(fèi)，經(jīng)理級（含）以上人員的陸路交通 費(fèi)可實報實銷；經(jīng)理級以下人員原則上不得隨意乘坐出租 車，如有特殊情況需乘坐出租車時，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可報銷。無特殊情況，不得報銷出租車票。 員工差旅費(fèi)報銷規(guī)定：a） 住宿費(fèi)，交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)自付（如有 特殊情況需總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報銷），節(jié)約歸已。 c） 通訊費(fèi)以郵局憑證報銷。e） 短途出差不享受住宿補(bǔ)助。 g） 員工出差返回后于5個工作日內(nèi)報銷，未按規(guī)定時間報銷的， 財務(wù)部門應(yīng)于當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費(fèi)，待報銷時再行支付。i） 財務(wù)部有權(quán)對不實的出差費(fèi)用向員工出差居住地酒店直接查詢，如有虛假行為公司將按情節(jié)輕重處罰。費(fèi)用核銷審批程序同借款第十一條 往來賬款管理 應(yīng)收賬款管理a） 工程開始依據(jù)《合同書》中的金額設(shè)置人名別“應(yīng)收賬款明細(xì)卡”。c） 每筆應(yīng)收賬款會計人員收回后，應(yīng)將其“約定付款日”、“付款條件”逐筆登記于人名別“應(yīng)收賬款明細(xì)卡”的有關(guān)各欄中備查。d） 收回現(xiàn)金者應(yīng)及時交回財務(wù)部入賬，若有延遲繳回或收回票據(jù)非客戶所交付的視同挪用公款議處。f） 凡遇收回票據(jù)無法兌現(xiàn)或未經(jīng)說明而尾款不付的，視同壞賬處理。若實收金額低于成本+20%，需報請執(zhí)行董事同意。b） 通過項目核算進(jìn)行控制。第十二條 無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其它資產(chǎn)管理 無形資產(chǎn)自開始之日起，根據(jù)會計核算的規(guī)定，在有效使用期內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。第十三條 成本費(fèi)用管理 成本開支范圍：工程施工過程中實際消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出、制造費(fèi)用，包括施工管理和組織所發(fā)生的管理人員工資，職工福利費(fèi)，房屋設(shè)備折舊費(fèi)等。 費(fèi)用開支范圍：公司為管理和組織經(jīng)營活動而發(fā)生的各項管理費(fèi)用，包括職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動保險費(fèi)、待業(yè)保險費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、稅金、土地使用費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)、開辦費(fèi)攤銷、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、壞賬損失、存貨盤虧、毀損和報廢（減盤盈）以及其它管理費(fèi)用；為籌集資金而發(fā)生的各項財務(wù)費(fèi)用，包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）匯兌凈損失，調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)，金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及籌資發(fā)生的其他材料費(fèi)用等； 工資管理嚴(yán)格遵照公司行政部門下達(dá)的工資支出計劃并于月末根據(jù)其提供的有關(guān)資料正確計算當(dāng)月提取數(shù)，經(jīng)總經(jīng)理簽批于次月2日發(fā)放并計入各項成本費(fèi)用中；職工福利費(fèi)，按著職工工資總額的14％提取，列入成本費(fèi)用，%提取，在管理費(fèi)列支。b） 任何部門不得以任何方式截留企業(yè)收入。b） 公司要建立企業(yè)利潤分析例會制度。找出影響利潤完成的主要原因。c） 公司財務(wù)部門參與重大投入及效益預(yù)測，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供真實可靠的依據(jù)。 利潤分配管理a） 公司發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的利潤彌補(bǔ)；下一年利潤不足彌補(bǔ)的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。企業(yè)發(fā)生的年度虧損以及超過用利潤抵補(bǔ)期限的可用企業(yè)的公積金彌補(bǔ)。c） 企業(yè)繳納所得稅后的利潤，除國家另有規(guī)定者外，按下列順序分配：按稅后利潤的10％分別提取法定公積金和公益金，任意公益金的提取、向投資者分配利潤。會計電算化管理工作由集團(tuán)財務(wù)中心統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理、包括配備使用軟件，建立管理等制度。 為防止會計數(shù)據(jù)被有意或無意的破壞或纂改，保證會計軟件可靠運(yùn)行，要求公司及所屬單位隨時做好數(shù)據(jù)備份工作，每月終了要將當(dāng)月各帳戶的帳頁打印裝訂備查，并作為會計檔案年終歸檔管理。41 / 41項目成本核算流程報帳工程付款施工中請款工程部請款單工程竣工通知單 工程部工程部市場部費(fèi)用核銷明細(xì) 市場部工程部請款單工程部核算通知單成本核算開始工程結(jié)算 依據(jù)核算通知單中的付款進(jìn)度 依據(jù)核算通知單中的付款進(jìn)度請 款 單