【正文】 理編制財務(wù)預(yù)算，項目籌資計劃，負(fù)責(zé)編制成本費用分析表，制造費用明細(xì)表、期間費用明細(xì)表、產(chǎn)銷存狀況表、現(xiàn)金流量表等報表。 財務(wù)部其他財務(wù)人員（1）財務(wù)部其他財務(wù)人員負(fù)責(zé)總帳、貨幣資金、存貨、債權(quán)與投資、固定資產(chǎn)與在建工程、負(fù)債，所有者權(quán)益，損益等會計核算工作，按制度規(guī)定如實填制記賬憑證和登記帳薄，做到帳證相符、帳帳相符。 （3）財務(wù)人員負(fù)責(zé)申報納稅，并接受上級臨時安排的工作。（1）生管辦制定公司生產(chǎn)計劃，安排生產(chǎn)進度，掌握開工、停工情況，為財務(wù)部編制財務(wù)預(yù)算、核算停工損失提供資料；財務(wù)部給生管辦提供成本分析的詳細(xì)資料，為生管辦降低材料消耗，節(jié)約成本支出提供依據(jù)。供銷庫房核算管理存貨的實物量，財務(wù)部負(fù)責(zé)核算存貨的價值量。配套部會同生管辦負(fù)責(zé)材料采購、發(fā)料限額，核定材料的儲備量。 （3）財務(wù)部會同人事部進行工資總額的管理和使用，人事部負(fù)責(zé)考勤、定額統(tǒng)計，由財務(wù)部統(tǒng)一核算發(fā)放。各分廠、職能部門在進行生產(chǎn)經(jīng)營過程中，應(yīng)遵守公司內(nèi)部控制制度。（2） 記錄完備，任何經(jīng)濟活動都應(yīng)填制真實、完整、準(zhǔn)確的會計憑證，以保證本公司所有業(yè)務(wù)都能記錄在會計憑證、會計帳薄中，最終反映在財務(wù)報告中。（3） 權(quán)責(zé)明確，財務(wù)部及各職能部門均應(yīng)建立崗位責(zé)任制，規(guī)定那類業(yè)務(wù)由誰辦理，實物的保管與帳務(wù)的管理各自獨立，不能由一人兼管，一旦發(fā)生差錯，便于分清責(zé)任?；A(chǔ)工作包括：制定各項消耗定額，健全原始記錄，嚴(yán)格計量工作，制定公司計劃價格，定期財產(chǎn)清查等。（一） 原始記錄 為了會計核算的及時準(zhǔn)確，對于生產(chǎn)過程工時、產(chǎn)量和動力的耗費，在產(chǎn)成品和半成品的內(nèi)部轉(zhuǎn)移，以及產(chǎn)品質(zhì)量的檢驗結(jié)果等，均應(yīng)作出真實的記錄，并按規(guī)格傳遞、審核、保管，提供會計核算和其他方面所需的原始記錄。（二） 內(nèi)部牽制制度 內(nèi)部牽制制度的原則內(nèi)部牽制的主要特征是組織職責(zé)的分割，即任何單一成員或部門不能自始至終獨立控制一筆或一筆交易的全過程，每一筆交易都必須經(jīng)另一成員或部門作為正常功能的交叉牽制或交叉控制。（1）貨幣資金業(yè)務(wù)由專職出納人員處理，出納人員只記貨幣資金日記帳，與登記總分類賬的人員相互獨立，貨幣資金的收付應(yīng)該經(jīng)專人審核合格的報銷單據(jù)或會計憑證為依據(jù)，庫存現(xiàn)金月清日結(jié)；銀行存款按月與銀行核對相符。建立物資明細(xì)賬，物資的入庫、出庫應(yīng)有合法的憑證手續(xù)，財務(wù)部按月進行復(fù)核，年末進行全面清查，以保證賬、物相符。 （4）銷售業(yè)務(wù)，每一銷售業(yè)務(wù)應(yīng)開出銷售發(fā)票，由專人審核其價格，開票人員不能兼辦物資保管，賒銷業(yè)務(wù)要有審批手續(xù)，產(chǎn)品出庫應(yīng)有提貨單，出公司應(yīng)有出門條。（三） 稽核制度 稽核主要內(nèi)容包括：稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作的職責(zé)、權(quán)限，審核會計憑證和復(fù)核會計賬簿、會計報表的方法。 稽核的職責(zé)、權(quán)限 稽核的職責(zé)是審查財務(wù)成本計劃，審查各項財務(wù)收支，復(fù)核會計憑證、會計賬簿和報表 審核會計憑證的方法A、 原始憑證的審核（1）原始憑證的主要類別：生產(chǎn)記錄、銷售記錄、采購記錄、費用報銷等有關(guān)的外來原始單據(jù)及自制單據(jù)。（3）外表形式審核：憑證要素是否齊全、外來憑證是否有公章，憑證記錄計算是否清晰正確。 B、記帳憑證的審核 （1）審核記帳憑證發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容與所附的原始憑證內(nèi)容是否相符。（3）設(shè)置專人（財務(wù)副經(jīng)理）負(fù)責(zé)上述憑證的審核工作。（2） 每個月末應(yīng)對帳簿的發(fā)生額和余額進行復(fù)核，包括：總帳與所屬明細(xì)帳核對；總帳與日記帳核對；會計帳簿與物資保管部門的帳薄核對；債權(quán)、債務(wù)帳簿與債權(quán)、債務(wù)單位核對等，由各崗位分別進行，財務(wù)副經(jīng)理進行抽查。 表內(nèi)數(shù)字的復(fù)核：帳表是否相符；表內(nèi)關(guān)系有無錯誤；表間項目是否銜接等。（2） 財務(wù)預(yù)算要以先進合理的定額為依據(jù)，結(jié)合現(xiàn)實條件編制，做到先進合理、切實可行。（4） 運用彈性預(yù)算法，充分考慮業(yè)務(wù)量的變動情況，以便于執(zhí)行過程中預(yù)算的修訂。由財務(wù)副總經(jīng)理組織當(dāng)期財務(wù)預(yù)算的編制。 ② 后勤部根據(jù)生產(chǎn)計劃編制物資采購預(yù)算。④ 財務(wù)部根據(jù)各職能部門支出計劃編制費用預(yù)算。（4） 財務(wù)預(yù)算經(jīng)財務(wù)副總經(jīng)理審核后報總經(jīng)理（5） 由總經(jīng)理報董事會批準(zhǔn)通過后組織實施。當(dāng)差異程度達到20%以上時，應(yīng)由財務(wù)部對預(yù)算進行調(diào)整。② 分析的結(jié)果應(yīng)清晰，通過分析發(fā)現(xiàn)問題，并采取措施改進生產(chǎn)經(jīng)營工作。② 抓住關(guān)鍵，對存在問題應(yīng)分清主次進行詳略得當(dāng)說明。④ 簡明扼要（五）財務(wù)收支審批制度主要內(nèi)容包括：財務(wù)收支審批人員和審批權(quán)限；財務(wù)收支審批程序；財務(wù)收支審批人員的責(zé)任。（2） 公司經(jīng)營性收支在3000元以上的由總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批。（4） 公司經(jīng)營性收支在1000元以下的由部門經(jīng)理負(fù)責(zé)審批。 財務(wù)收支審批程序（1） 是否符合財務(wù)計劃（2） 是否與合同相符（3） 是否符合有關(guān)法規(guī)、制度（4） 是否符合效益性原則 財務(wù)收支審批人員的責(zé)任財務(wù)收支審批人員對審批支付的款項的正誤、效益負(fù)責(zé)。加強資金籌集的管理，提高資金使用效益，使企業(yè)取得更好的經(jīng)濟效益。（1） 資金預(yù)算表應(yīng)按年度和季度編制。（3）資金預(yù)算是一項綜合的財務(wù)預(yù)算，它需以其他預(yù)算作為基礎(chǔ)。（4）資金預(yù)算表需報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能下達給各部門執(zhí)行。 建立資金分析制度，提高經(jīng)濟效益。②資金成本是選擇資金來源，確定籌資方案的重要依據(jù)。（3）定期控制和分析資金預(yù)算執(zhí)行情況，并指出有關(guān)問題或應(yīng)采取的相應(yīng)措施。 應(yīng)付款項的管理 應(yīng)付款是指本公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中因購置商品、材料物資和勞務(wù)而發(fā)生的各種債務(wù)。（2） 應(yīng)付帳款入帳時間的確定 在貨物和發(fā)票帳單同時到達的情況下，待貨物驗收入庫后，按發(fā)票帳單登記入帳；在貨物和發(fā)票帳單不是同時到達的情況下，待收到結(jié)算憑證時入帳，如月末未到達，應(yīng)按計劃成本暫估入帳，下月初，用紅字原樣沖回。 長期借款合同的管理 長期借款主要用于購建固定資產(chǎn)或技改項目，以擴展生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模。（1） 投資項目可行性研究 由總經(jīng)辦牽頭，會同有關(guān)部門對投資項目進行